Второй квартал — один из самых насыщенных периодами для индивидуальных предпринимателей (ИП) в части налоговых обязательств. К 10 сентября 2026 года все основные сроки сдачи отчетности и уплаты авансовых платежей за II квартал (апрель–июнь) уже наступили. В этой статье подробно разберем‚ какие налоги платить‚ какие декларации сдавать и какие нюансы учесть‚ чтобы избежать штрафов и пени.

Ключевые сроки второго квартала 2026 года (справочно)

Поскольку сегодня 10 сентября 2026 года‚ дедлайны за II квартал прошли. Ниже приведен календарь для контроля выполненных обязательств и планирования следующих периодов:

• 25 июля 2026 (понедельник) — крайний срок уплаты авансовых платежей по УСН‚ ЕСХН (если предусмотрено региональным законом)‚ патентной системе (ПСН) за II квартал‚ а также НДС за II квартал.
• 27 июля 2026 (среда) — срок сдачи декларации по НДС за II квартал (КНД 1151001‚ Приказ ФНС ЕД-7-3/989 от г. ред. от ). Примечание: 25 июля выпало на субботу‚ поэтому срок сдвинулся на 27 июля.
• 31 июля 2026 (пятница) — крайний срок сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) за I полугодие (если есть наемные работники) и сдачи формы 6-НДФЛ за II квартал (для ИП на общем режиме и платежников НДФЛ за наемных сотрудников).
• 28 августа 2026 (пятница) — срок уплаты НДФЛ за июнь (для наемных сотрудников) и авансового платежа НДФЛ за II квартал (для ИП на ОСНО).

Важно: Если вы пропустили сроки — сдавайте отчетность и платите налоги как можно быстрее‚ чтобы минимизировать пени (ст. 75 НК РФ) и штрафы (ст; 119‚ 122 НК РФ).

---

Налоги и взносы по специальным режимам

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП на УСН платят авансовые платежи по итогам каждого квартала.

• Объект «Доходы» (6%): Аванс = Доход за полугодие × 6% − Страховые взносы (оплаченные в I полугодии) − Аванс за I квартал.
• Объект «Доходы минус расходы» (15%): Аванс = (Доход − Расходы) за полугодие × 15% − Аванс за I квартал. Минимальный налог, 1% от дохода за полугодие.

Срок оплаты за II квартал: 25 июля 2026 г. (платеж за I полугодие).

Отчетность: Налоговая декларация по УСН сдается раз в год до 25 апреля следующего года (за 2026 год — до ). Квартальная отчетность не сдается.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Налог (стоимость патента) платится не квартально‚ а в зависимости от срока действия патента:

• Срок патента до 6 месяцев — полностью не позднее чем за 10 дней до окончания срока действия.
• Срок патента более 6 месяцев — в два этапа: 1/3 стоимости не позднее чем за 10 дней до истечения 1/3 срока‚ остальные 2/3 — не позднее чем за 10 дней до окончания срока патента.

Отчетность: Деклараций нет; Нужен только КУДиР (Книга учета доходов).

Единый сельхозналог (ЕСХН)

• Федеральный уровень: Авансовых платежей нет. Налог платится один раз в год до 25 марта следующего года.
• Региональный уровень: Субъекты РФ могут устанавливать авансовые платежи (обычно за полугодие). Проверьте региональный закон (например‚ в Москве аванс за I полугодие платился до 25 июля).
• Отчетность: Декларация — ежегодно до 31 марта следующего года.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Для ИП на АУСН (доходы до 60 млн руб. в год):

• Налог рассчитывает налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-кассы/банка.
• Авансовые платежи: за I квартал — до 25 апреля‚ за полугодие (II квартал) — до 25 июля‚ за 9 месяцев — до 25 октября.
• Декларации сдавать не нужно.

---

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если ИП не перешел на спецрежим‚ он платит НДФЛ и (при выполнении условий) НДС.

НДФЛ (13% / 15% / 18% / 20% / 22%)

ИП на ОСНО платит авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц.

• Порядок расчета: Налоговая база определяется кумулятивно от начала года (Доходы − Профессиональные вычеты/Расходы).
• Сроки уплаты авансов за 2026 год:
  • За I квартал — до 25 апреля 2026;
  • За II квартал (I полугодие), до 25 июля 2026;
  • За 9 месяцев — до 25 октября 2026;

НДС (20% / 10% / 0%)

Обязателен‚ если доход за предшествующие 3 месяца превысил 60 млн руб. (с 2025 г. порог неиндексируемый) или по выбору ИП.

• Периодичность: Квартально.
• Срок уплаты за II квартал: 25 июля 2026 г. (в 3 равных долях: июль‚ август‚ сентябрь‚ либо целиком).
• Срок сдачи декларации: 27 июля 2026 г. (форма КНД 1151001‚ утверждена Приказом ФНС ЕД-7-3/989 от г. ред. от ).
• С 2025 года декларация по НДС сдается только в электронном виде через ЭДО/ЛК ИП.

---

Страховые взносы за себя (Фиксированные + 1%)

Это обязательные платежи за право ведения деятельности‚ не зависящие от режима налогообложения (кроме каникул/льгот).

Вид взноса	Ставка на 2026 год	Срок уплаты за 2026 год
Пенсионный фонд (фиксированная часть)	50 798‚88 руб. (в 2025 г. было 49 500 руб.‚ в 2026 г. проиндексировано)	1 июля 2027 г. (за 2026 год)
ФОМС (фиксированная часть)	11 827‚20 руб. (в 2025 г. было 11 535 руб.)
1% на доход свыше 300 000 руб. (ПФР)	1% от суммы дохода‚ превышающей 300 000 руб. (макс. 277 571‚52 руб. на 2026 год)	1 июля 2027 г. (за 2026 год)

Нюанс за II квартал: Квартальных платежей по фиксированным взносам за себя нет. Они платятся раз в год. Однако‚ если вы хотите уменьшить аванс по УСН («Доходы») за I полугодие‚ взносы нужно фактически оплатить до 25 июля 2026 г. (дату списания со счета). Рекомендуется платить их частями в течение года.

