В данной статье рассматривается порядок отражения начисления налога по упрощённой системе налогообложения (УСН) в программе 1С:Предприятие 8.3. Мы разберём оба варианта УСН – «Доходы» и «Доходы минус расходы», покажем, какие регистры и документы используются, а также как настроить автоматическое формирование налоговой декларации.

Содержание

1. Основные понятия и настройки УСН в 1С
2. УСН «Доходы»
3. УСН «Доходы минус расходы»
4. Начисление налога и формирование проводок
5. Подготовка и отправка налоговой декларации
6. Полезные советы и типичные ошибки

Основные понятия и настройки УСН в 1С

Перед началом работы необходимо убедиться, что в справочнике Система налогообложения выбран правильный вид УСН и заданы соответствующие ставки:

• Для УСН «Доходы» – ставка 6 % (или 15 % при доходах свыше 150 млн руб.).
• Для УСН «Доходы минус расходы» – ставка 15 % (или 20 % при определённых условиях).

Настройки выполняются в меню:

Главное меню → Настройки → Учётная политика → Налогообложение → УСН

Здесь указываются:

• Вид УСН (Доходы / Доходы минус расходы);
• Ставка налога;
• Периодicity (квартал, год);
• Флаг «Вести учёт расходов» (только для варианта «Доходы минус расходы»).

УСН «Доходы»

При данном варианте налог рассчитывается исключительно по сумме полученных доходов. В 1С это реализуется следующим образом:

1. Регистрация доходов: все операции поступления средств (продажа товаров, оказание услуг, авансы и т.п.) фиксируются документами Реализация товаров и услуг, Поступление денежных средств или Счёт-фактура выданный (при НДС‑освобождении).
2. Начисление налога: в конце отчётного периода (квартал) система автоматически формирует документ Начисление налога при УСН (меню: Операции → Налоги и взносы → Начисление налога при УСН). В документе указывается:
   • Период (например, I квартал 2026 г.);
   • База начисления – сумма доходов за период, взятая из регистра Доходы по УСН;
   • Ставка (6 % или 15 %).
3. Проводки: после проведения документа формируются записи:
   • Дт 68.02 «Расчёты по налогу на прибыль» – Кт 68.04 «Расчёты по налогу при УСН» (сумма налога).

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь налог рассчитывается от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Процесс немного сложнее, но также автоматизирован.

1. Ведение учёта доходов и расходов:
   • Доходы – те же документы, что и в варианте «Доходы».
   • Расходы – документы Приходная накладная, Расходный кассовый ордер, Оплата поставщикам, Зарплата к выплате и др., при условии, что они относятся к деятельности, облагаемой УСН.
2. Формирование регистра «Доходы и расходы по УСН»: система автоматически accumulates суммы доходов и расходов за период.
3. Начисление налога: документ Начисление налога при УСН рассчитывает базу как:

    База = Σ Доходы – Σ Расходы (не менее нуля)
    

   Затем применяется ставка 15 % (или 20 % при особых условиях).

4. Проводки: аналогичны предыдущему варианту:
   • Дт 68.02 – Кт 68.04 (начисленный налог).

Начисление налога и формирование проводок

Для удобства пользователей в 1С существует обработка Автоматическое начисление налогов при УСН, которую можно запустить по расписанию (например, в последний день месяца).

Шаги запуска:

1. Перейти в Операции → Периодические операции → Автоматическое начисление налогов при УСН.
2. Установить период (квартал/год) и нажать Выполнить.
3. Система сформирует документы Начисление налога при УСН для всех организаций/ИП, у которых в настройках указан вид УСН.
4. После формирования рекомендуется проверить проводки через Отчёт → Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) или Журнал проводок;

Пример проводки для квартала с налогом 120 000 руб.:

Дт 68.02 – 120 000
Кт 68.04 – 120 000

Подготовка и отправка налоговой декларации

После начисления налога необходимо сформировать декларацию по УСН и отправить её в ФНС.

1. Перейти в Отчётность → Налоговая декларация по УСН.
2. Выбрать период (квартал/год) и вид УСН.
3. Нажать Сформировать – система заполнит поля декларации данными из регистров начисления налога.
4. Проверить корректность показателей (строка 010 – доходы, строка 020 – расходы (если applicable), строка 030 – налог).
5. При необходимости внести корректировки вручную (например, если были внесены уточняющие проводки после формирования).
6. Экспортировать декларацию в формат XML и отправить через Электронную отчётность (меню: Отчётность → Электронная отчётность → Отправить).

Важно: срок подачи декларации – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (квартал). При несоблюдении срока могут быть начислены пени и штрафы.

Полезные советы и типичные ошибки

• Контроль регистра доходов: убедитесь, что все поступления отражаются в регистре Доходы по УСН. Частая ошибка – отражение авансов в учёте как предоплата, а не как доход.
• Подтверждение расходов: для варианта «Доходы минус расходы» необходимо иметь первичные документы (счёта, акты, платежные поручения). Без них расходы не будут учтены в базе налога.
• Проверка ставки: при изменении лимитов доходов (например, превышение 150 млн руб.) ставка может измениться автоматически, если в настройках включено Автоматическое изменение ставки при превышении лимита.
• Использование обработки «Проверка корректности учёта УСН»: доступна в меню Операции → Проверка и корректировка → Проверка учёта УСН. Позволяет выявить неучтенные доходы/расходы до формирования декларации.
• Архивирование: после сдачи декларации рекомендуется выполнить закрытие периода (меню: Закрытие периода → Закрыть месяц/квартал), чтобы избежать случайного изменения уже отражённых операций.

Отражение начисления налога при УСН в 1С:Предприятие построено на использовании стандартных документов и регистров, что минимизирует необходимость ручного ввода. Правильная настройка учёта доходов и расходов, своевременное выполнение периодических начислений и контроль формирования декларации позволяют избежать штрафов и обеспечить прозрачность налоговой отчётности.

Следуя представленным шагам и учитывая советы из раздела «Полезные советы», вы сможете эффективно вести учёт на УСН и сдавать отчётность в срок.