Налоговые каникулы, это специальный налоговый режим‚ позволяющий индивидуальным предпринимателям (ИП) на начальном этапе деятельности платить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) или по патенту (ПСН) по ставке 0%. Данная мера государственной поддержки закреплена в НК РФ (ст. 346.13‚ 346.51) и регулируется на региональном уровне законами субъектов Федерации.

Ниже представлен подробный обзор условий‚ актуальных кодов ОКВЭД для Санкт-Петербурга и процедуры применения льготы на .

Общие федеральные условия доступа к каникулам

Независимо от региона‚ ИП должен соответствовать базовым критериям‚ установленным Налоговым кодексом РФ:

• Статус «новичка»: ИП зарегистрирован не ранее чем за 2 календарных года до подачи заявления (срок действия каникул, не более 2 лет подряд).
• Режим налогообложения: УСН (доходы или доходы минус расходы) или ПСН (патент). На ОСНО и ЕСХН каникулы не распространяются.
• Численность сотрудников: Среднесписочная численность работников не должна превышать 5 человек (для ПСН — до 15 человек‚ но с учетом ограничений по страховым взносам).
• Доля в уставных капиталах: ИП не должен участвовать в других организациях (доля более 50%).
• Вид деятельности: Основной код ОКВЭД 2 должен входить в перечень‚ утвержденный законом Санкт-Петербурга.

Важно: С 2025 года сохраняется механика «нулевой ставки» на 2 года‚ однако ужесточился контроль за соблюдением лимитов по доходам и численности персонала в течение всего периода действия каникул.

---

Специфика Санкт-Петербурга: Закон № 226-68 и перечень ОКВЭД

В Санкт-Петербурге перечень видов деятельности‚ по которым можно применить налоговые каникулы‚ утверждается Законом Санкт-Петербурга от № 226-68 (в ред. на 2024–2025 гг.). Город традиционно поддерживает социально значимые‚ производственные и инновационные направления.

Основные группы кодов ОКВЭД 2‚ включенные в перечень СПб (актуально на 2026 г.):

Класс/Группа ОКВЭД 2	Наименование вида деятельности (кратко)	Примечания
10–18	Производство пищевых продуктов‚ текстиля‚ одежды‚ полиграфии‚ химии‚ строительных материалов и др.	Практически все производственные коды включены
20–33	Химическое производство‚ фармацевтика‚ резиновые/пластмассовые изделия‚ металлургия‚ машиностроение‚ ремонт оборудования	Приоритетные для города направления
35	Снабжение электрической энергией‚ газом‚ паром	Только малая генерация/распределение
36–39	Водоснабжение‚ очистка‚ утилизация отходов‚ рекультивация	Экологически значимые виды
41–43	Строительство зданий‚ гражданское строительство‚ спецстроительные работы	Включены все подгруппы
45	Торговля автотранспортом и мотоциклами (техобслуживание‚ ремонт)	Только ремонт и сервис (45.20)‚ без розницы топлива
46	Оптовая торговля (кроме табака‚ алкоголя‚ сырья для наркотиков)	Широкий перечень групп
47	Розничная торговля (продукты‚ бытовые товары‚ ИКТ‚ косметика‚ книги и др.)	Исключены: алкоголь‚ табак‚ ломбарды‚ азартные игры
49–53	Транспорт и хранение (грузовые перевозки‚ складская логистика‚ почтовая деятельность)	Без перевозки пассажиров такси (49.32 часто исключен)
55–56	Гостиницы‚ кемпинги‚ рестораны‚ кафе‚ кейтеринг	Включены‚ но с ограничениями по лицензируемым видам (алкоголь)
58–63	ИТ и коммуникации: издательство‚ кино‚ ТВ‚ программирование‚ консалтинг‚ хостинг‚ порталы	Ключевой кластер для СПб (ITMO‚ Инженериум и др.)
64–66	Финансовая деятельность (кредитование‚ лизинг‚ страхование — только без лицензии ЦБ / МФО)	Ограниченный перечень (вспомогательные услуги)
68	Операции с недвижимостью (своей/арендованной)	Только управление своей недвижимостью (68.20)
69–75	Профессиональные‚ научные‚ технические услуги: юристы‚ бухгалтеры‚ архитекторы‚ инженеры‚ Р&Д‚ реклама‚ ветеринария	Полностью включены (кроме азартных игр/лотерей)
77–82	Административные и вспомогательные услуги: аренда‚ кадровые агентства‚ охрана‚ уборка‚ колл-центры	Широко представлены
85	Образование (дополнительное‚ курсы‚ репетиторство‚ спортивное обучение)	Только нелицензируемые или лицензируемые доп. образования
86–88	Здравоохранение и социальное обеспечение (врачи‚ стоматологи‚ уход за пожилыми‚ ясли)	Социально значимый блок
90–93	Искусство‚ развлечения‚ спорт‚ библиотеки‚ музеи	Без азартных игр и ставок
95	Ремонт компьютеров‚ бытовой техники‚ обуви‚ мебели	Популярный сегмент для самозанятых/ИП
96	Прочие услуги (прачечные‚ парикмахерские‚ похоронные‚ уход за внешностью)	Исключены: эскорт‚ азартные игры‚ тату-салоны (иногда по решению города)

