Налог на роскошь — это неотъемлемая часть налоговой системы Российской Федерации‚ затрагивающая владельцев дорогостоящих легковых автомобилей. Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ (Минпромторг) утверждает и публикует перечень моделей‚ средняя рыночная стоимость которых превышает установленный законом порог. Владение такими транспортными средствами влечет за собой применение повышающих коэффициентов к базовой ставке транспортного налога.

Нормативная база и механизм налогообложения

Правовое регулирование вопроса осуществляется статьей 361.1 Налогового кодекса РФ. С 2022 года вступили в силу существенные изменения‚ уточнившие правила формирования реестра и расчета налога:

• Порог вхождения: в перечень попадают легковые автомобили‚ средняя стоимость которых составляет 10 миллионов рублей и более.
• Категории коэффициентов: в зависимости от возраста автомобиля и его стоимости применяются разные повышающие коэффициенты (от 1‚1 до 3‚0).
• Ежегодное обновление: список утверждается Минпромторгом ежегодно до 1 марта (в отдельные годы срок сдвигался до 31 марта) и вступает в силу с 1 января соответствующего налогового периода.

Повышающие коэффициенты (согласно ст. 361.1 НК РФ)

Категория автомобиля	Возраст авто	Повышающий коэффициент
Стоимость 10–15 млн руб.	Менее 5 лет (включительно)	1‚1
	От 5 до 10 лет (включительно)	1‚3
Стоимость 15–20 млн руб.	Менее 5 лет	1‚3
	От 5 до 10 лет	1‚5
	От 10 до 20 лет	1‚1
Стоимость 20–50 млн руб.	Менее 5 лет	1‚5
	От 5 до 10 лет	1‚7
	От 10 до 20 лет	1‚3
Стоимость 50–100 млн руб.	Менее 5 лет	1‚7
	От 5 до 10 лет	1‚9
	От 10 до 20 лет	1‚5
Стоимость свыше 100 млн руб.	Менее 5 лет	2‚0
	От 5 до 10 лет	2‚2
	От 10 до 20 лет	1‚7
Стоимость свыше 15 млн руб.‚ возраст менее 20 лет (доп. категория для сверхдорогих)	Менее 10 лет	3‚0 (макс.)
	От 10 до 20 лет	1‚5–2‚0 (зависит от ценовой категории)

Примечание: Для автомобилей старше 20 лет повышающие коэффициенты не применяются‚ налог считается по базовой ставке.

Динамика перечней за 2024–2026 годы

Анализ официальных публикаций Минпромторга за последние годы демонстрирует устойчивую тенденцию к расширению реестра. Это обусловлено как ростом цен на новый автомобильный рынок‚ так и появлением новых брендов (в т.ч. китайских премиальных марок)‚ чьи модели преодолевают порог в 10 млн рублей.

Перечень на 2024 год (опубликован в апреле 2024 г.)

В 2024 году в реестр вошло 517 моделей (по некоторым данным — 517 марок/модификаций). Структура списка:

• 305 автомобилей в ценовой категории от 10 до 15 млн руб.
• 268 автомобилей в категории свыше 15 млн руб; (включая сверхдорогие сегменты).

Среди брендов‚ представленных в списке 2024 года: Aurus‚ Genesis‚ Cadillac‚ Chevrolet‚ Audi‚ Aston Martin‚ Bentley‚ BMW‚ Bugatti‚ Ferrari‚ Jaguar‚ Jeep‚ Lamborghini‚ Land Rover‚ Lotus‚ Mercedes-Benz‚ Porsche‚ Rolls-Royce‚ а также новинки китайского премиального сегмента — Voyah‚ HiPhi‚ Hongqi‚ AITO.

Перечень на 2025 год (опубликован в апреле 2025 г.)

Список на 2025 год продолжал расти. В него вошли такие модели‚ как AITO M9 Extended Range Ultra (гибрид‚ 6-ти местный)‚ Aston Martin DB11 и многие другие. Общее количество позиций превысило показатели 2024 года.

Перечень на 2026 год (актуальное состояние на октябрь 2026 г.)

Согласно информации‚ размещенной на официальном сайте Минпромторга России в марте-апреле 2026 года‚ перечень был существенно расширен. На момент публикации (март 2026 г.) в реестре указывалось 573 модели (рост на 18–50+ позиций по сравнению с разными этапами 2024–2025 гг.).

Ключевые особенности списка 2026 года:

• Появление моделей брендов Xiaomi (например‚ Xiaomi SU7 в топовых комплектациях)‚ Ford (Mustang‚ F-150 Raptor)‚ Dodge (Challenger‚ Durango Hellcat)‚ Toyota (Land Cruiser 300 / LC300 в максимальных комплектациях)‚ Tesla (Model S Plaid‚ Model X Plaid)‚ McLaren.
• Укрепление позиций китайских премиальных брендов (Zeekr‚ Nio‚ Li Auto‚ Voyah‚ Hongqi‚ AITO).
• Традиционное присутствие европейских люксовых марок (Land Rover Range Rover‚ Porsche Cayenne / Taycan / 911‚ Bentley Continental GT / Bentayga‚ Lamborghini Urus / Revuelto‚ Mercedes-Maybach‚ BMW 7-й серии / X7 / M-серия‚ Audi RS / e-tron GT).
• Наличие отечественного бренда Aurus (Senat‚ Komendant).

