Дарение недвижимости – один из самых распространённых способов передачи имущества между родственниками и близкими людьми. Однако многие задаются вопросом: нужен ли налог при получении квартиры в подарок? Ответ зависит от того, кто является дарителем и получателем, а также от степени их родства.

Общие положения Налогового кодекса РФ

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (ст. 217 НК РФ), доход, полученный в виде дара, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) за исключением определённых категорий имущества. К таким категориям относятся:

• недвижимость (квартира, жилой дом, земельный участок и др.);
• транспортные средства (автомобиль, мотоцикл и т.п.);
• акции, доли в уставном капитале, паи инвестиционных фондов;
• цифровые финансовые активы и цифровые права.

Если полученный подарок относится к одному из перечисленных видов имущества, получатель обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от рыночной стоимости подарка (или от кадастровой стоимости недвижимости, если она выше).

Когда налог не уплачивается?

Налог на дарение недвижимости не взимается, если даритель и получатель являются близкими родственниками или членами одной семьи. Перечень таких лиц определён в ст. 217 НК РФ и включает:

1. супруг(а);
2. родители (в т.ч. усыновители);
3. дети (в т.ч. усыновленные);
4. бабушки и дедушки;
5. братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: если отец дарит сыну квартиру, НДФЛ не платится ни дарителем, ни получателем, независимо от стоимости объекта.

Кто платит налог при дарении?

Согласно законодательству, налог уплачивает получатель подарка, поскольку именно он приобретает доход в виде стоимости имущества. Даритель не считается получателем дохода и therefore не обязан платить НДФЛ.

Расчёт налога

Для определения суммы налога необходимо:

1. Определить рыночную (или кадастровую, если она выше) стоимость подаренной недвижимости на момент оформления дарственной;
2. Умножить эту стоимость на ставку НДФЛ – 13 %;
3. Уплатить полученную сумму в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (сдача декларации 3‑НДФЛ).

Пример расчёта:

• Квартира подарена другу (не близкому родственнику). Рыночная стоимость – 6 000 000 руб.
• НДФЛ = 6 000 000 × 0,13 = 780 000 руб.
• Получатель должен подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить 780 000 руб.

Особенности оформления дарственной

Для легальной передачи права собственности необходимо оформить договор дарения в письменной форме и зарегистрировать его в Росреестре. Без государственной регистрации переход права не считается завершённым, и налоговые последствия могут наступить позже.

Важно:

• Договор дарения должен содержать полные реквизиты сторон, описание объекта, указание на безвозмездность передачи;
• После подписания договора обе стороны подают документы в МФЦ или непосредственно в Росреестр;
• Регистрация обычно занимает от 5 до 10 рабочих дней;
• Получатель получает выписку из ЕГРН, подтверждающую его право собственности.

Как уменьшить налоговую нагрузку?

Если подарок сделан не близкому родственнику, существует несколько законных способов снизить сумму НДФЛ:

1. Воспользоваться налоговым вычетом на покупку жилья (если получатель ранее не использовал вычет). Вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму до 2 000 000 руб (или до 260 000 руб при возврате части НДФЛ).
2. Оформить дарение в несколько этапов, например, сначала передать долю в квартире, а позже – оставшуюся часть, если это позволяет избежать превышения порога, при котором применяется ставка 13 %. Однако дробление с целью уклонения от налогов может быть расценено как злоупотребление правом.
3. Использовать дарение денежных средств на покупку недвижимости получателем – в этом случае подарок считается денежным, а недвижимость приобретается за собственные средства, и НДФЛ не взимается.

Что делать, если налог уже уплачен ошибочно?

Если получатель ошибочно уплатил НДФЛ при дарении от близкого родственника, он имеет право вернуть переплату через подачу уточнённой декларации 3‑НДФЛ и заявления о зачёте или возврате излишне уплаченного налога. Срок подачи уточнённой декларации – не позже трёх лет с момента окончания налогового периода, в котором была допущена ошибка.

• Даритель никогда не платит НДФЛ при дарении недвижимости.
• Получатель платит НДФЛ только если подарок относится к перечисленным в НК РФ видам имущества и даритель не является близким родственником.
• При дарении между близкими родственниками (супруг, родители, дети, бабушки/дедушки, братья/сестры) налог не взимается.
• Размер налога составляет 13 % от рыночной (или кадастровой) стоимости подаренной недвижимости.
• Для уплаты налога необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить сумму до 15 июля следующего года.
• Существуют законные способы уменьшить налоговую нагрузку (налоговый вычет на жильё, оформление дарения денежных средств и др.).

Перед оформлением дарственной рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы избежать ошибок и выбрать оптимальный вариант передачи имущества с минимальными налоговыми последствиями.