Критически важно: Каникулы применяются только если код из таблицы выше указан в ЕГРИП как основной (первый по порядку). Наличие кода во «в дополнительных» права на 0% не дает.

---

Как проверить свой код ОКВЭД перед регистрацией или сменой деятельности

1. Официальный источник: Текст Закона СПб № 226-68 (раздел «Перечень видов экономической деятельности…») на сайте Законодательного собрания СПб или Налоговой службы СПб (ИФНС № 15‚ 16‚ 47 и др.) в разделе «Налоговые каникулы».
2. Сервис ФНС «Поиск ОКВЭД»: На сайте nalog.gov.ru есть сервис проверки кода по ключевым словам‚ но он показывает только федеральный классификатор. Обязательно сверяйтесь с региональным законом.
3. Личный кабинет ИП: После регистрации в ЛК ФНС раздел «Налоговые каникулы» покажет‚ подходит ли ваш основной код под региональный перечень.

Совет: Если вы планируете регистрацию в 2026 году‚ заранее согласуйте формулировку вида деятельности с МФЦ или нотариусом‚ чтобы сразу выбрать подходящий основной код (4 знака класса + 2 знака подкласса + 2 знака группы + 2 знака подгруппы‚ например 62.01.1, разработка ПО).

---

Процедура получения каникул: пошаговая инструкция

Сценарий А: При регистрации ИП (самый частый вариант)

• Подайте заявление по форме № 26.1-1 («Заявление о применении налоговых каникул») одновременно с документами для регистрации ИП (формы Р21001) через МФЦ‚ нотариуса или онлайн через Госуслуги/ЛК ФНС.
• Срок: не позднее 30 календарных дней со дня государственной регистрации ИП (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Сценарий Б: Уже зарегистрированные ИП (переход на каникулы в процессе работы)

• Подайте заявление по форме № 26.1-1 в налоговый орган по месту учета.
• Срок: до последнего дня месяца‚ следующего за месяцем‚ в котором ИП получил право на каникулы (т.е. код стал основным‚ сотрудников стало ≤ 5 и т.д.).
• Каникулы начнутся с 1-го числа месяца‚ следующего за месяцем подачи заявления.

Сценарий В: Смена основного кода ОКВЭД на «льготный»

• Подайте форму Р13014 на изменение сведений в ЕГРИП (смена основного кода).
• После внесения записи в ЕГРИП — в течение 30 дней подайте заявление на каникулы (форму 26.1-1).

Формат подачи: Электронно через ЛК ИП на ФНС (под ЭП/Госуслугами) — быстрее всего. Бумажно — через МФЦ или почту (ценным письмом с вложением).

