Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, залог спокойной работы индивидуального предпринимателя (ИП). Просрочки чреваты штрафами‚ пени и даже блокировкой расчетного счета. В этой статье мы собрали актуальный календарь ключевых дат на конец 2026 и 2027 год‚ разобрали особенности для разных налоговых режимов и дали советы по планированию.

Важно: Статья подготовлена с учетом законодательства‚ действующего на . Нормы могут меняться‚ всегда сверяйтесь с последними изменениями НК РФ и консультируйтесь с бухгалтером.

Главные налоговые режимы ИП: Краткий справочник

От режима зависит набор налогов‚ деклараций и сроков. Ниже — основные режимы‚ доступные в 2026 году:

УСН (Упрощенная система налогообложения): «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). С 2023 года единые лимиты дохода (265‚8 млн руб. на 2026 г. с учетом дефлятора) и численности сотрудников (130 чел.).
АУСН (Автоматизированная УСН): Для малых бизнесов (доход до 60 млн руб.‚ штат до 5 чел.). Налог считает ФНС автоматически‚ деклараций нет. Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы).
Патент (ПСН): Для определенных видов деятельности (БКТ класса 49–52‚ 68–96 и др.). Покупается на срок от 1 до 12 месяцев. Нет деклараций‚ платежи — раз в месяц или раз в полгода/год.
НПД (Налог на профессиональный доход): Для самозанятых (доход до 2‚4 млн руб./год). Ставки: 4% (физлица) / 6% (юрлица/ИП). Приложение «Мой налог» генерирует чек и считает налог.
ОСНО (Общая система): НДФЛ (20–22%)‚ НДС (20%)‚ имущественный налог. Сложный учет‚ обязательная бухгалтерия. Выбирается редко (работа с ВЭД‚ крупные контрагенты на ОСНО).

Календарь ключевых дат: Октябрь 2026 — Декабрь 2027

Ниже приведены критически важные дедлайны. Если дата выпадает на выходной/праздник‚ срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Октябрь 2026

(понедельник): Уплата авансового платежа по УСН за 3 квартал 2026 г. (режим «Доходы» и «Доходы минус расходы»).
(воскресенье) → : Уплата страховых взносов «за себя» за 3 квартал 2026 г. (фиксированная часть: 49 500 руб. пенсионные + 11 925 руб. медицинские = 61 425 руб. на 2026 год). При доходе > 300 тыс. руб. доп. 1% к Пенсионному фонду платится до .
→ : Уплата НДФЛ за сентябрь 2026 г. (если есть сотрудники).
→ : Уплата НДС за 3 квартал 2026 г. (для ИП на ОСНО).
: Сдача декларации по НДС за 3 квартал 2026 г. (для ИП на ОСНО).
: Последний день для уплаты налога по НПД за сентябрь 2026 г. (через приложение «Мой налог»).

Ноябрь 2026

: Уплата НДФЛ за октябрь 2026 г.
: Уплата налога по НПД за октябрь 2026 г.
: Сдача отчета по страховым взносам (РСВ) за 3 квартал 2026 г; (если есть сотрудники);

Декабрь 2026

: Уплата НДФЛ за ноябрь 2026 г.
(понедельник): Уплата авансового платежа по УСН за 4 квартал 2026 г. (С 2023 г. аванс за 4 кв. платится в декабре текущего года).
: Уплата налога по НПД за ноябрь 2026 г.
: Конец налогового периода по УСН‚ Патенту‚ ОСНО.

Январь 2027

: Уплата НДФЛ за декабрь 2026 г.
: Уплата страховых взносов «за себя» за 4 квартал 2026 г. (фиксированные).
: Уплата НДС за 4 квартал 2026 г. (ОСНО).
: Сдача декларации по НДС за 4 квартал 2026 г. (ОСНО).
: Уплата налога по НПД за декабрь 2026 г.
: Сдача РСВ за 4 квартал 2026 г. (если есть сотрудники).

Февраль, Март 2027 (Горячий сезон годовой отчетности)

: Уплата НДФЛ за январь 2027 г.
(воскресенье) → : Сдача декларации по УСН за 2026 год.
→ : Уплата итогового налога по УСН за 2026 год.
→ : Сдача декларации 3-НДФЛ за 2026 год (для ИП на ОСНО‚ Патенте — по доходам‚ не покрытым патентом‚ и продаже имущества).
→ : Уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ за 2026 год.
: Уплата НДФЛ за февраль 2027 г.
: Уплата налога по НПД за январь–февраль 2027 г. (для НПД кв. платежи).

