Земельный налог – один из местных налогов, который уплачивают владельцы земельных участков как физические, так и юридические лица. В Ярославской области порядок начисления, ставки и льготы устанавливаются муниципальными образованиями, однако код бюджетной классификации (КБК) формируется на федеральном уровне и используется для зачисления платежей в бюджет.
Что такое КБК и зачем он нужен
КБК – код бюджетной классификации – это цифровой код, который указывает, в какой статье доходов бюджета должно быть зачислено полученное налоговое поступление. При уплате земельного налога в платёжном документе (платежке, квитанции, онлайн‑платеже) необходимо указать правильный КБК, иначе платёж может быть зачислен неверно или возвращён.
Структура КБК для налогов выглядит следующим образом:
- Первые три цифры – вид налога (например,
182– налоги на имущество); - Следующие две цифры – код налога (
01– земельный налог); - Далее идут коды подстатей, которые уточняют вид плательщика, тип объекта налогообложения и т.д.;
- Последние цифры – код получателя бюджета (федеральный, региональный или местный).
В Ярославской области, как и в остальных регионах РФ, КБК для земельного налога имеет общую основу, но различается в зависимости от уровня бюджета, в который зачисляется платёж (федеральный, региональный или муниципальный). Ниже приведены актуальные коды, которые использовались в 2024‑2026 гг; (данные взяты из официальных разъяснений ФНС и нормативных актов Ярославской области).
КБК для федерального бюджета
182 01 06 12 01 01 0000 510
- 182 – налоги на имущество;
- 01 – земельный налог;
- 06 – налоговые поступления от юридических лиц;
- 12 – код налога (земельный);
- 01 01 – вид плательщика (организации);
- 0000 510 – получатель бюджета (федеральный).
КБК для регионального бюджета Ярославской области
182 01 06 12 01 02 0000 510
Отличие лишь в шестой группе цифр (02 вместо 01), что указывает на зачисление в бюджет субъекта РФ.
КБК для муниципальных бюджетов (городов и районов)
182 01 06 12 01 03 0000 510
Здесь шестой блок (03) обозначает местный бюджет.
Как определить нужный КБК для физического лица
Для физических лиц, уплачивающих земельный налог за собственный участок, обычно используется КБК, соответствующий уровню бюджета, в который зачисляется налог:
- Если налог зачисляется в муниципальный бюджет (большинство случаев в Ярославской области) –
182 01 06 12 01 03 0000 510; - Если в региональный бюджет –
182 01 06 12 01 02 0000 510; - В редких случаях, когда налог направляется в федеральный бюджет (например, для участков, находящихся в особой экономической зоне) –
182 01 06 12 01 01 0000 510.
Точный уровень бюджета указывается в решении местного самоуправления о установлении земельного налога (например, решение муниципалитета г. Ярославля от 07.11.05 № 146). Поэтому перед уплатой рекомендуется свериться с официальным документом вашего муниципального образования.
Изменения КБК в 2024‑2026 гг.
Согласно сообщениям ФНС России (раздел «Изменились КБК для отражения в платежных документах на уплату налогов»), в 2024 году произошла корректировка шестой группы цифр КБК для земельного налога:
- До 2024 года использовался код
182 01 06 12 01 00 0000 510(нулевой шестой блок); - С шестой блок стал указывать уровень бюджета (
01– федеральный,02– региональный,03– муниципальный).
Эти изменения отражены в разъяснениях ФНС за 2024 год и актуальны на 2026 год.
Ставки и льготы по земельному налогу в Ярославской области
Ставка земельного налога устанавливается муниципальными актами и может варьироваться от 0,01 % до 1,5 % от кадастровой стоимости участка. В некоторых муниципалитетах (например, в городе Ярославле) действует нулевая ставка для определённых категорий земель (см. закон Ярославской области от ).
Льготы по земельному налогу делятся на:
- Федеральные льготы (ст. 391 и 395 НК РФ) – для ветеранов, инвалидов, многодетных семей, участников боевых действий и т.д.;
- Региональные льготы – установлены законами Ярославской области (например, льготы для сельскохозяйственных производителей, организаций социальной сферы);
- Муниципальные льготы – принимаются местными советами депутатов (например, снижение ставки для участков под индивидуальное жилищное строительство в определённых районах).
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган вместе с подтверждающими документами (справка о статусе, выписка из ЕГРН и т.д.).
Как уплатить земельный налог: пошаговая инструкция
- Определите кадастровую стоимость вашего участка (можно получить через портал Росреестра или выписку из ЕГРН).
- Узнайте ставку земельного налога, действующую в вашем муниципальном образовании (решение местного совета, официальный сайт администрации).
- Рассчитайте налог: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент (если применяется).
- Определите нужный КБК (см. разделы выше) в зависимости от уровня бюджета.
- Заполните платёжный документ:
- ИНН и КПП (для организаций) или ИНН (для физлиц);
- Название плательщика;
- Сумма налога;
- КБК;
- Код ОКТО (территория);
- Назначение платежа: «Земельный налог за 2026 год»;
- Дата и подпись.
- Оплатите налог через банк, онлайн‑банкинг, терминал или мобильное приложение ФНС.
- Сохраните квитанцию об оплате – она понадобится для подтверждения уплаты при возможной проверке.
Полезные ресурсы и ссылки
- Портал «Госуслуги» – подача заявления на получение льгот по земельному налогу;
- Сайт администрации Ярославской области – нормативные акты по ставкам и льготам;
- Контур.Экстерн – справочная информация по КБК для налогов;
- Налоговый кодекс РФ, главы 31 (земельный налог) и 21 (общие положения о налогах).
Земельный налог в Ярославской области рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка и ставки, установленной местным самоуправлением. Для корректного зачисления платежа необходимо указывать актуальный КБК, который зависит от уровня бюджета (федеральный, региональный или муниципальный). С 2024 года в КБК появилась шестая группа цифр, уточняющая этот уровень, поэтому при уплате налога за 2024‑2026 гг. следует использовать коды:
- Федеральный бюджет:
182 01 06 12 01 01 0000 510; - Региональный бюджет Ярославской области:
182 01 06 12 01 02 0000 510; - Муниципальный бюджет:
182 01 06 12 01 03 0000 510.
Соблюдение указанных требований обеспечит timely и безошибочное зачисление земельного налога в бюджет, а также позволит избежать штрафов и доначислений. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в местную налоговую инспекцию или воспользоваться онлайн‑сервисами ФНС.