Канадская налоговая система характеризуется прогрессивной шкалой налогообложения и двухуровневой структурой: федеральный налог уплачивается во все провинции и территории, а провинциальный/территориальный — устанавливается локальными правительствами. Статья подробно разбирает текущие ставки в процентах, налоговые квоты и ключевые параметры для резидентов и нерезидентов.

Федеральные налоговые ставки (2024–2025 гг.)

Федеральный подоходный налог рассчитывается по ступенчатой шкале. Пороги дохода ежегодно индексируются к инфляции. Ниже приведены данные на 2024 год (актуальны для деклараций, сдаваемых в 2025 году) и прогноз на 2025 год.

Налоговые скобки 2024 года

1. 15%, на первую часть налогооблагаемого дохода до 55 867 CAD.
2. 20,5% — на доход свыше 55 867 CAD до 111 733 CAD.
3. 26%, на доход свыше 111 733 CAD до 173 205 CAD.
4. 29% — на доход свыше 173 205 CAD до 246 752 CAD.
5. 33% — на доход свыше 246 752 CAD.

Согласно данным Trading Economics, верхняя предельная федеральная ставка составляет 33% и применяется к налогооблагаемому доходу свыше 138 586 CAD (порог 2023 года, в 2024 году порог вырос до ~246 тыс. CAD). Средневзвешенная ставка по стране часто цитируется в районе 26,5% – 27%.

Прогноз порогов на 2025 год (индексация ~2,7%)

• До 57 375 CAD — 15%
• 5###0 CAD — 20,5%
• 114 750 – 177 882 CAD — 26%
• 17###4 CAD — 29%
• Свыше 253 414 CAD — 33%

Провинциальные и территориальные ставки

Каждая провинция и территория устанавливает свои налоговые скобки и ставки. Квебек имеет уникальную систему и собирает налоги самостоятельно (Revenu Québec), в остальных регионах сбор осуществляет Агентство по доходам Канады (CRA).

Примеры верхних предельных ставок по провинциям (2024 г.)

Суммарная максимальная ставка = Федеральная (33%) + Провинциальная.

• Британская Колумбия: 20,5% (сверх ~252 752 CAD) → 53,5% суммарно.
• Онтарио: 13,16% (сверх ~220 000 CAD) + доп. пошлина за высокий доход → ~53,53% суммарно.
• Квебек: 25,75% (сверх ~126 000 CAD) → ~58,75% суммарно (самая высокая в стране).
• Альберта: 15% (плоская ставка сверх ~355 845 CAD) → 48% суммарно (самая низкая максимальная ставка).
• Новая Шотландия: 21% → 54% суммарно.

Важно: Нижние провинциальные ставки начинаются от 4% (Нунавут) до ~14-16% (Квебек, Новая Шотландия) на первых долях дохода.

Ключевые понятия и расчет налога

Налогооблагаемый доход vs Валовый доход

Налог платится не с валового дохода, а с налогооблагаемого (Taxable Income). Из валового дохода вычитаются:

• Взносы в RRSP (Registered Retirement Savings Plan).
• Профессиональные расходы (для наемных работников — ограниченный список).
• Алименты (по старым соглашениям).
• Убытки прошлых лет.

Базовый личный безналоговый минимум (Basic Personal Amount — BPA)

Каждый резидент имеет право на федеральный налоговый кредит. На 2024 год федеральный BPA составляет 15 705 CAD (для доходов до 173 205 CAD; фазируется для высоких доходов до 14 156 CAD). Провинции устанавливают свои BPA (например, в Онтарио ~12 399 CAD, в Альберте ~21 003 CAD).

Дивиденды и прирост капитала

• Квалифицированные дивиденды (от крупных публичных компаний): облагаются по пониженным эффективным ставкам за счет налогового кредита по дивидендам (gross-up 38% + кредит).
• Неквалифицированные дивиденды (от малых бизнесов/CCPC): gross-up 15%, выше эффективная ставка.
• Прирост капитала: Налогооблагается 50% от прибыли (inclusion rate). С 25 июня 2024 года для физических лиц по части превышающей 250 000 CAD в год включение повышено до 66,67% (2/3). Для корпораций и трастов — 66,67% сразу.

