Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: (по информации из открытых источников).

Содержание

Что такое требование ИФНС по налогу на имущество?
Основания для вынесения требования
Сроки ответа на требование
Как подготовить ответ
Пример ответа на требование
Последствия неуплаты или отсутствия ответа
Рекомендации налогоплательщику

Налог на имущество организаций и физических лиц рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости; При расхождении между заявленной в декларации стоимостью и данными, содержащимися в государственном кадастре недвижимости, налоговый орган может направить требование о предоставлении пояснений. Ответ на такое требование – важный этап взаимодействия с налоговой инспекцией, позволяющий избежать доначислений, штрафов и блокировки счетов.

Что такое требование ИФНС по налогу на имущество?

Требование – это официальное письмо (электронное или на бумажном носителе), в котором налоговый орган:

указывает конкретные расхождения (например, завышенную/заниженную кадастровую стоимость, неправильно указанный объект, ошибки в коде ОКТМО);
просит налогоплательщика предоставить пояснения, уточняющие документы или исправленную декларацию;
устанавливает срок, в течение которого необходимо ответить (обычно 10 рабочих дней с даты получения требования).

Требование не является решением о доначислении налога – оно лишь инициирует процесс уточнения информации.

Основания для вынесения требования

Основные причины, по которым ИФНС может направить требование по налогу на имущество:

Несоответствие данных декларации и сведениям ЕГРН. Например, в декларации указана стоимость 5 000 000 руб., а в выписке из ЕГРН – 6 200 000 руб.
Изменение кадастровой стоимости в результате переоценки. Если объект был переоценен после подачи декларации за предыдущий период, налоговая может потребовать уточнения.
Ошибки в классификации объекта. Неправильный код вида разрешенного использования (ВРИ) или ошибочное отнесение объекта к категории «жилое» вместо «нежилое».
Непредставление сведений о newly acquired или disposed объектах. При покупке или продаже недвижимости в течение отчетного периода.
Наличие споров о кадастровой стоимости. Если объект оспаривается в суде или в комиссии по спорам о кадастровой стоимости.

Сроки ответа на требование

Согласно пункту 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан представить ответ в течение 10 рабочих дней с момента получения требования. Срок исчисляется с даты, указанной в уведомлении о получении (например, дата получения заказного письма или подтверждение получения электронного документа в личном кабинете налогоплательщика).

При невозможности уложиться в установленный срок можно подать ходатайство о продлении срока, приложив обоснование (например, необходимость получения дополнительных выписок из ЕГРН).

Как подготовить ответ

Подготовка ответа требует системного подхода:

Анализ требования. Выделить все пункты, где указаны расхождения, и собрать соответствующие документы.
Сбор подтверждающих документов.
- Выписка из ЕГРН (актуальная на дату требования).
- Договор купли‑продажи, аренды, дарения или иного основания возникновения права.
- Акт приема‑передачи объекта (если имеется).
- Решение комиссии по спорам о кадастровой стоимости (если спор рассматривался).
- Расчет налога, основанный на актуальной кадастровой стоимости.
Формирование пояснительной записки. В записке следует:
- Указать номер и дату требования.
- Кратко описать суть расхождения.
- Привести ссылки на прилагаемые документы.
- Указать, какие корректировки (если требуются) будут внесены в декларацию.
- Выразить готовность к дальнейшему взаимодействию.
Оформление ответа; Ответ можно подать:
- В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (формат XML или PDF с электронной подписью).
- На бумажном носителе – заказным письмом с описью вложения.
Фиксация факта отправки. Сохранить подтверждение отправки (скриншот личного кабинета, квитанцию почты, уведомление о получении).

Пример ответа на требование

ИФНС России по г. Москве
Отделение по работе с налогоплательщиками
ул. ###, д. 10, офис 5
123456, г. Москва

От: ООО «Пример»
ИНН ###
КПП ###
Юр. адрес: г. Москва, ул. ###, д. 1, офис 101
tel: ###
e‑mail: info@primer.ru

Входящий №: 2026/10/10‑00123

На основании требования ИФНС от № 2026/10/02‑00456
о предоставлении пояснений по налогу на имущество организаций
за 2025 год (кадастровая стоимость объекта недвижимости)

Поясняем:

В декларации за 2025 год указана кадастровая стоимость объекта
 (кадастровый номер 77:01:0001234:5678) в размере 5 200 000 руб.
 Согласно выписке из ЕГРН от (прилагается) актуальная
 кадастровая стоимость составляет 5 150 000 руб.

Разница в 50 000 руб. возникла из‑за обновления сведений
 в ЕГРН после подачи декларации (изменение внесено ).

Прилагаем:
, Выписка из ЕГРН (актуальная на );
, Копия декларации за 2025 год (с отмеченным расхождением);
 — Расчет налога на имущество с учетом актуальной стоимости
 (налог к уплате – 41 200 руб., ранее уплачено – 41 600 руб.);
 — Заявление о корректировке декларации (форма КНД 1150056);

Просим учесть предоставленные сведения и произвести зачет
 излишне уплаченного налога в размере 400 руб. в соответствии
 с пунктом 3 статьи 78 НК РФ.

Готовы предоставить дополнительные документы по первому
 требованию налогового органа.

С уважением,
Главный бухгалтер ООО «Пример» ______________ /Иванов И.И./

Последствия неуплаты или отсутствия ответа

Если налогоплательщик не предоставит ответ в установленный срок или проигнорирует требование, возможны следующие последствия:

Начисление налога по данным, содержащимся в ЕГРН, без учета возможных ошибок в декларации (то есть возможное увеличение налоговой базы).
Наложение штрафа за непредставление пояснений (ст. 126 НК РФ) – до 20 % от суммы налога, подлежащего уплате.
Блокировка банковских счетов в случае неуплаты доначисленного налога и штрафов.
Возможность Initiation of a tax audit (выездная или камеральная проверка) для уточнения всех показателей по налогу на имущество.