Налог на прибыль организаций – обязательный платёж для всех компаний, работающих на общей системе налогообложения. Его размер зависит от разницы между доходами и расходами (налоговой базы) и от действующей ставки, которая может меняться в зависимости от года и региона.

Что такое ОСНО и кто платит налог на прибыль?

• ОСНО (общая система налогообложения) – основной режим налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не выбравших упрощённую систему (УСН), патент или ЕСХН.
• На ОСНО налог на прибыль уплачивают только организации (ООО, АО, ПАО и др.). Индивидуальные предприниматели вместо налога на прибыль платят НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Ставка налога на прибыль в 2025‑2026 годах

Согласно информации из открытых источников, ставка налога на прибыль формируется из двух частей:

• Федеральная часть – 8 % (идет в бюджет Российской Федерации).
• Региональная часть – зависит от срока существования организации в данном регионе:
• первые 10 лет – 0 %;
• следующие 5 лет (с 11‑го по 15‑й год) – 5 %;
• с 16‑го года и далее – 13,5 %.

• Годы 1‑10: 8 % (федеральная) + 0 % = 8 %;
• Годы 11‑15: 8 % + 5 % = 13 %;
• Годы 16 и более: 8 % + 13,5 % = 21,5 %.

Некоторые источники указывают упрощённую общую ставку 25 % (8 % федеральная + 17 % региональная) – это среднее значение, применяемое для компаний, уже прошедших льготный период. В расчётах ниже будем использовать оба варианта, чтобы показать разницу.

Как определить налоговую базу?

Налоговая база – это положительная разница между доходами и расходами, полученными за отчётный (квартальный, полугодовой, девятимесячный) или налоговый (годовой) период.

Налоговая база = Доходы – Расходы



Доходы и расходы учитываются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. К доходам относятся:

 
выручка от реализации товаров, работ, услуг;
 
проценты, дивиденды, роялти и другие доходы;
 
прочие доходы (аренда, продажа имущества и т.д.).

К расходам относятся все обоснованные затраты, связанные с получением дохода:

 
стоимость приобретённых товаров, сырья, материалов;
 
зарплата и отчисления во внебюджетные фонды;
 
арендная плата, коммунальные услуги;
 
амортизация основных средств;
 
налоги и сборы, кроме налога на прибыль;
 
прочие расходы (реклама, представительские, профобучение и т.д.).


Если доходы меньше расходов (получена убыток), налоговая база считается равной нулю, и налог на прибыль не уплачивается (убыток может переноситься на будущие периоды).

Формула расчёта налога на прибыль
После определения налоговой базы применяется ставка налога:

Налог на прибыль = Налоговая база × Ставка налога


Ставка выбирается в зависимости от возраста организации в регионе (см. пункт 2).

Пример расчёта

Допустим, ООО «Альфа» работает в регионе уже 12 лет (льготный период закончен, применяется ставка 13 %). За отчётный год организация получила:


 
Доходы – 12 000 000 руб.;
 
Расходы – 7 500 000 руб.

Шаг 1. Налоговая база:
12 000 000 – 7 500 000 = 4 500 000 руб.
 
Шаг 2. Налог на прибыль:
 
4 500 000 × 13 % = 585 000 руб.
 
Если бы организация была recién созданной (менее 10 лет), ставка составила бы 8 %:
 
4 500 000 × 8 % = 360 000 руб.
 
Таким образом, возраст компании существенно влияет на размер налоговой нагрузки.
 
Онлайн‑калькулятор налога на прибыль: как пользоваться 
Многие сервисы (например, Бухгалтер.рф, Контур.Бухгалтерия) предлагают бесплатные онлайн‑калькуляторы. Их работа выглядит следующим образом:
 
 
Выбираете период (квартал, полугодие, год).
 
Вводите сумму доходов за выбранный период.
 
Вводите сумму расходов за тот же период.
 
Указываете возраст организации в регионе (или выбираете ставку вручную).
 
Нажимаете «Рассчитать».
 
Получаете:
 
 
налоговую базу;
 
ставку налога (федеральную + региональную);
 
сумму налога к уплате;
 
рекомендации по заполнению налоговой декларации.
 
 
 
Преимущества использования калькулятора:
 
 
Минимизация ошибок при ручном подсчёте;
 
Автоматическое применение льготных ставок в зависимости от срока работы;
 
Возможность сразу увидеть, как изменение доходов или расходов влияет на налог.
 
 
Полезные шаблоны и советы 
Для упрощения ведения учёта рекомендуется:
 
 
Вести отдельные аналитические счета по доходам и расходам (например, счет 90 «Продажи», счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
 
Ежемесячно сверять фактические поступления и выплаты с плановыми показателями.
 
Использовать готовые шаблоны книг учёта доходов и расходов (КУДиР) – их можно скачать с сайтов налоговой службы или бухгалтерских порталов.
 
При наличии убытка формировать заявление о переносе убытка на будущие периоды (ст. 283 НК РФ).
 
 
Налог на прибыль при общей системе налогообложения рассчитывается достаточно просто: нужно определить разницу между доходами и расходами, умножить её на соответствующую ставку (федеральную + региональную, зависящую от возраста компании). Онлайн‑калькуляторы значительно упрощают эту операцию, позволяя быстро получить точный результат и избежать типичных ошибок.
 
Соблюдая порядок учёта доходов и расходов, своевременно подавая декларацию и используя доступные инструменты, организация сможет оптимизировать налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии бизнеса.