Апрель — Июнь 2027

: Уплата НДФЛ за март 2027 г.
: Уплата страховых взносов «за себя» за 1 квартал 2027 г.
: Уплата НДС за 1 квартал 2027 г. (ОСНО).
: Сдача декларации по НДС за 1 квартал 2027 г. (ОСНО).
: Сдача РСВ за 1 квартал 2027 г.
: Уплата налога по НПД за март 2027 г.
: Уплата НДФЛ за апрель 2027 г.
: Уплата НДФЛ за май 2027 г.
: Уплата налога по НПД за апрель–май 2027 г.
: Уплата авансового платежа по УСН за 1 квартал 2027 г.

Июль — Сентябрь 2027

: Дедлайн уплаты доп. 1% на Пенсионный фонд за 2026 год (если доход по УСН/Патенту/АУСН за 2026 г. превысил 300 000 руб.). Считается: (Доход ⎯ 300 000) × 1%.
: Уплата НДФЛ за июнь 2027 г.
: Уплата страховых взносов «за себя» за 2 квартал 2027 г.
: Уплата НДС за 2 квартал 2027 г. (ОСНО).
: Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2027 г. (ОСНО).
: Сдача РСВ за 2 квартал 2027 г.
: Уплата налога по НПД за июнь 2027 г.
: Уплата НДФЛ за июль 2027 г.
: Уплата налога по НПД за июль 2027 г.
: Уплата НДФЛ за август 2027 г.
(понедельник): Уплата авансового платежа по УСН за 2 квартал 2027 г.
: Уплата налога по НПД за август 2027 г.

Октябрь — Декабрь 2027

: Уплата НДФЛ за сентябрь 2027 г.
: Уплата страховых взносов «за себя» за 3 квартал 2027 г.
: Уплата НДС за 3 квартал 2027 г. (ОСНО).
: Сдача декларации по НДС за 3 квартал 2027 г. (ОСНО).
: Сдача РСВ за 3 квартал 2027 г.
: Уплата налога по НПД за сентябрь 2027 г.
: Уплата НДФЛ за октябрь 2027 г.
: Уплата налога по НПД за октябрь 2027 г.
: Уплата НДФЛ за ноябрь 2027 г.
(понедельник): Уплата авансового платежа по УСН за 3 квартал 2027 г.
: Уплата налога по НПД за ноябрь 2027 г.

Страховые взносы «За себя» (Фиксированные платежи) на 2026–2027 гг.

ИП обязан платить фиксированные взносы за себя ежегодно‚ независимо от дохода (даже если дохода не было).

Вид взноса	Ставка на 2026 год	Ставка на 2027 год (прогноз/индексация)
Пенсионное страхование (ПФР)	49 500 руб.	~52 000 – 54 000 руб. (индексируется на уровень инфляции + зарплат)
Медицинское страхование (ФОМС)	11 925 руб;	~12 500 – 13 000 руб.
61 425 руб.	~64 500 – 67 000 руб.

График платежей (квартально равными долями):

1 квартал: до 25 апреля (след. года).
2 квартал: до 25 июля.
3 квартал: до 25 октября.
4 квартал: до 25 января (след. года).

Можно платить единовременно до 31 декабря текущего года (чтобы уменьшить налог УСН/Патента текущего периода) или разнести по кварталам.

Дополнительный 1% в Пенсионный фонд

Если годовой доход (по УСН‚ Патенту‚ АУСН) превышает 300 000 руб.‚ платится доп. взнос: (Доход ⎯ 300 000) × 1%.

Максимальный доп. взнос на 2026 год: 277 500 руб. (потолок 2026 г.).
Срок уплаты: (за 2026 год).
Этот взнос не уменьшает налог УСН/Патента за 2026 год (уменьшит за 2027 год при уплате в 2027 г.).

Особенности для селлеров (Маркетплейсы: Wildberries‚ Ozon‚ Яндекс.Маркет и др.)

Торговля через маркетплейсы имеет специфику‚ которую нужно учитывать в календаре:

УСН «Доходы» (6%), самый частый выбор

Объект налогообложения: Вся выручка‚ пришедшая на счет (включая комиссию маркетплейса). Комиссию в расходы не берем.
Уменьшение налога: Страховые взносы «за себя» (фиксированные + 1%) и за сотрудников уменьшают налог на 50% (если нет сотрудников — на 100%).
КБК для оплаты УСН: 182 1 05 01011 01 1000 110 (проверяйте актуальность в ЛК ФНС).

