30 апреля — одна из самых насыщенных дат в налоговом календаре. В этот день сходятся сроки сдачи годовой отчетности за прошедший год и уплаты ряда налогов как для физических лиц‚ так и для бизнеса. Поскольку сегодня 10 сентября 2026 года‚ актуальность имеют сроки для отчетности за 2025 год (сдаваемой в 2026 году) и текущие платежи за I квартал 2026 года.
Ниже представлен структурированный обзор основных обязательств‚ срок которых приходится на конец апреля. Обратите внимание: если дата выпадает на выходной или праздник‚ срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). В 2026 году 30 апреля — четверг‚ поэтому переносов на эту дату нет‚ однако некоторые платежи (например‚ УСН для ИП) имеют фиксированный срок — 28 апреля.
Физические лица (в т.ч. ИП‚ нотариусы‚ адвокаты и др;) Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2025 год
Срок сдачи: не позднее 30 апреля 2026 года.
Кто сдает:
- Физические лица‚ получившие доход‚ с которого налог не удержан налоговым агентом (продажа имущества‚ аренда‚ фриланс‚ призы‚ доходы от зарубежных источников и т.д.).
- Лица‚ претендующие на социальные‚ имущественные‚ инвестиционные или стандартные вычеты (лечение‚ обучение‚ покупка жилья‚ взносы на НПФ/ИИС и др.).
- ИП на общем режиме (ОСНО) по доходам‚ не связанным с предпринимательской деятельностью.
Срок уплаты налога: тот же — 30 апреля 2026 года (п. 7 ст. 228 НК РФ).
Декларация об имущественном положении и доходах (для ИП и иных категорий)
Согласно данным из открытых источников (системы для бизнеса)‚ 30 апреля является последним днем для предоставления налоговой декларации об имущественном положении и доходах за 2025 год физическими лицами-предпринимателями (включая приложение ЕСВ-1 «Расчет сумм начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса»);
Примечание: Данная форма актуальна для ИП‚ применяющих специальные режимы (УСН‚ Патент‚ АУСН)‚ для подтверждения доходов при расчете страховых взносов «за себя» сверх 300 000 руб.
Индивидуальные предприниматели (ИП) на специальных режимах УСН (Упрощенная система налогообложения) — Годовой налог за 2025 год
Срок уплаты: не позднее 28 апреля 2026 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
- Применяется к ИП на УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%).
- Авансовые платежи за I квартал 2026 года ИП на УСН не платят (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи начинаются с II квартала (срок — 28 июля).
Патентная система налогообложения (ПСН) - Единовременный доход (патент) оплачивается в два этапа: 1/3 — при получении патента‚ 2/3 — не позднее чем за 1 месяц до окончания срока действия патента. Специфической даты «30 апреля» для всех патентов нет‚ она зависит от срока действия конкретного патента.
- Однако‚ если патент выдан на 2025 год и его срок истек 31 декабря 2025‚ финальный платеж должен был быть внесен до 1 декабря 2025 года.
АУСН (Автоматизированная УСН)
Налог за 2025 год платится не позднее 28 апреля 2026 года. Авансовых платежей за кварталы нет. Налог рассчитывает ФНС автоматически на основании данных онлайн-касс/банка.
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Годовой налог за 2025 год, до 30 апреля 2026 года. Авансовые платежи за I квартал 2026 года — до 28 апреля 2026 года.
НПД (Налог на профессиональный доход) — Самозанятые - Годовая декларация не сдается.
- Налог за март 2026 года рассчитывается ФНС 12-го числа апреля‚ платить нужно до 28 апреля 2026 года (в приложении «Мой налог» или ЛК ФНС).
Организации Налог на прибыль — Авансовый платеж за I квартал 2026 года
Налог на прибыль — Авансовый платеж за I квартал 2026 года
Срок уплаты: не позднее 28 апреля 2026 года (п. 3 ст. 287 НК РФ).
- Организации на ОСНО платят аванс по фактической прибыли за I квартал (или по результатам 3‚ 6‚ 9 месяцев — в зависимости от учетной политики).
- Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2026 года сдается до 28 апреля 2026 года.
НДС — Декларация и платеж за I квартал 2026 года (для кварталовых плательщиков)
Срок сдачи декларации и уплаты налога: не позднее 25 апреля 2026 года.
Важно: 25 апреля 2026 года — суббота. Следовательно‚ срок сдвигается на ближайший рабочий день — 27 апреля 2026 года (понедельник).
УСН (Организации) — Авансовый платеж за I квартал 2026 года
Срок уплаты: не позднее 28 апреля 2026 года;
Организации на УСН платят авансовые платежи по итогам каждого квартала. Декларацию за год сдают до 28 апреля 2026 года (за 2025 год).
Имущественный налог организаций, Авансовый платеж за I квартал 2026 года
Срок уплаты: не позднее 30 апреля 2026 года (п. 3 ст. 380 НК РФ)‚ если иной срок не установлен региональным законом.
Рассчитывается на основании средней годовой стоимости имущества за I квартал.
Транспортный налог и Земельный налог (Организации) — Авансовые платежи за I квартал 2026 года
Сроки устанавливаются законами субъектов РФ. Во многих регионах срок уплаты авансов за I квартал приходится на 30 апреля (или 28 апреля). Необходимо проверить региональное законодательство.
