С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие практически всех плательщиков — от обычных граждан до крупных корпораций․ Реформа направлена на повышение прогрессивности шкалы налогообложения, увеличение доходной части бюджета и стимулирование определенных секторов экономики․ Поскольку на текущий момент (октябрь 2026 года) все ключевые нормы уже применяются, ниже представлен подробный разбор того, как изменились налоги и что нужно учитывать при расчетах и уплате до конца года․

НДФЛ для физических лиц: новая прогрессивная шкала

Главное изменение года — переход от фиксированной ставки 13% (15% для высоких доходов) к пятиступенчатой прогрессивной шкале․ Новые ставки применяются к совокупному годовому доходу налогоплательщика (зарплата, доходы от предпринимательства на общем режиме, дивиденды, доходы от продажи имущества и др․)․

Ставки НДФЛ с :

• 13% — доход до 2,4 млн руб․ в год;
• 15% — доход от 2,4 до 5 млн руб․ (13% с первых 2,4 млн + 15% с суммы сверх 2,4 млн);
• 18% — доход от 5 до 20 млн руб․ (фиксированная сумма по нижним ступеням + 18% с суммы сверх 5 млн);
• 20% — доход от 20 до 50 млн руб․ (фиксированная сумма по нижним ступеням + 20% с суммы сверх 20 млн);
• 22%, доход свыше 50 млн руб․ (фиксированная сумма по нижним ступеням + 22% с суммы сверх 50 млн)․

Важно: Налоговый агент (работодатель) обязан пересчитывать удержания накопленно с начала года․ Если в первой половине года удерживали 13%, а к осени накопленный доход превысил 2,4 млн руб․, с превышающей суммы начинают удерживать 15%, и т․д․ по ступеням․ К концу 2026 года в расчете будут учтены все доходы, полученные за год․

Особые ставки (остаются без изменений):

• 30% — для нерезидентов РФ (за исключением случаев, предусмотренных международными договорами);
• 13% / 15%, по дивидендам (15% для нерезидентов, 13% для резидентов);
• 35% — по призам, выигрышам в лотереях, процентам по вкладам выше ключевой ставки ЦБ + 5 п․п․ (для рублевых) и др․

Налог на доходы по вкладам и счетам (НДФЛ)

В 2026 году платится налог на доходы по вкладам за 2025 год․ Срок уплаты — 1 декабря 2026 года․

Порядок расчета на 2025 год (оплата в 2026):

1. Суммируются проценты по всем рублевым вкладам и счетам в российских банках․
2. Рассчитывается неный минимум: Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на 1 число каждого месяца 2025 года × 1 млн руб․ (Ставка менялась в течение года, берется максимальная за год)․
3. От общей суммы процентов вычитается неный минимум․
4. Разница облагается ставкой 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов)․ Если сумма процентов по всем вкладам превышает 5 млн руб․, на превышающую сумму ставка — 15% (для резидентов)․

Примечание: Эскроу-счета, счета обособленного содержания, вклады под 1% и ниже, а также вклады военнослужащих (участников СВО) не облагаются․

Имущественные налоги: сроки и кадастровая стоимость

Срок уплаты налогов за 2025 год (транспортный, земельный, имущественный на физлиц), 1 декабря 2026 года․ Уведомления налоговой службы направляются не позднее 1 ноября․

Ключевые моменты 2026 года:

• Кадастровая стоимость: Налог на недвижимость рассчитывается на основе кадастровой стоимости на 1 января 2025 года (или более ранней даты, если переоценки не было)․ В 2026 году в ряде регионов проводилась переоценка — проверьте актуальную стоимость на сайте Росреестра или в ЛК ФНС․
• Льготы: Сохраняются федеральные льготы (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и др․) на один объект недвижимости каждого вида․ Региональные льготы могут дополнять федеральные․
• Транспортный налог на электромобили: В 2026 году сохраняется нулевая ставка транспортного налога на электромобили в большинстве регионов (по решению субъектов РФ)․ Мощность в л․с․ для расчета определяется по пиковой мощности двигателя (в кВт × 1,35962)․

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

С 2026 года изменены лимиты и порядок взаимодействия с заказчиками:

• Лимит дохода: 2,4 млн руб․ в год (неиндексируемый)․
• Ставки: 4% — при работе с физлицами; 6% — при работе с юрлицами/ИП․
• Вычет 10 000 руб․: Предоставляется на старте (снижает налоговую базу, фактически делая первые ~166-250 тыс․ руб․ дохода безналоговыми)․
• Обязательное страхование: Самозанятые могут добровольно платить страховые взносы за себя (пенсионные и медстрах) для накопления стажа и коэффициентов․ В 2026 году минимальный взнос за год составляет 50 798,88 руб․ (МРОТ × 22% × 12 мес․)․

Изменения для бизнеса: УСН, ОСНО и НДС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Новые пределы дохода: 265,8 млн руб․ (вместо 200 млн) для применения УСН; 327,3 млн руб․ (вместо 150 млн) — для права на пониженные ставки 5%/7%․
• Повышенные ставки (для дохода > 327,3 млн руб․ или численности > 100 чел․):
  • Объект «Доходы» — 8% (было 6%);
  • Объект «Доходы минус расходы» — 20% (было 15%)․
• Порог перехода на повышенные ставки: Доход за 9 месяцев 2026 года превысил 327,3 млн руб․ — с 1 октября применяются повышенные ставки до конца года․

НДС (Налог на добавленную стоимость)