Где найти официальный перечень и как проверить свой автомобиль

Официальный документ — «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей» — размещается в открытом доступе на официальном интернет-портале Минпромторга России (minpromtorg.gov.ru) в разделе «Нормативно-правовые акты» или «Деятельность» → «Автомобильная промышленность».

Алгоритм проверки:

1. Перейдите на сайт minpromtorg.gov.ru.
2. Найдите раздел «Перечни автомобилей для применения повышающих коэффициентов к транспортному налогу» (обычно доступен по прямой ссылке вида /activities/automotive/tax_lists/ или через поиск по сайту).
3. Выберите нужный год (2024‚ 2025‚ 2026). Документы обычно публикуются в формате PDF или Excel (XLSX).
4. Откройте файл и найдите свою модель по марке‚ модели‚ году выпуска и коду модели (если указан).

Важно: В перечне указываются конкретные модификации (комплектации)‚ а не просто марка/модель в целом. Одна и та же модель (например‚ BMW X5 или Land Rover Defender) может быть в списке в топовой комплектации и отсутствовать там в базовой‚ если ее средняя рыночная стоимость ниже 10 млн руб.

Порядок расчета и уплаты налога

Налоговый агент (ФНС России) самостоятельно рассчитывает сумму налога на основе данных ГИБДД о зарегистрированных ТС и опубликованных перечней Минпромторга. Налогоплателю не нужно подавать декларацию самостоятельно.

Формула расчета:

Налог = Базовая ставка (за л.с.) × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения (месяцы/12)

• Базовая ставка устанавливается законами субъектов РФ (в пределах НК РФ).
• Повышающий коэффициент берется из таблицы выше в зависимости от возраста авто на конец налогового периода и ценовой категории из перечня Минпромторга.
• Возраст автомобиля определяется как разница между налоговым периодом (годом) и годом выпуска транспортного средства.

Пример расчета (условный)

Автомобиль Porsche Cayenne Turbo GT (стоимость > 15 млн руб.‚ мощность 640 л.с.‚ год выпуска 2023‚ налоговый период 2026 г.‚ возраст 3 года). Ставка региона 150 руб./л.с.

• Категория: 15–20 млн руб.‚ возраст < 5 лет → Коэффициент 1‚3.
• Налог = 150 × 640 × 1‚3 = 124 800 руб. (без учета коэффициента владения‚ если владел полный год).
• Базовый налог (без коэф.) = 150 × 640 = 96 000 руб.
• Доплата за «роскошь» = 28 800 руб.

Важные нюансы для владельцев

• Средняя стоимость vs Рыночная цена: Минпромторг определяет «среднюю стоимость» по данным о розничных ценах производителей/импортеров на 1 октября предшествующего года. Она может отличаться от актуальной рыночной цены на вторичке или цены с наценкой дилера.
• Исключение из списка: Если модель исключена из перечня в текущем году (например‚ из-за падения средней цены ниже 10 млн руб.)‚ повышающий коэффициент за этот налоговый период не применяется.
• Импортные авто (параллельный импорт): Если автомобиль ввезен параллельно и его конкретная модификация есть в перечне Минпромторга‚ налог применяется. Отсутствие ТС в перечне — основание для отсутствия налога на роскошь‚ даже если цена покупки была выше 10 млн руб.
• Обжалование: В случае ошибки ФНС (неверно определена модель‚ год выпуска‚ категория стоимости) налогоплатель имеет право обратиться в налоговый орган с заявлением о пересчете‚ приложив документы на ТС (ПТС/СТС).

Прогнозы и тенденции

На 2027 год и дальнейшее перспективу эксперты прогнозируют дальнейшее увеличение перечня. Основные драйверы:

• Инфляция и рост цен на новые автомобили (порог 10 млн руб. не индексируется автоматически).
• Активное заполнение ниши «премиум +» китайскими брендами (Zeekr 001 FR‚ Nio ET9‚ Li Auto MEGA‚ Hongqi HQ9/E-HS9 и др.).
• Возврат/официальное представление европейских и американских брендов через новые каналы поставок.
• Появление российских электромобилей премиального класса (проекты «Аурус»‚ «Эволют» и др.).

Перечень Минпромторга — это единственный официальный источник для определения подлежащих налогообложению с повышенными коэффициентами автомобилей. На 10 сентября 2026 года актуальным для расчета налога за 2026 год является перечень‚ опубликованный в марте-апреле 2026 года (в нем 573 модели). Владельцам премиальных и люксовых автомобилей рекомендуется ежегодно сверяться с новой версией реестра на сайте Минпромторга или в личном кабинете налогоплательщика ФНС России для планирования бюджета.

Официальный ресурс: minpromtorg.gov.ru → Деятельность → Автомобильная промышленность → Перечни автомобилей для налога на роскошь.