Патент (ПСН) для селлеров

Подходит для розничной торговли (КТ 47.xx) без наемных работников (или до 15 чел.).
Покупается на регион регистрации ИП. Если склад/офис в другом регионе, патент там не действует‚ нужна УСН.
Платежи: если патент ≤ 6 мес — за 1 мес до окончания; если > 6 мес, 1/3 при получении‚ 2/3 — за 1 мес до окончания.

НДС для маркетплейсов (с 2025 года — важно!)

С 2025 года маркетплейсы стали налоговыми агентами по НДС за продавцов‚ не платящих НДС (УСН‚ Патент‚ НПД)‚ при выполнении условий (доход > 60 млн руб. за 3 мес. или добровольно).

Маркетплейс удерживает НДС (20/120) с выручки и перечисляет в бюджет.
Селлер получает выручку за вычетом комиссии и НДС.
Селлер не сдает декларацию по НДС и не платит его сам — это делает агент.
В учете: доход по УСН фиксируем без НДС (сумма‚ полученная на счет + удержанный НДС).

Отчетность: Что сдавать и когда (Сводная таблица)

Отчет / Декларация	Кто сдает	Периодичность	Срок сдачи (после отчетного периода)	Форма подачи
Декларация по УСН	ИП на УСН	Годовая	До 25 февраля (ИП) / 28 февраля (орг.) след. года	Электронно (ЭДО/ЛК ФНС)
Декларация 3-НДФЛ	ИП на ОСНО‚ Патенте (по доп. доходам)‚ продажа имущ.	Годовая	До 30 апреля след. года (ИП, за 2026 г.)	Электронно / Бумажно (МФЦ)
РСВ (Расчет страховых взносов)	ИП с наемными работниками	Квартальная	До 30 числа месяца‚ след. за кварталом	Только электронно
Декларация по НДС	ИП на ОСНО (плательщики НДС)	Квартальная	До 25 числа месяца‚ след. за кварталом	Только электронно (ЭДО)
Отчет по НПД	Самозанятые (ИП на НПД)	Не сдается	—	Чеки в приложении «Мой налог»
Уведомление о суммах УСН (авансы)	ИП на УСН	Квартальная (новое правило с 2023 г.)	До 25 числа месяца‚ след. за кварталом	Электронно (ЛК ФНС / ЭДО)
Сведения о доходах по Патенту	ИП на Патенте	По окончании срока патента	В течение 20 дней после окончания срока	Электронно / Бумажно

Топ-5 ошибок ИП в календаре налогов (и как их избежать)

Неуплата фиксированных взносов «за себя» в году отсутствия дохода. Взносы платить обязательно всегда. Долг накопится‚ пени пойдут‚ счет могут заблокировать.

Совет: Настройте автоплатеж в банке на 20-е число каждого третьего месяца (апрель‚ июль‚ октябрь‚ январь).
Забывание про доп. 1% к ПФР (дедлайн 1 июля). Если доход > 300 тыс. руб.‚ этот платеж обязателен. Его не удержит банк автоматически.

Совет: В январе считаете предварительный доход за год‚ если > 300 тыс., закладывайте в бюджет платеж на 1 июля.
Ошибки в КБК (Код бюджетной классификации). Платеж с неверным КБК «зависает» в ФНС‚ считается неуплаченным → пени/штрафы.

Совет: Всегда генерируйте квитанцию в «Личном кабинете налогоплательщика» (ЛК ИП) или используйте сервис «Оплата налогов» на Госуслугах/сайте ФНС — КБК подставится автоматически.
Игнорирование уведомлений о суммах УСН (ЕНП). С 2023 года авансовые платежи по УСН считаются уплаченными только при подаче Уведомления о суммах исчисленных авансовых платежей (до 25 числа месяца‚ следующего за кварталом). Без уведомления — долг.

Совет: Сдавайте уведомление через ЛК ФНС одновременно с оплатой аванса (или до 25 числа). Для АУСН уведомление не нужно.