Специфические налоги и новые формы (актуально для 2026 года) Туристический налог, Декларация за I квартал 2026 года
Согласно информации из КонсультантПлюс‚ с 2026 года введен туристический налог (вместо курортного сбора в пилотных регионах‚ а с 2025 года — более широко).
- Срок сдачи декларации за I квартал 2026 года: не позднее 27 апреля 2026 года (с учетом переноса с выходного).
- Используется обновленная форма декларации (утвержденная приказом ФНС от № ЕД-7-21/972@).
Налог на дорогостоящее имущество (физлица), Аванс за 2025 год?
Налог на имущество физлиц за 2025 год платится до 1 декабря 2026 года. Авансовых платежей за год для физлиц не предусмотрено.
Однако для организаций‚ владеющих дорогостоящими автомобилями (стоимостью свыше 10 млн руб.‚ введенными в перечень Минпромторга)‚ аванс за I квартал 2026 года платится до 30 апреля 2026 года с применением повышающего коэффициента 3 (ст. 378.2 НК РФ). Перечень на 2026 год применяется с 6 мая 2026 года для расчетов‚ но аванс за I квартал считается по старому перечню или по новому в зависимости от даты утверждения — требуется уточнение в конкретный момент расчета.
Страховые взносы (для справки‚ хотя сроки часто разнятся) - ИП «за себя» (фиксированные взносы) за 2025 год: срок оплаты — 30 декабря 2025 года (уже прошел). Доп. 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2025 год — до 1 июля 2026 года.
- Взносы за сотрудников за март 2026 года: срок уплаты — 28 апреля 2026 года (так как 30 апреля — четверг‚ а 28 — вторник‚ обычно платят к 28-му).
- Отчетность ЕФС-1 за март 2026 года: сдается до 28 апреля 2026 года.
Сводная таблица ключевых дат апреля 2026 года
| Наименование платежа / Отчетности | Период | Кто платит / Сдает | Крайний срок в 2026 году |
|---|---|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ | 2025 год | Физлица‚ ИП (ОСНО) | |
| Уплата НДФЛ по 3-НДФЛ | 2025 год | Физлица‚ ИП (ОСНО) | |
| Декларация об имущественном положении (ИП) | 2025 год | ИП (УСН‚ Патент‚ АУСН‚ ЕСХН) | |
| УСН (Годовой налог) | 2025 год | ИП | |
| АУСН (Годовой налог) | 2025 год | ИП‚ Орг. | |
| ЕСХН (Годовой налог) | 2025 год | ИП‚ Орг. | |
| Налог на прибыль (Аванс + Декларация) | I кв. 2026 | Орг. (ОСНО) | |
| НДС (Декларация + Платеж) | I кв. 2026 | Орг.‚ ИП (ОСНО) | (перенос с 25.04) |
| УСН (Авансовый платеж) | I кв. 2026 | Орг. | |
| Имущественный налог орг. (Аванс) | I кв. 2026 | Орг. | |
| Туристический налог (Декларация) | I кв. 2026 | Операторы гостиниц | (новая форма) |
| ЕФС-1 / Взносы за сотрудников | Март 2026 | Работодатели | |
| НПД (Самозанятые) | Март 2026 | НПД |
Важные нюансы и рекомендации - Электронная подача: Практически вся отчетность (3-НДФЛ‚ декларации УСН‚ НДС‚ Налог на прибыль‚ ЕФС-1‚ Туристический налог) должна сдаваться исключительно в электронном виде через ЛК ФНС‚ ЭДО или специализированные операторы. Бумажные декларации принимаются только в исключительных случаях (для физлиц — 3-НДФЛ можно сдать на бумаге‚ но электронный вариант быстрее для возврата вычетов).
- Оплата через ЕНП (Единый налоговый платеж): Все налоги‚ взносы‚ пени‚ штрафы перечисляются единым платежом по единым реквизитам (БИК 044525593‚ КБ 1###11000001). Важно правильно заполнить платежное поручение (КБК‚ ОКТМО‚ основание платежа — ТП/ЗС/АП‚ налоговый период).
- Проверка задолженности: Перед уплатой рекомендуется проверить наличие задолженности в ЛК ФНС («Жизненная ситуация» -> «Проверить задолженность») или через Госуслуги. Излишне уплаченные средства можно вернуть или зачесть на будущие платежи (заявление на зачет/возврат).
- Штрафы за просрочку:
- За несдачу декларации: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб.‚ макс. 30%). Минимум 1000 руб. даже если налог = 0.
- За неуплату налога: пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга).
- Изменения форм: Обратите внимание на обновленные формы деклараций (Туристический налог‚ НДС‚ УСН). Использование старых форм приведет к отказу в приеме отчетности.
- За несдачу декларации: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб.‚ макс. 30%). Минимум 1000 руб. даже если налог = 0.
- За неуплату налога: пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга).
30 апреля 2026 года — критичная дата в первую очередь для физических лиц (3-НДФЛ) и ИП на специальных режимах (декларация об имущественном положении). Для организаций и ИП на УСН (орг.) ключевые даты смещены на 27–28 апреля (НДС‚ Налог на прибыль‚ УСН аванс‚ Имущественный налог).
Рекомендуется не откладывать сдачу отчетности и оплату на последний день из-за возможных технических сбоев в сервисах ФНС‚ банковских задержек прохождения платежей (деньги должны поступить в казне не позднее срока) и необходимости уточнить реквизиты платежа.
Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретной ситуации обратитесь к действующему Налоговому кодексу РФ‚ региональным законам или проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером/налоговым консультантом.