---

Ограничения и основания для прекращения каникул (риски 2026 года)

Налоговый орган ежемесячно мониторит соблюдение условий. Каникулы прекращаются с первого числа месяца‚ следующего за месяцем нарушения:

• Превышение лимита доходов по УСН (265‚8 млн руб. на 2026 г. с учетом дефлятора) или по ПСН (60 млн руб. в год).
• Численность сотрудников > 5 человек (в среднесписочной за отчетный месяц).
• Появление участия в других юрлицах (доля > 50%).
• Смена основного кода ОКВЭД на код‚ не входящий в перечень Закона СПб № 226-68.
• Начало деятельности‚ требующей лицензию‚ если она не предусмотрена перечнем (например‚ розница алкоголя).
• Истечение 2-летнего срока с момента регистрации ИП.

После прекращения каникул ИП продолжает работать на общих условиях УСН/ПСН (ставки 6%/15% или стоимость патента). Повторно получить каникулы нельзя (право предоставляется один раз в жизни).

---

Страховые взносы: важный нюанс

Налоговые каникулы НЕ распространяются на страховые взносы.

• Фиксированные платежи «за себя»: Обязательны к уплате ежегодно (на 2026 г. ~ 53 658 руб. на Пенсионный фонд + ~ 11 385 руб. на ФОМС = ~ 65 043 руб. в год).
• 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.: Уплачивается в Пенсионный фонд по итогам года.
• Взносы за сотрудников: Уплачиваются в полной мере (30% на ПФР/СФР + 5‚1% на ФОМС/ТФОМС + 0‚57%–1‚8% на травматизм).

Планируйте денежный поток с учетом этих обязательных платежей‚ даже если налог = 0.

---

Особенности 2025–2026 годов: что изменилось

1. Единый налоговый платеж (ЕНП): Все расчеты (налог 0%‚ взносы‚ пени) идут через ЕНС. Следите за сальдо в ЛК ФНС‚ чтобы не накопить задолженность по взносам на фоне «нулевого» налога.
2. Контроль за «дроблением» бизнеса: ФНС активно проверяет схемы‚ когда один бенефициар открывает несколько ИП под каникулы для разделения доходов. При выявлении взаимозависимости каникулы могут быть отменены у всех связанных ИП с начислением налогов по общей ставке и штрафов (ст. 122 НК РФ).
3. Актуализация перечня СПб: Законодательное Собрание СПб ежегодно вносит поправки в Закон № 226-68. Перед стартом 2026 года скачайте последнюю редакцию перечня ОКВЭД с официального портала citylaw.spb.ru или zakspb.ru.

---

Чек-лист для старта ИП на каникулах в СПб (2026)

• [ ] Выбрать основной код ОКВЭД 2 из актуального перечня Закона СПб № 226-68.
• [ ] Убедиться‚ что планируемая численность сотрудников не превысит 5 человек.
• [ ] Проверить отсутствие участия в других компаниях (доля > 50%).
• [ ] Выбрать режим: УСН «Доходы» (6% → 0%) или ПСН (патент → 0%).
• [ ] Подготовить заявление ф. № 26.1-1 заранее.
• [ ] Регистрировать ИП онлайн (Госуслуги/ЛК ФНС) с одновременной подачей заявления на каникулы.
• [ ] Получить запись в ЕГРИП и уведомление о переходе на УСН/ПСН.
• [ ] Настроить учет доходов (КУДиР для УСН) с первого дня — это обязательно даже при ставке 0%.
• [ ] Внести в календарь даты уплаты фиксированных взносов «за себя» (до 1 июля текущего года или по кварталам).

---

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге остаются мощным инструментом запуска бизнеса в 2026 году. Ключ к успеху — точный подбор основного кода ОКВЭД под региональный перечень и строгая дисциплина по лимитам персонала и доходов. Региональный закон СПб охватывает широкий спектр отраслей — от IT и производства до торговли‚ строительства и бытовых услуг‚ что делает мегу доступной для большинства «реальных» предпринимателей.

Рекомендуем перед регистрацией проконсультироваться с налоговым консультантом или использовать сервис «Налоговые каникулы» в Личном кабинете ФНС для предварительной проверки выбранного кода ОКВЭД.

---

Статья подготовлена на основании НК РФ‚ Закона СПб № 226-68 и пояснений ФНС России актуальных на . Информация носит справочный характер. Для принятия решений обратитесь к актуальным нормативным актам или специалисту.