С 2021 года в России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов, полученных по банковским вкладам. Сама сумма, находящаяся на вкладе, не облагается налогом – налогом облагается только доход в виде начисленных процентов.

Основные положения налогообложения процентов по вкладам

• Объект налогообложения – процентный доход, полученный физическим лицом от банковских вкладов, депозитов, сберегательных счетов и аналогичных продуктов.
• Ставка НДФЛ – 13 % для резидентов РФ при годовом доходе до 5 млн руб.; при превышении этой границы ставка повышается до 15 % (с 2021 года).
• Необлагаемый лимит – с 2021 года установлен годовой необлагаемый минимум в размере 1 млн руб. процентного дохода. Если сумма полученных процентов за календарный год не превышает 1 млн руб., налог не удерживается.
• Источник удержания – банк выступает налоговым агентом: при выплате процентов он рассчитывает и удерживает НДФЛ, перечисляя его в бюджет.

Как рассчитывается налог на проценты по вкладам

1. Определяем общую сумму процентов, начисленных за год по всем вкладам физического лица в одном банке (или суммируем по всем банкам, если у налогоплательщика несколько счетов).
2. Сравниваем полученную сумму с необлагаемым лимитом (1 млн руб.).
3. Если сумма ≤ 1 млн руб. – налог не удерживается.
4. Если сумма > 1 млн руб. – из общей суммы вычитаем лимит, а оставшуюся часть умножаем на ставку НДФЛ (13 % или 15 % в зависимости от общего годового дохода).
5. Полученная величина – сумма налога, которую банк удерживает и перечисляет в ФНС.

Пример расчёта ( резидент, годовой доход меньше 5 млн руб. ):

• Проценты по вкладам за 2025 год – 1 350 000 руб.
• Необлагаемый лимит – 1 000 000 руб.
• Налоговая база – 1 350 000 − 1 000 000 = 350 000 руб.
• Налог (13 %) – 350 000 × 0,13 = 45 500 руб.
• Банк удержит 45 500 руб. и перечислит их в бюджет.

Когда и как уплачивается налог

Поскольку банк выступает налоговым агентом, налог удерживается в момент выплаты процентов (обычно ежемесячно, ежеквартально или по окончании срока депозита). Налогоплательщику не нужно подавать отдельную декларацию по этим доходам, если:

• он получил доход только от вкладов (и/или других источников, где банк уже удержал налог);
• общий годовой доход не превышает порог, при котором требуется подача декларации по НДФЛ (например, если у него есть только доход от вкладов и заработная плата, с которой налог уже удержан работодателем).

Если же у налогоплательщика есть другие источники дохода, с которых налог не удержан (например, freelance, сдача недвижимости в аренду), то по итогам года необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ и указать в ней полученные проценты по вкладам. В этом случае налог будет либо доплачен, либо зачтен из уже удержанных сумм.

Особенности для пенсионеров и льготных категорий

Для пенсионеров, как и для всех остальных налогоплательщиков, действует тот же необлагаемый лимит в 1 млн руб. процентного дохода. Льгот по налогообложению процентов по вкладам специально не предусмотрено. Однако пенсионеры часто имеют меньший общий доход, поэтому вероятность превышения лимита ниже.

Изменения и перспективы налогообложения вкладов

В публичных обсуждениях (например, в предложениях Минфина) периодически появляются идеи о расширении базы налогообложения пассивных доходов (дивиденды, проценты по вкладам, доходы от операций с ценными бумагами) и возможном повышении ставки НДФЛ для высоких доходов. На момент актуальной информации (сентябрь 2026 года) таких изменений в законодательстве не внесено, но стоит следить за официальными публикаций ФНС и Минфина.

Полезные советы для вкладчиков

• Регулярно проверяйте выписки по вкладам – там обычно указывается сумма начисленных процентов и удержанный налог.
• Если вы держите вклады в нескольких банках, суммируйте полученные проценты за год, чтобы точно определить, превысили ли вы необлагаемый лимит.
• При планировании крупных вкладов рассчитывайте ожидаемый процентный доход заранее, чтобы понять, потребуется ли уплата налога.
• В случае получения дохода от других источников, где налог не удерживается, сохраняйте документы и будьте готовы подать декларацию 3‑НДФЛ.

Налог на доходы по банковским вкладам взимается только с процентного дохода, а не с самой суммы вклада. С 2021 года действует необлагаемый лимит в размере 1 млн руб. процентов за год; превышение этого лимита приводит к удержанию НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при высоком годовом доходе). Банк выступает налоговым агентом и удерживает налог при выплате процентов, что упрощает процесс для большинства вкладчиков. Тем не менее, при наличии других источников дохода, где налог не удержан, необходимо учитывать полученные проценты в годовой декларации 3‑НДФЛ.