Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся одной из самых популярных форм налогообложения для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей․ Чтобы избежать штрафов и пени, важно знать точные сроки уплаты авансовых платежей и годового налога․ Ниже представлен подробный календарь платежей по УСН на 2026 год с учётом всех нюансов, указанных в действующем законодательстве и разъяснениях ФНС России․
Общие принципы уплаты налога по УСН - Налог по УСН уплачивается через Единый налоговый платёж (ЕНП)․
- Перед перечислением средств необходимо подать уведомление о начисленных суммах в ИФНС; иначе деньги могут некорректно распределиться на ЕНС․
- Если дата платежа приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день․
- Для организаций и ИП действуют разные сроки уплаты годового налога (см․ ниже)․
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году
Авансовые платежи рассчитываются за отчётные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев․ Согласно п․ 7 ст․ 346․21 НК РФ, они должны быть перечислены в бюджет не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом․
- Аванс за I квартал 2026 года – до 28 апреля 2026 года․
- Аванс за полугодие (I‑II кварталы) 2026 года – до 28 июля 2026 года․
- Аванс за 9 месяцев (I‑III кварталы) 2026 года – до 28 октября 2026 года․
Если указанные даты выпадают на субботу, воскресенье или официальный праздник, платёж следует осуществить в первый последующий рабочий день․
Срок уплаты годового налога по УСН за 2025 год
Годовой налог по УСН уплачивается после завершения налогового периода․ Сроки различаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:
- Юридические лица – не позднее 28 марта 2026 года․
- Индивидуальные предприниматели – не позднее 28 апреля 2026 года․
Как и в случае с авансами, если 28‑е число приходится на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день․
Особенности уплаты при прекращении деятельности или потере права на УСН
Если налогоплательщик прекращает предпринимательскую деятельность или теряет право применять УСН в течение года, налог должен быть уплачен в особые сроки, установленные НК РФ:
- В течение 25 дней со дня исключения из реестра плательщиков УСН (или со дня cessation деятельности) необходимо подать окончательную декларацию и уплатить налог за фактически отработанный период․
- При переходе на другую систему налогообложения (например, на ОСНО или АУСН) также требуется уплата налога за период применения УСН в установленные сроки․
Уведомление о начисленных суммах и взаимодействие с банком
Для корректного зачисления средств на ЕНС налогоплательщик обязан:
- Рассчитать сумму налога (аванса или годового) за отчётный период․
- Подать уведомление о начисленных суммах в ИФНС (это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС, через ТКС или на бумаге)․
- После получения подтверждения от ИФНС перечислить деньги через ЕНП․ При желании можно поручить банку выполнять эту операцию автоматически – банк получит от ИФНС уведомление о сумме и реквизитах и самостоятельно исполнит платёж․
Если уведомление не подано, платёж может быть зачислен на неправильный КБК, что приведёт к необходимости уточнения платежа и возможным штрафам за несвоевременную уплату․
Практический пример календаря платежей по УСН на 2026 год
Ниже представлен упрощённый вид календаря, который удобно распечатать и разместить в видимом месте:
┌─────────────────────┬─────────────────────┐ │ Отчётный период │ Срок уплаты (не позднее) │ ├─────────────────────┼─────────────────────┤ │ I квартал 2026 │ 28 апреля 2026 │ │ Полугодие 2026 │ 28 июля 2026 │ │ 9 месяцев 2026 │ 28 октября 2026 │ │ Годовой налог (ЮЛ) │ 28 марта 2026 │ │ Годовой налог (ИП) │ 28 апреля 2026 │ └─────────────────────┴─────────────────────┘
Примечание: если любая из дат выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день․
- Авансовые платежи по УСН в 2026 году вносятся до 28‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом (апрель, июль, октябрь)․
- Годовой налог за 2025 год уплачивается юрлицами до 28 марта 2026 года, а ИП – до 28 апреля 2026 года․
- При попадании срока на выходной/праздник – переносим на ближайший рабочий день․
- Не забываем подать уведомление о начисленных суммах перед самим платежом, иначе средства могут некорректно распределиться на ЕНС․
- При прекращении деятельности или потере права на УСН – уплата налога производится в течение 25 дней с момента исключения из реестра плательщиков УСН․
Соблюдение этих простых правил позволит избежать штрафов, пени и лишних вопросов со стороны налоговой инспекции, а также сделает процесс уплаты налога по УСН прозрачным и предсказуемым․