Налоговый резидентство и обязанности

Согласно Википедии и Закону о подоходном налоге:

• Резиденты Канады (проживающие > 183 дней или имеющие значительные жилые/социальные/экономические связи) платят налог с всемирного дохода.
• Нерезиденты платят налог только с дохода из канадских источников (зарплата за работу в Канаде, бизнес-доход через постоянное учреждение, налог на дивиденды/роялти/прирост капитала по канадскому имуществу).
• Налоговый год для физлиц, календарный год (1 января – 31 декабря).
• Срок сдачи декларации: 30 апреля следующего года (15 июня для самозанятых, но оплата налога все равно до 30 апреля).

Средняя налоговая нагрузка

Данные Trading Economics показывают разброс показателей:

• Верхняя предельная ставка (Top Marginal Rate): 33% (федеральная) + провинциальная = 48% – 58,75% в зависимости от провинции.
• Средняя эффективная ставка (Average Effective Rate): Около 15,8% – 26,5% в зависимости от методики расчета (включая/исключая социальные взносы CPP/QPP, EI).

Для типичного рабочего с доходом ~60 000 – 80 000 CAD совокупная эффективная ставка (федеральная + провинциальная + CPP + EI) обычно составляет 20% – 28%.

Основные налоговые кредиты и вычеты (Non-refundable / Refundable)

Снижают итоговую сумму к оплате:

• Canada Workers Benefit (CWB), возмещаемый кредит для низкооплачиваемых работников.
• GST/HST Credit, ежеквартальная выплата компенсации налога на потребление.
• Canada Child Benefit (CCB) — ежемесячные выплаты на детей (не облагаются налогом).
• Medical Expenses — медицинские расходы свыше 3% нетто-дохода или фиксированной суммы.
• Charitable Donations — кредит ~15% на первые 200 CAD и ~29-33% на остаток (федеральный).
• Tuition Tax Credit — за обучение (переносится на будущие годы или передается родителям/супругу).

Социальные взносы (не налог, но обязательные удержания)

Помимо подоходного налога, с зарплаты удерживаются:

1. CPP (Canada Pension Plan) / QPP (Квебек): 5,95% (работник) + 5,95% (работодатель) до предела пенсионного дохода (YMPE = 68 500 CAD в 2024 г.). Внесены дополнительные взносы CPP2 на доход сверх YMPE до YAMPE (73 200 CAD) — 4% каждый.
2. EI (Employment Insurance): 1,63% (работник) до макс. страхуемого заработка (63 200 CAD в 2024 г.). Работодатель платит 1,4x.
3. QPIP (Квебек, родительское страхование): Отдельные ставки.

Резюме: как рассчитать свой налог

1. Определите валовой доход.
2. Вычтите допустимые вычеты (RRSP, профсоюзные взносы, уход за детьми и т.д.) → получите налогооблагаемый доход.
3. Рассчитайте федеральный налог по прогрессивной шкале (15% → 33%).
4. Рассчитайте провинциальный налог по шкале вашей провинции.
5. Вычтите невозмещаемые налоговые кредиты (BPA, возраст, инвалидность, обучение, медрасходы, пожертвования).
6. Добавьте минимальный альтернативный налог (AMT), если применимо (для высоких доходов с большими льготами).
7. Вычтите возмещаемые кредиты (CWB, удержанный налог у источника, налог по дивидендам).

Рекомендация: Для точного расчета используйте официальный калькулятор CRA (General Income Tax and Benefit Package) или сертифицированное налоговое ПО (TurboTax, Wealthsimple Tax, UFile, StudioTax). Налоговые законы меняются ежегодно (индексация, новые льготы, изменение inclusion rate по капиталу), поэтому всегда сверяйтесь с данными на год получения дохода.