• Базовая ставка 20% сохранена․
• Сниженная ставка 10% применяется к социально значимым товарам (продовольствие, детские товары, лекарства, учебная литература и др․ — перечень в ст․ 164 НК РФ)․
• Влияние на недвижимость: Рост НДС в предыдущие годы и сохранение высокой ставки продолжает влиять на стоимость новостроек (НДС заложен в цену метра у девелоперов на ОСНО)․

Налог на прибыль (ОСНО)

• Ставка 25% (вступила в силу с 2025 года, действует в 2026)․
• Распределение: 3% — федеральный бюджет, 22%, региональный (субъекты могут снижать свою долю до 13,5% для отдельных категорий плательщиков/инвестиционных проектов)․

Туристический сбор (вместо курортного сбора)

С 1 января 2026 года курортный сбор полностью заменен туристическим сбором во всех субъектах РФ, принявших соответствующие законы․

• Плательщики: туристы, размещающиеся в средствах размещения (гостиницы, санатории, кемпинги, квартиры по краткосрочному найму)․
• Ставка: устанавливается регионально, но не ниже 100 руб․ в сутки и не выше 1% от стоимости проживания (в 2026 году), с поэтапным повышением до 3% к 2029 году․
• Сбор взимает оператор размещения и перечисляет в бюджет региона․

Страховые взносы за сотрудников (для работодателей и ИП)

В 2026 году действуют следующие тарифы (на сумму выплат в пределах предельной базы):

• Пенсионный фонд (СФР): 22% (на базу до 2 759 000 руб․ в год; сверхбаза, 10%)․
• ФОМС (ОМС + ДОМС): 5,1% (без ограничения базы)․
• ФСС (Соцстрах): 2,9% (на базу до 2 759 000 руб․ в год)․

Для ИП на себя (фиксированные платежи за 2026 год):

• Пенсионные взносы: 50 798,88 руб․ (МРОТ 19 242 руб․ × 22% × 12)․
• Медицинские взносы: 11 385,84 руб․ (МРОТ × 5,1% × 12)․
• Доп․ 1% в Пенсионный фонд с дохода свыше 300 000 руб․ в год (платится к 1 июля 2027 г․ за 2026 год)․

Сроки и календарь платежей на конец 2026 года

Ключевые даты, которые нельзя пропустить до 31 декабря 2026 года:

Срок	Событие	Кто затрагивается
28 октября	Авансовый платеж по НДФЛ за октябрь (для налоговых агентов)	Работодатели
25 ноября	Сдача декларации по УСН за 9 месяцев 2026 г․ (если доход > 327,3 млн — переход на повышенные ставки)	ИП/Организации на УСН
28 ноября	Авансовый платеж по НДФЛ за ноябрь	Работодатели
1 декабря	Крайний срок уплаты налогов за 2025 год: Имущественный, Транспортный, Земельный, НДФЛ с процентов по вкладам (за 2025 г․)	Все физлица
25 декабря	Авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал / год (ОСНО)	Организации на ОСНО
28 декабря	Авансовый платеж по НДФЛ за декабрь	Работодатели
31 декабря	Оплата фиксированных страховых взносов ИП за себя за 2026 год (чтобы учесть в расходах УСН «Доходы-Расходы» или уменьшить НПД/патент)	ИП

Частые ошибки и риски в 2026 году

1. Игнорирование накопленного дохода по НДФЛ: Работодатели иногда забывают переключать ставку с 13% на 15%/18% при превышении порогов 2,4 / 5 / 20 млн руб․ Это ведет к недоуплате и пени․
2. Несвоевременная оплата налогов за 2025 год: Дедлайн 1 декабря 2026 года жесткий․ Пени начисляются за каждый день просрочки (ставка ключевая ЦБ / 300)․
3. Ошибки в расчете налога на вклады: Не учитывают проценты по всем счетам во всех банках․ ФНС получает данные автоматически, уведомление приходит готовое — его нужно только проверить в ЛК․
4. Пропуск перехода на повышенные ставки УСН: Если доход за 9 месяцев превысил 327,3 млн руб․, с октября нужно считать по 8%/20%․ Пропуск этого момента грозит доначислениями и штрафами ст․ 122 НК РФ․
5. Неуплата туристического сбора: Операторы краткосрочного найма (Авито, Суточно․ру, собственники Апартаментов) обязаны регистрироваться как налоговые агенты и сдавать расчеты․

Налоговый 2026 год стал годом перехода к новой модели прогрессивного налогообложения доходов граждан и повышения налоговой нагрузки на бизнес с высокой выручкой․ Для физических лиц главной задачей к концу года является своевременная оплата имущественных налогов и НДФЛ с доходов по вкладам (дедлайн 1 декабря)․ Для бизнеса — корректный учет новых ставок УСН и налога на прибыль, а также пересчет авансовых платежей по НДФЛ сотрудников с учетом накопленного дохода․

Рекомендация: Регулярно проверяйте Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — там формируются уведомления о начисленных налогах, доступны квитанции для оплаты и история расчетов․ При обнаружении ошибок обращайтесь в налоговую через ЛК или МФЦ до истечения сроков уплаты․

---

Статья подготовлена на основании действующего на года Налогового кодекса РФ (ч․ 1, ч․ 2), федеральных законов № 389-ФЗ, № 401-ФЗ от и пояснений ФНС России․ Информация носит справочный характер․ Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется консультироваться с профессиональным налоговым консультантом․