Инструменты для контроля дедлайнов

Не держите всё в голове. Используйте:

Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru): Раздел «Календарь налогоплательщика», показывает персональные даты с учетом вашего режима и ЕНП.
Приложение «Мой налог» (ФНС): Для НПД и быстрой проверки задолженностей.
Бухгалтерские сервисы (Контур.Эльба‚ МойСклад‚ 1С-Фреш‚ Кнопка‚ Адвокат и др.): Автоматически считают налоги‚ формируют платежки с верными КБК‚ напоминают о сроках‚ сдают отчетность по ЭДО.
Google-календарь / Яндекс.Календарь: Импортируйте ics-файл календаря ФНС или создайте повторяющиеся события вручную (цветом помечайте: Красный — оплата налога‚ Синий — сдача отчета‚ Зеленый — взносы).

Чек-лист на конец 2026 года (подготовка к 2027)

Выполните эти действия в ноябре-декабре 2026‚ чтобы встретить 2027 год без сюрпризов:

[ ] Проверить лимиты УСН/Патента/АУСН: Не превышен ли доход за 9 мес. 2026 г. (лимит 265‚8 млн руб.)? Если близко, планируйте переход на ОСНО с 2027 г.
[ ] Оплатить фикс. взносы за 4 кв. 2026 г. до : Чтобы уменьшить налог УСН/Патент за 2026 год на 100% (если нет сотрудников) или 50% (есть сотрудники).
[ ] Погасить ЕНП (Единый налоговый платеж): Зайдите в ЛК ФНС → «Расчеты с бюджетом». Долг по ЕНП на приведет к штрафам и блокировке счета.
[ ] Подготовить данные для УСН-декларации за 2026 г.: Сверьте выручку по банку/кассе/эквайрингу/маркетплейсам. Скачайте реестры продаж с маркетплейсов за год.
[ ] Проверить патент на 2027 год: Если работаете на патенте‚ оформите новый заранее (можно с на 2027 г.).
[ ] Обновить КБК в шаблонах платежей: ФНС иногда меняет коды (особенно для НДС агентов). Скачайте свежие квитанции в январе 2027 г.

Частые вопросы (FAQ)

Могу ли я оплатить все фиксированные взносы за 2026 год одной суммой в декабре 2026?

Да‚ можете. Это даже выгодно по УСН «Доходы» (без сотрудников), уменьшите налог за 2026 год на 100% уплаченных взносов. Главное — успеть до (платеж должен пройти в банке). В ЛК ФНС выберите период «Год» или «Квартал 4» с указанием цели «Оплата за 2026 год».

Что если дедлайн 28 февраля (УСН) выпадает на выходной?

Срок переносится на ближайший рабочий день. В 2027 году 28 февраля — воскресенье. Срок сдачи декларации и уплаты налога: понедельник‚ 1 марта 2027 года.

Нужно ли ИП на УСН сдавать уведомление о суммах авансов за 4 квартал 2026 года?

Да‚ нужно. Аванс за 4 кв. платится до . Уведомление о сумме этого аванса нужно сдать до (25-е число месяца‚ следующего за кварталом). Если не сдадите — ФНС не зачтет платеж‚ набежит долг и пени.

Как платить налоги‚ если я в отпуске/больничном/нет интернета?

Настройте автоплатежи в банке по шаблонам (КБК‚ ОКТМО‚ назначение платежа зафиксированы).
Дайте доступ к ЛК ФНС / банку доверенному лицу (доверенность нотариальная или простое письменное согласие на доступ к ЛК в налоговой).
Используйте сервисы бухгалтерии с автоподачей (Эльба‚ 1С и др.) — они сдадут за вас.

Я селлер на Wildberries/Ozon. Маркетплейс удерживает НДС. Что указывать в декларации УСН?

В строке «Доходы» (Книга учета доходов/декларация) указывайте полную выручку без вычета НДС (то есть сумму‚ которую бы вы получили‚ если бы НДС не удерживали: полученные деньги + удержанный маркетплейсом НДС). НДС‚ удержанный агентом‚ — это ваш доход‚ просто он пошел в бюджет за ваш счет. Комиссию маркетплейса в расходы не берете (режим «Доходы»).

Резюме

Главное правило ИП: Платите вовремя‚ сдавайте уведомления по ЕНП‚ проверяйте КБК в ЛК ФНС. В 2026–2027 годах ключевые даты сдвинуты (аванс УСН за 4 кв. в декабре‚ уведомления за квартал). Ведите календарь‚ автоматизируйте платежи через банк или бухсервис‚ и налоги перестанут быть головной болью.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.