В российском законодательстве отдельного «налога на наследство» не существует. Однако наследники сталкиваются с обязательными платежами: государственной пошлиной за нотариальное оформление и, в отдельных случаях, НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Кроме того, после вступления в права наследника возникают обязательства по уплате имущественных налогов; В этой статье подробно разберем, какие льготы и освобождения предусмотрены законом на 2026 год.

Госпошлина за оформление наследства: кто платит, а кто освобожден

Основной платеж при вступлении в наследство, это госпошлина за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство. Ее размер зависит от стоимости имущества и степени родства (категории наследников):

• 0,3% от стоимости наследственной массы (не более 100 000 руб.) — для наследников первой очереди по закону, завещательных наследников, а также при наследственном переходе доли в уставном капитале ООО.
• 0,6% (не более 1 000 000 руб.) — для остальных наследников (вторая и последующие очереди, неродственники).

Категории граждан, полностью освобожденные от уплаты госпошлины (ст. 333.38 НК РФ):

1. Инвалиды I и II групп (на основании справки МСЭ).
2. Несовершеннолетние наследники (до 18 лет).
3. Наследники, проживавшие вместе с умершим в наследуемом жилом помещении (квартире, доме) на день открытия наследства и продолжающие в нем проживать (подтверждается справкой из ЖЭК/УК/МФЦ или свидетельствами соседей).
4. Наследники по эсчеатированному имуществу (перешедшее в собственность муниципалитета/государства).
5. Граждане, наследующие имущество, подлежащее включению в наследственную массу по основаниям, не связанным с деятельностью нотариуса (например, заработная плата, авторское вознаграждение, для них пошлина не взимается).

Важно: Пенсионерам специальная льгота по госпошлине не предусмотрена. Они платят по общему основанию, если не подпадают под вышеуказанные категории (например, не являются инвалидами I/II групп или не жили с тестирующимся).

НДФЛ при получении наследства: новые правила 2026 года

До 2026 года получение наследства не считалось доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Однако с 2026 года вступили в силу существенные изменения для отдельных категорий лиц.

Кто платит НДФЛ за сам факт получения наследства:

• Налоговые нерезиденты РФ (физлица, находящиеся в РФ менее 183 дней в году). Ставка — 30% от стоимости полученного имущества.
• Иностранные агенты. Согласно изменениям 2026 года, если хотя бы один день в году получения наследства у человека был статус «иностранного агента», доход от наследства подлежит налогообложению ставкой 30%. Льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ на них не распространяется.

Для налоговых резидентов РФ (находящихся в стране более 183 дней в году) и не имеющих статуса иностранного агента — НДФЛ при получении наследства не удерживается.

Налог на продажу унаследованного имущества (НДФЛ)

Наиболее частая ситуация, требующая уплаты налога — продажа полученного имущества. Здесь действуют общие правила Налогового кодекса с учетом минимального срока владения.

Минимальные сроки владения для освобождения от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ):

• 3 года — если имущество получено по наследству (в т.ч. по завещанию), по договору дарения от близких родственников, приватизировано или получено по договору ренты/пожизненного содержания.
• 5 лет — во всех остальных случаях (покупка, дарение от неродственников и т.д.).

Срок владения считается с дня открытия наследства (дня смерти тестирующегося), а не с даты получения свидетельства нотариуса или регистрации в Росреестре.

Льготы по НДФЛ при продаже (если срок владения не наступил):

1. Имущественный налоговый вычет (до 1 000 000 руб.), можно уменьшить доход от продажи на 1 млн руб. (или на документально подтвержденные расходы на приобретение, но для наследства расходов обычно нет).
2. Вычет на приобретение нового жилья — если в том же налоговом периоде куплено жилье, можно получить вычет до 2 млн руб. (распределяется между продажей и покупкой).
3. Освобождение для многодетных родителей (с 2024 года), налогоплательщики, имеющие двух и более несовершеннолетних детей, освобождаются от НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения (при выполнении условий: имущество в единственном владении, площадь не превышает нормы и т.д.).

Особенности для нерезидентов и иностранных агентов при продаже:

• Ставка НДФЛ — 30%.
• Нет права на минимальный срок владения (3/5 лет) — налог платится при любой продаже.
• Нет права на имущественный вычет (1 млн руб.).
• Налог удерживается нотариусом или покупателем (налоговым агентом) при расчетах.

Текущие имущественные налоги после вступления в наследство

С момента открытия наследства (смерти тестирующегося) новый собственник становится плательщиком имущественных налогов. Льготы по этим налогам предоставляются по общим основаниям (ст. 407, 391, 376 НК РФ).

Пенсионеры (на 1 объект каждого вида: квартира, дом, комната, гараж, единое недвижимое сооружение).

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Участники ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС и др. (федеральные льготы).

Родители-одиночки, награжденные орденами «Материнская слава» и др. (региональные льготы).

Пенсионеры (вычет 6 соток из кадастровой стоимости на 1 участок).

Инвалиды I и II групп, ветераны войны, ликвидаторы ЧАЭС (вычет 6 соток).

Крупные семьи (в ряде регионов — полное освобождение или вычет).

Инвалиды I и II группы (на спецтранспорт или двигатель до 100/150 л.с. в зависимости от региона).

Ветераны ВОВ, ликвидаторы ЧАЭС.

Пенсионеры — только в отдельных регионах (федеральной льготы нет).

Налог	Начало обязанности платить	Основные льготные категории (примеры)
Налог на имущество физлиц (квартира, дом, гараж)	С дня открытия наследства
Земельный налог (участок под домом, дачей)	С дня открытия наследства
Транспортный налог (авто, мото, яхты)	С даты регистрации ТС в ГИБДД на имя наследника

Порядок получения льгот: пошаговая инструкция

1. По госпошлине: Льгу предоставляет нотариус непосредственно при оплате. Необходимо предъявить документы, подтверждающие право на льготу (удостоверение инвалида, паспорт с пропиской, совпадающей с адресом умершего, свидетельство о рождении для несовершеннолетних).
2. По имущественным налогам (имущественный, земельный): Льга предоставляется налоговым органом на основании заявления налогоплательщика. Заявление можно подать через Госуслуги, личный кабинет ФНС, МФЦ или почтой. Достаточно подать один раз — льгота действует бессрочно.
3. По транспортному налогу: Заявление подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ТС (часто через Госуслуги).
4. По НДФЛ при продаже: Объявление 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за годом продажи. В декларации указываются доход, расходы (вычеты) и рассчитываемый налог. Оплата — до 15 июля.

Резюме: чек-лист для наследника 2026 года

• Оформите наследство в срок (6 месяцев). Просрочка ведет к судебному порядку и дополнительным расходам.
• Проверьте статус налогового резидента. Если вы нерезидент или иноагент — готовьтесь платить 30% НДФЛ уже при получении имущества.
• Спросите нотариуса о льготе по пошлине. Многие не знают, что прописка с тестирующимся дает 100% освобождение.
• Не забывайте про «машинное» время. Срок владения 3 года для продажи без налога считается со дня смерти, а не со дня свидетельства.
• Подайте заявления на имущественные льготы сразу после регистрации прав. Налоговая не применяет их автоматически (кроме некоторых категорий по межведомственному обмену).
• При продаже до истечения срока, используйте вычет 1 млн руб. Многодетные родители (2+ несовершеннолетних детей) могут не платить налог вообще.

---

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговое законодательство может меняться; для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к нотариусу или квалифицированному налоговому консультанту.