Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) влечёт за собой необходимость выбора налогового режима и уплаты соответствующих налогов и страховых взносов. Ниже приведён обзор основных режимов, действующих на 10 сентября 2026 года, их ставок, обязательных платежей и примеров расчёта.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – стандартный режим, при котором ИП уплачивает:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – 20 % (или пониженные ставки 10 %/0 % в зависимости от вида деятельности).
• Налог на прибыль организаций – не применяется к ИП, вместо него уплачивается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб.).
• Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – фиксированные суммы (см. ниже).

Пример: ИП получил доход 1 200 000 руб. за год, расходы подтверждены на 300 000 руб. Налогооблагаемая база = 900 000 руб. НДФЛ = 900 000 × 13 % = 117 000 руб. Если деятельность облагается НДС, к обороту добавляется соответствующий налог.

Обязательные страховые взносы при ОСНО (2026)

• Пенсионный фонд (ПФР) – 34 000 руб. в год (фиксированный платёж).
• Фонд социального страхования (ФСС) – 0 % от дохода (взносы уплачиваются только при наличии сотрудников).
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 8 000 руб. в год.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН имеет два объекта налогообложения:

1. «Доходы» – налог 6 % от полученного дохода.
2. «Доходы минус расходы» – налог 15 % от разницы между доходом и документально подтверждёнными расходами (минимальный налог – 1 % от дохода).

При выборе объекта «Доходы» предприниматель не учитывает расходы, что упрощает ведение учёта.

Пример расчёта УСН «Доходы»

Доход за год – 800 000 руб. Налог = 800 000 × 6 % = 48 000 руб.

Пример расчёта УСН «Доходы минус расходы»

Доход – 1 000 000 руб., расходы – 600 000 руб. Налогооблагаемая база = 400 000 руб. Налог = 400 000 × 15 % = 60 000 руб. (минимальный налог 1 % от дохода = 10 000 руб., поэтому берём 60 000 руб.).

Страховые взносы при УСН

Те же фиксированные взносы, что и при ОСНО:

• ПФР – 34 000 руб./год.
• ФОМС – 8 000 руб./год.
• ФСС – при наличии сотрудников.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент доступен для определённых видов деятельности (розничная торговля, общественное питание, услуги и др.). Налог рассчитывается как потенциальный доход, установленный законодательством для конкретного вида деятельности и региона, умноженный на ставку 6 %.

Как считается патент

Патентный потенциальный доход (ППД) берётся из таблицы, утверждённой субъектом РФ. Например, для розничной торговли в Москве ППД может составлять 500 000 руб. в год. Налог = 500 000 × 6 % = 30 000 руб. за год (или пропорционально сроку действия патента).

Преимущество: нет необходимости вести декларацию по доходам и расходам, достаточно уплатить стоимость патента и фиксированные страховые взносы.

Страховые взносы при ПСН

• ПФР – 34 000 руб./год.
• ФОМС – 8 000 руб./год.
• ФСС – при наличии наёмных работников.

---

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

АУСН – экспериментальный режим, действующий в отдельных регионах с 2023 года и продлённый до 2027 года. Он сочетает особенности УСН и НПД:

• Налог – 8 % от дохода (при отсутствии расходов) или 20 % от «дохода минус расходы» (при ведении учёта расходов);
• Учёт ведётся в специальном мобильном приложении («Мой налог»), которое автоматически формирует декларацию и рассчитывает налог.
• Отчётность подаётся раз в квартал через приложение.

Пример расчёта АУСН

Доход за квартал – 300 000 руб., расходы – 100 000 руб. Налогооблагаемая база = 200 000 руб. Налог = 200 000 × 20 % = 40 000 руб. за квартал (160 000 руб. за год).

Страховые взносы при АУСН

Те же фиксированные взносы, что и при УСН/ОСНО:

• ПФР – 34 000 руб./год.
• ФОМС – 8 000 руб./год.
• ФСС – при наличии сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН применяется ИП, занимающимся производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Налог рассчитывается по ставке 6 % от разницы между доходом и подтверждёнными расходами (аналогично УСН «Доходы минус расходы»).

Особенности

• Освобождение от НДС (за исключением операций, облагаемых НДС по ставкам 10 %/0 %).
• Ведение учёта доходов и расходов обязательно.
• Страховые взносы – те же фиксированные суммы.

Пример

Доход за год – 2 000 000 руб;, расходы – 1 200 000 руб. Налогооблагаемая база = 800 000 руб. Налог = 800 000 × 6 % = 48 000 руб.

Налог на профессиональный доход (НПД) – режим «самозанятый»

Хотя ИП не может одновременно быть самозанятым по НПД, многие предприниматели выбирают переход с ИП на НПД, если их деятельность соответствует ограничениям (годовой доход до 2,4 млн руб., отсутствие найма сотрудников, не реализация подакцизных товаров и т.д.).

