Переход на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) позволяет организациям значительно снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии․ Ниже представлена подробная инструкция, как оформить и подать заявление в налоговый орган, а также какие условия необходимо выполнить для получения права на АУСН․
Кто может перейти на АУСН?
Согласно действующему законодательству (НК РФ, ст․ 346․13), право на применение АУСН имеют:
- организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС (за исключением случаев, когда НДС уплачивается по ставке 0 %);
- организации, у которых среднесписочная численность работников за отчётный период не превышает 5 человек;
- организации с годовой выручкой (доходом) не более 60 млн руб․;
- организации, осуществляющие расчёты исключительно безналичным способом через банки, уполномоченные ФНС на работу с АУСН;
- отсутствие обособленных подразделений и филиалов;
- отсутствие видов деятельности, запрещённых для применения УСН (например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров и т․д․)․
Если ваша организация удовлетворяет всем перечисленным критериям, вы можете подать заявление о переходе на АУСН․
Подготовка документов
Для подачи заявления потребуется следующий пакет документов:
- Заявление о переходе на АУСН (образец представлен ниже);
- Копия устава (или учредительного договора) организации с отметкой о государственной регистрации;
- Выписка из ЕГРЮЛ (или ЕГРИП для ИП) не старше одного месяца;
- Справка о среднесписочной численности работников за последний отчётный квартал (форма 4‑ФСС или аналогичная);
- Бухгалтерская отчётность за последний отчётный период (баланс и отчёт о прибылях и убытках) – подтверждает размер выручки;
- Договор с банком, уполномоченным на работу с АУСН, и выписка по расчётному счёту за последние 3 месяца (подтверждение безналичных расчётов);
- Иные документы, которые может потребовать налоговый орган в зависимости от специфики деятельности (например, лицензии, если они требуются)․
Все документы следует подавать в виде заверенных копий (нотариальное заверение не требуется, достаточно подписи руководителя и печати организации)․
Образец заявления о переходе на АУСН
Заявление составляется в свободной форме, но должно содержать обязательные реквизиты․ Ниже представлен типовой шаблон, который можно адаптировать под свою организацию․
В Федеральную налоговую службу по [наименование субъекта РФ] От: [Наименование организации] ИНН: [ИНН организации] КПП: [КПП организации] Юридический адрес: [Юридический адрес без указания квартиры/офиса] Контактный телефон: [Телефон организации] Электронная почта: [E‑mail организации] Заявление о переходе на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) На основании пункта 1 статьи 346․13 Налогового кодекса Российской Федерации, прошу предоставить право на применение АУСН с «___» __________ 202__ года․ Прилагаю: Копию устава (учредительного договора); Выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП); Справку о среднесписочной численности работников за квартал; Бухгалтерскую отчётность за последний отчётный период; Договор с уполномоченным банком и выписку по расчётному счёту; Иные документы (при наличии)․ Подпись: _____________________ /[Ф․И․О․ руководителя]/ М․П․
В примере выше личные данные (ФИО, телефон, адрес) заменены обобщёнными метками․ При реальном заполнении указывайте актуальные сведения организации․
Порядок подачи заявления
Заявление можно подать одним из следующих способов:
- Лично в налоговую инспекцию по месту регистрации организации;
- Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (рекомендуется для удобства и подтверждения получения);
- По почте России с описью вложения и уведомлением о вручении (заказное письмо);
- Через Многофункциональный центр (МФЦ), если в вашем регионе предоставляется такая услуга․
При подаче через личный кабинет необходимо загрузить скан‑копии всех приложенных документов в формате PDF или JPEG, после чего система сформирует электронное заявление и отправит его в налоговый орган․
Сроки рассмотрения и вступление в силу
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней с даты его получения․ В случае положительного решения вы получаете уведомление о переходе на АУСН, которое вступает в силу с первого дня месяца, следующего за месяцем подачи заявления (если иное не указано в уведомлении)․
Если заявление отклонено, налоговый орган обязан указать причины отказа и предоставить возможность устранить замечания в течение 10 рабочих дней․
Что делать после получения одобрения?
- Изменить учётную политику организации, отразив переход на АУСН;
- Убедиться, что все расчёты с контрагентами осуществляются безналичным путём через уполномоченный банк;
- Сдать первую налоговую декларацию по АУСН за отчётный период, в котором началось применение системы (обычно – квартальная декларация);
- Вести книгу учёта доходов и расходов в соответствии с требованиями АУСН (форма КУДиР);
- Сохранять все первичные документы (счета, акты, платежные поручения) не менее 4 лет․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли совмещать АУСН с другими системами налогообложения?
- Нет; При применении АУСН организация не может одновременно использовать ОСНО, УСН, ЕНВД или патентную систему․
- Что делать, если численность сотрудников превысила 5 человек в течение года?
- В таком случае право на АУСН утрачивается с начала квартала, в котором превышение произошло․ Необходимо вернуться к общей системе налогообложения и подать соответствующее уведомление в налоговую․
- Нужно ли платить страховые взносы при АУСН?
- Да․ Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС уплачиваются в общем порядке, независимо от выбранной системы налогообложения․
- Можно ли вернуть излишне уплаченный налог при переходе на АУСН?
- Если за период до перехода была излишне уплачена сумма по предыдущей системе, её можно зачесть в счёт будущих налоговых платежей или вернуть в соответствии с главой 25 НК РФ․
Переход на автоматизированную упрощённую систему налогообложения – выгодный шаг для малых организаций, соответствующих установленным критериям․ Правильно оформленное заявление и полный пакет документов позволяют минимизировать риски отказа и быстро начать пользоваться льготным налоговым режимом․ Следуйте представленной инструкции, сохраняйте копии всех поданных бумаг и своевременно сдавайте отчётность – и ваш бизнес будет работать в условиях максимальной налоговой эффективности․