Военные пенсионеры — это категория граждан, уволенных со службы в запас или на отдых с правом на пенсию за выслугу лет, по инвалидности или в связи с достижением предельного возраста. В отличие от страховых пенсионеров Пенсионного фонда (СФР), у них особый правовой статус, закрепленный в Федеральном законе № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, прослуживших воинскую службу…» и Налоговом кодексе РФ (НК РФ). Статья подробно разбирает, какие налоговые послабления им положены на 2026 год.

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)

Основные правила содержатся в ст. 407 НК РФ. Военные пенсионеры (как и остальные пенсионеры) имеют право на освобождение от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида:

• Квартира, комната или доля в них;
• Жилой дом или доля в нем;
• Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м площади или доли);
• Объект недвижимости, используемый для творческой/деятельности (ателье, мастерская и т.д.);
• Нежилое помещение (если нет жилья в собственности).

Важные нюансы для военных пенсионеров:

1. Множественная собственность: Если у пенсионера несколько квартир, налог платится только за одну (самую дорогую по кадастровой стоимости по умолчанию, но можно выбрать другую уведомлением). Остальные объекты облагаются полностью.
2. Доли в праве общей долевой собственности: Льгота распространяется на всю площадь объекта, если пенсионер владеет долей. Если доля мала, выгоднее иногда отказаться от льготы на этот объект в пользу другого (через заявление в ФНС).
3. Автоматическое применение: С 2021 года ФНС сама определяет льготный объект на основе данных ЕГРН и реестра пенсионеров. Уведомление нужно подать только если нужно сменить льготный объект или ФНС не применила льготу (например, нет данных о пенсии в реестре).

Земельный налог

Регулируется ст. 395 НК РФ. Военным пенсионерам предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 600 кв. м (6 соток).

• Льгота применяется к одному участку в собственности (любого разрешенного использования: ИЖС, ЛПХ, садоводство и т.д.).
• Если площадь участка ≤ 6 соток — налог не платится вообще (база = 0).
• Если участок больше — налог считается от разницы (кадастровая стоимость всего участка минус стоимость 6 соток).
• На участки, переданные в аренду или безвозмездное пользование, вычет не распространяется (платит арендатор/пользователь).

Особенность: Если военный пенсионер также является ветераном труда, инвалидом I/II группы или участником ВОВ, могут действовать усиленные региональные льготы (до полного освобождения), но по общему правилу — это вычет 6 соток.

Транспортный налог

Транспортный налог, региональный. Федеральный НК РФ (ст. 356) дает регионам право устанавливать льготы. Единого федерального освобождения для всех военных пенсионеров нет, но есть важные исключения:

А) Льготы по ФЗ № 5 «О ветеранах» (ст. 14.1, 15, 18)

Полное освобождение от транспортного накта предоставляется (на один транспортное средство):

• Инвалидам войны / военным инвалидам I и II групп;
• Участникам защиты Отечества / ветеранам боевых действий (при наличии соответствующего удостоверения);
• Казакам, награжденным медалью «За отличие в службе» I/II степени (до 2005 г.) и др. категориям.

Условие: Двигатель до 200 л.с. (для инвалидов колясочников и участников ВОВ — без ограничения мощности в большинстве регионов).

Б) Региональные льготы для «обычных» военных пенсионеров (за выслугу лет)

Во многих субъектах РФ (Москва, СПб, Московская обл., Татарстан, Красноярский край и др.) действуют региональные законы, дающие:

• Снижение коэффициента налога (например, 0.5 или 0);
• Освобождение для автомобилей до определенной мощности (часто до 100–150 л.с.);
• Льготы на мотоциклы, снегоходы, лодки.

Необходимо проверить Закон вашего субъекта РФ о транспортном налоге (раздел «Налоговые льготы»). Часто льгота дается автоматически по данным ГИБДД и реестра пенсионеров, но иногда требуется заявление в налоговую.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

А) Военная пенсия — не облагается НДФЛ

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, денежное содержание (пенсия) за выслугу лет, а также пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца, выплачиваемые по законам о пенсионном обеспечении военнослужащих, не относятся к налогооблагаемым доходам. НДФЛ 13% (или 15/18/20/22% для прогрессивной шкалы) с пенсии не удерживается.

Б) Налоговые вычеты (возврат 13%)

Военные пенсионеры, имеющие другой доход, облагаемый НДФЛ (зарплата по гражданскому договору, доход от сдачи в аренду, продажа имущества, проценты по вкладам сверх лимита и т.д.), могут использовать стандартные вычеты:

• Имущественный (при покупке жилья): до 260 000 руб. (разово в жизни, можно распределить на годы).
• Социальные (лечение, обучение, взносы НПФ, благотворительность): в пределах 120 000 руб. в год (возврат до 15 600 руб.).
• На детей: если есть несовершеннолетние дети или дети до 24 лет (очная учеба) — стандартные вычеты (1400/3000/6000/12000 руб. в месяц в зависимости от порядка и категории).

В) Продажа имущества

При продаже недвижимости, автомобиля, дачи, доход облагается НДФЛ. Льготы по владению (минимальный срок 3 или 5 лет) и имущественный вычет на продажу (250 000 / 1 000 000 руб.) действуют на общих основаниях.