---

Налоги и отчетность за наемных сотрудников (если есть штат)

Обязательства ИП как налогового агента и страхователя:

НДФЛ за сотрудников

• Удержан при выплате зарплаты за июнь, перечислить до 28 июля 2026 г.
• Аванс за июль — до 28 августа 2026 г.

Страховые взносы за сотрудников (30% / 15.1% / 7.6%)

• Срок уплаты за июнь: 28 июля 2026 г.
• Ежемесячно не позднее 28 числа следующего месяца.

Отчетность за I полугодие / II квартал (сдавалась в июле 2026):

1. РСВ (Расчет страховых взносов) — за I полугодие 2026 года. Срок: 31 июля 2026 г. (форма утверждена Приказом ФНС ЕД-7-11/1087@ от ).
2. 6-НДФЛ, за II квартал (и I полугодие). Срок: 31 июля 2026 г.
3. ЕФС-1 (СЗВ-М‚ СЗВ-СТАЖ) — ежемесячно. За июнь: 15 июля 2026 г.

---

Имущественные налоги (платежи за 2025 год‚ сроки 2026 года)

В II квартале 2026 года ИП могли получать налоговые уведомления за 2025 год:

• Транспортный налог — срок оплаты: 1 декабря 2026 г. (уведомления приходят заранее).
• Земельный налог — сроки устанавливаются муниципалитетом (часто 1 октября или 1 февраля).
• Имущественный налог физических лиц (на объекты‚ входящие в кадастр) — срок: 1 декабря 2026 г.
• Имущественный налог организаций (если ИП на ОСНО имеет недвижимость в собственности‚ зачисленную в ОС), авансовые платежи за I полугодие 2026 года: до 30 июля 2026 г. (зависит от регионального закона). Декларация за I полугодие — до 30 июля 2026 г.

---

Частые ошибки ИП за II квартал (чек-лист для самопроверки)

• Не учли доходы по безналу в КУДиР вовремя. По УСН/ПСН/ЕСХН принцип кассовый: доход учитывается в день поступления на счет/в кассу. Проверьте июньские поступления.
• Не оплатили 1% на доход свыше 300 тыс. до 25 июля. Для уменьшения аванса УСН «Доходы» за I полугодие платеж должен пройти в бюджет к дедлайну аванса.
• Ошибка в КБК при оплате НДС или УСН. Используйте актуальные КБК 2026 года (Порядок ФНС от 2024 г.). Для НДС — 1###11000160‚ для УСН «Доходы» — 1###11000160.
• Пропустили сдачу 6-НДФЛ или РСВ. Даже если зарплат не было (нулевая отчетность) — сдача обязательна. Штраф 1000 руб. за каждую форму.
• Не перешли на электронный документооборот (ЭДО). С 2025 года многие отчетности (НДС‚ РСВ‚ 6-НДФЛ) сдаются только электронно. Бумажные не принимаются.

---

Что делать‚ если пропустили сроки (действия на 10 сентября 2026)

1. Сдайте отчетность немедленно через Личный кабинет ИП (ЛК ИП) на сайте ФНС‚ через оператора ЭДО или в налоговом органе (только нулевую УСН/ЕСХН/ПСН можно на бумаге‚ но лучше электронно).
2. Оплатите налог/взносы с пени. Пени считаются за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Калькулятор пени есть в ЛК ИП или на сайте ФНС.
3. Подайте объяснительную записку (необязательно‚ но может помочь избежать штрафа по ст. 122 НК РФ за несдачу декларации‚ если есть уважительная причина: болезнь‚ форс-мажор‚ ошибка банка).
4. Проверьте Единый налоговый счет (ЕНС). Убедитесь‚ что платежи ушли в плюс ЕНС‚ а не «зависли» в неполных реквизитах. Сформируйте «Ведомость по ЕНС» в ЛК.

---

Планирование на III квартал 2026 (июль–сентябрь)

Не расслабляйтесь‚ следующие дедлайны уже близко:

• 25 октября 2026 (воскресенье) → 26 октября (понедельник): Аванс по УСН за 9 месяцев‚ Аванс по АУСН за 9 месяцев‚ Аванс НДФЛ за 9 мес (ОСНО)‚ НДС за III квартал (оплата 1/3).
• 27 октября 2026: Сдача декларации по НДС за III квартал.
• 28 октября 2026: Оплата НДФЛ за август (сотрудники)‚ страховых взносов за август.
• 15 октября 2026: Сдача ЕФС-1 (СЗВ-М) за сентябрь.

---

Второй квартал 2026 года требовал от ИП максимальной концентрации: одновременная оплата авансов по УСН/НДФЛ/НДС‚ сдача НДС-декларации (в новом формате КНД 1151001)‚ сдача полугодовых РСВ и 6-НДФЛ. На 10 сентября 2026 года активная фаза отчетности за II квартал завершена.

Главные правила безопасности:

1. Ведите КУДиР актуально (ежедневно/еженедельно).
2. Резервируйте средства под налоги на отдельном счете/в сейфе.
3. Используйте Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) — это исключает ошибки по КБК/ОКТМО.
4. Настройте уведомления в ЛК ИП / приложении «Налоги ФНС Россия» / календаре телефона.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений по конкретной ситуации обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Нормативная база актуальна на .