Ставки НПД:

• 4 % от дохода, полученного от физических лиц.
• 6 % от дохода, полученного от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

После регистрации в приложении «Мой налог» предоставляется вычет в размере 10 000 руб., который можно использовать для уменьшения налога в течение первого года.

Пример расчёта НПД

Доход от физлиц – 150 000 руб., доход от юрлиц/ИП – 100 000 руб. Налог = (150 000 × 4 %) + (100 000 × 6 %) = 6 000 + 6 000 = 12 000 руб. Применяем вычет 10 000 руб. (если ещё не использован) → итоговый налог = 2 000 руб.

Страховые взносы при НПД

При НПД обязательные страховые взносы не уплачиваются (исключение – добровольные взносы в ПФР для формирования пенсионных прав).

Обязательные страховые взносы (общие для всех режимов, кроме НПД)

При переходе на любой из режимов (ОСНО, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН) необходимо своевременно уплачивать эти взносы, иначе начисляются пени и штрафы.

Как выбрать оптимальный налоговый режим

1. Определите вид деятельности – некоторые режимы (ПСН, ЕСХН) доступны только для определённых видов.
2. Оцените ожидаемый доход и расходы – если расходы значительны, выгоднее УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН; если расходы минимальны – УСН «Доходы» или НПД.
3. Учтите необходимость работы с НДС – если планируете работу с крупными контрагентами, требующими НДС, рассмотрите ОСНО.
4. Проверьте региональные ограничения – например, АУСН действует не во всех субъектах РФ.
5. Рассчитайте примерную налоговую нагрузку – используйте онлайн‑калькуляторы или проконсультируйтесь с бухгалтером.

Пример выбора:

• ИП, оказывающий услуги физлицам, ожидаемый доход 800 000 руб./год, расходы 100 000 руб. → выгодно УСН «Доходы» (налог 48 000 руб.) + взносы 42 000 руб. = 90 000 руб./год.
• ИП, занимающийся розничной торговлей в регионе с патентом на розницу, ожидаемый доход 600 000 руб./год → патент может стоить 30 000 руб./год + взносы 42 000 руб. = 72 000 руб./год (часто выгоднее УСН).

Пошаговая инструкция по регистрации ИП и выбору налогового режима

1. Подготовьте документы: паспорт, ИНН (если уже есть), заявление на регистрацию ИП (форма Р21001).
2. Выберите налоговый режим (можно указать в заявлении или подать отдельное уведомление после регистрации).
3. Подпишите заявление (лично в налоговой, через МФЦ или онлайн через портал Госуслуг с ЭЦП).
4. Оплатите государственную пошлину – 800 руб. (реквизиты указываются в заявлении).
5. Получите лист записи о регистрации (ОГРНИП) и уведомление о постановке на учёт в налоговой.
6. Если выбрали УСН, ПСН, АУСН или ЕСХН – подайте соответствующее уведомление о переходе на выбранный режим в течение 30 дней с даты регистрации (форма 26.2‑1 для УСН, 26.5‑1 для ПСН и т.д.).
7. Откройте банковский счёт (не обязательно, но упрощает работу с клиентами и налоговыми платежами).
8. Настройте учёт: выберите программу бухгалтерии или ведите книгу доходов и расходов вручную, в зависимости от режима.
9. Уплачивайте налоги и взносы согласно календарю платежей (налоги – ежеквартально или ежегодно, взносы – ежемесячно/квартально).

Полезные ссылки и ресурсы (актуальны на )

• Официальный сайт ФНС России – нормативные акты, формы, калькуляторы.
• Портал Госуслуг – подача заявления на регистрацию ИП онлайн.
• Новости ФНС от – информация о ставках и изменениях в законодательстве.
• Приложение «Мой налог» – для учёта при УСН, АУСН, НПД.
• КонсультантПлюс – поиск актуальных кодов и комментариев к НК.

Выбор налогового режима при регистрации ИП напрямую влияет на размер налоговой нагрузки и сложность ведения учёта. На 10 сентября 2026 года доступны несколько вариантов: ОСНО, УСН (два объекта), ПСН, АУСН, ЕСХН и НПД (для тех, кто планирует перейти на самозанятость). При принятии решения рекомендуется:

• Тщательно проанализировать ожидаемые доходы и расходы;
• Учесть особенности своей деятельности и региональные ограничения;
• Рассчитать примерную налоговую нагрузку для каждого режима;
• При необходимости проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.

Правильный выбор позволит минимизировать налоговые выплаты, избежать штрафов и сосредоточиться на развитии бизнеса.