Особенности для участников СВО и лиц, приравненных к ветеранам боевых действий

С 2022 года (ФЗ № 95, ФЗ № 351) категориям граждан, участвующим в СВО, а также членам их семей, предоставлены дополнительные федеральные налоговые каникулы и льготы:

• Налог на имущество: Освобождение от налога на все объекты недвижимости (не только на один), в т.ч. на гаражи, нежилые помещения, объекты незавершенного строительства (ст. 407 НК РФ, внесенные поправки). Действует бессрочно.
• Земельный налог: Полное освобождение для участников СВО (ст. 395 НК РФ).
• Транспортный налог: Полное освобождение на один ТС любой мощности (федеральный уровень, ст. 356 НК РФ).
• НДФЛ: Выплаты (единовременные, ежемесячные, компенсации, страховые выплаты) — не облагаются НДФЛ (п. 54.1, 54.2 ст. 217 НК РФ).

Порядок получения льгот: автоматом или по заявлению?

Налог	Как получается льгота	Что делать, если не начислили
Имущественный	Автоматически (ФНС получает данные из СФР и ЕГРН)	Подать уведомление через ЛК ФНС, Госуслуги или в отделении (форма КНД 1150087)
Земельный	Автоматически (данные из ЕГРН и реестра пенсионеров)	Уведомление в ФНС (форма КНД 1150088)
Транспортный (фед. льготы по ФЗ № 5)	Автоматически (данные ГИБДД + удостоверения ветерана/инвалида)	Заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации ТС + копия удостоверения
Транспортный (рег. льготы за выслугу)	Зависит от региона (часто автоматически, иногда по заявлению)	Уточнить в региональном законе / на сайте ФНС региона / подать заявление
НДФЛ (вычеты)	Только по заявлению (декларация 3-НДФЛ)	Подать 3-НДФЛ через ЛК ФНС «Вычеты онлайн» или в отделении

Сроки уплаты налогов за 2025 год (оплата в 2026 году)

Согласно ст. 409 НК РФ, налоги за 2025 год (имущественный, земельный, транспортный) должны быть уплачены не позднее 1 декабря 2026 года.

• Налоговые уведомления (ЕПД — единые платежные документы) приходят до 1 ноября 2026 года.
• В уведомлении уже будут учтены все федеральные льготы (вычет 6 соток, один объект недвижимости).
• Если льгота не применена, нужно обратиться в ФНС до 1 декабря, чтобы избежать начисления пени.

Региональные дополнения (важно проверить!)

Субъекты РФ имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки (ст. 12, 15, 356 НК РФ). Часто встречаются:

• Полное освобождение от налога на имущество для всех пенсионеров (независимо от количества объектов) — например, в Москве, СПб, Севастополе, ряде областей для определенных категорий (ветераны труда, инвалиды, блокадники, а в некоторых регионах — и военные пенсионеры за выслугу).
• Дополнительные вычеты по земельному налогу (увеличение 6 соток до 10-15 или полное освобождение).
• Льготы по транспортному налогу на водной транспорт, снегоходы, квадроциклы.

Рекомендация: Зайдите на сайт ФНС вашего региона (раздел «Налоговые льготы» -> «Физические лица» -> «Пенсионеры») или воспользуйтесь сервисом «Узнать свои льготы» в ЛК ФНС.

Частые ошибки и риски

1. Неуведомленная смена льготного объекта: ФНС сама выбирает самый дорогой объект. Если вы хотите льготу на дом, а не на квартиру — нужно подать уведомление до 1 февраля года, следующего за налоговым (для 2025 г., до ).
2. Игнорирование уведомления: Если уведомление не пришло (потеряло почтой/электронно), долг не исчезает. Проверяйте ЛК ФНС или Госуслуги.
3. Аренда имущества: Если военный пенсионер сдает в аренду льготную квартиру/гараж — право на льготу по НИФЛ на этот объект не теряется (в отличие от земельного налога). Но доход от аренды облагается НДФЛ (или НПД при регистрации самозанятости).
4. Наследство: Если военный пенсионер умер, налоговые обязательства за текущий год переходят к наследникам. Льгота на налог за год смерти предоставляется полностью.

В 2026 году военные пенсионеры сохраняют полный пакет федеральных налоговых льгот: освобождение от НИФЛ на один объект каждого вида, вычет 6 соток по земельному налогу и не облагаемость военной пенсии НДФЛ. Ключевым моментом является статус: участникам СВО, инвалидам войны и ветеранам боевых действий положены расширенные федеральные льготы (в т.ч. полное освобождение от транспортного налога и налога на все имущество).

Для «обычных» военных пенсионеров (за выслугу лет) критически важно изучить закон своего субъекта РФ по транспортному налогу и имущественному налогу, так как регионы часто дают дополнительные предпочтения. Большинство льгот применяется автоматически, но контроль за правильностью начислений в Личном кабинете налогоплательщика остается заботой самого гражданина.

Срок оплаты за 2025 год: 1 декабря 2026 года. Не упустите момент проверить начисления в октябре-ноябре 2026 года.