С введением единого налогового счёта (ЕНС) с 1 января 2023 года порядок уплаты налогов индивидуальными предпринимателями изменился․ Теперь все обязательные платежи (налоги, страховые взносы, сборы) зачисляются на один лицевой счёт в казначействе, а реквизиты для перечисления определяются налоговым органом и указываются в уведомлении о сумме налога к уплате․

Что включает в себя «налог ИП за себя»

Под этим понятием обычно подразумевают следующие обязательные платежи, которые индивидуальный предприниматель уплачивает в качестве физического лица:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13 % (или 15 % при доходе выше установленного порога);
• Фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС (за себя);
• Налог на профессиональный доход (НПД) – если применяется режим самозанятого;
• Дополнительные взносы (например, в ФСС) при наличии сотрудников․

Где взять актуальные реквизиты

Реквизиты для перечисления налогов ИП за себя можно получить следующими способами:

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России – после авторизации в разделе «Уплата налогов» формируется платёжный документ с готовыми реквизитами․
2. Уведомление от налоговой инспекции – ежемесячно ФНС направляет уведомление о сумме налога к уплате и реквизитах для перечисления (ч․ 5 ст․ 3, п․ 2 ч․ 7, п․ 1 ч․ 10 ст․ 12 Федерального закона от  № 17‑ФЗ)․
3. Сервис «Определение реквизитов ИФНС» на официальном портале nalog․ru – ввод ИНН и КПП (для ИП КПП обычно равен 000) позволяет получить реквизиты получателя․
4. Банковские онлайн‑сервисы – многие банки при формировании платежа в разделе «Налоги и сборы» подставляют актуальные реквизиты автоматически․

Основные реквизиты платежа (пример)

Ниже приведён типовой набор реквизитов, который используется для перечисления ЕНП (единого налогового платежа) ИП за себя․ Фактические значения следует брать из личного кабинета или уведомления ФНС․

• Получатель: Федеральное казначейство (УФК по региону)
• ИНН получателя: ### (пример для Москвы)
• КПП получателя: ###
• Расчётный счёт: 40102###0023
• БИК: 044525000
• Наименование банка: Отделение Банка России по г․ Москве
• КБК (классификатор бюджетной классификации): зависит от вида налога:
  • НДФЛ – 1###11000110;
  • Фиксированные взносы в ПФР – 1###11000110;
  • Фиксированные взносы в ФОМС – 1###11000110;
  • НПД – 1###11000110․
• ОКТМО: код территории, где зарегистрирован ИП (например, 45 000 000 000 для Москвы)․
• Основание платежа: указать номер уведомления ФНС и период, за который уплачивается налог (например, «Уплата ЕНП за январь 2026 г․, уведомление № 123456 от »)․
• Назначение платежа: «Единый налоговый платеж (ЕНП) за себя, ИП»․

Как правильно заполнить платёжный документ

При формировании платежа в банке или через онлайн‑сервис необходимо:

1. Выбрать тип платежа «Единый налоговый платеж (ЕНП)» или «Налог на доходы физических лиц» в зависимости от того, какие именно суммы вы хотите уплатить․
2. Ввести реквизиты получателя (ИНН, КПП, счёт, БИК, название банка)․
3. Указать соответствующий КБК для каждого вида налога/взноса (если платёж формируется отдельно по каждому КБК)․
4. Заполнить поле «Назначение платежа» – указать период, номер уведомления и вид платежа (ЕНП за себя, ИП)․
5. Проверить сумму платежа – она должна совпадать с суммой, указанной в уведомлении ФНС․
6. Подтвердить платёж и сохранить квитанцию (электронную или печатную) в качестве подтверждения уплаты․

Сроки уплаты

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), сроки уплаты налогов и взносов за себя выглядят следующим образом:

• НДФЛ – ежеквартальные авансовые платежи не позднее 25 го числа месяца, следующего за отчётным кварталом; окончательный расчёт – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным․
• Фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС – ежемесячно не позднее 28 го числа текущего месяца (или в составе ЕНП – по дате, указанной в уведомлении)․
• Налог на профессиональный доход (НПД) – ежемесячно не позднее 25 го числа месяца, следующего за отчётным․

При использовании ЕНП все перечисленные платежи объединяются в один платёж с указанием соответствующих КБК, а срок уплаты определяется датой, указанной в уведомлении ФНС (как правило, последнее число месяца)․

Полезные советы

• Регулярно проверяйте личный кабинет налогоплательщика – там всегда отображаются актуальные уведомления и реквизиты․
• При изменении банковских реквизита (например, смена банка) сразу же обновляйте их в личном кабинете, чтобы избежать ошибок при платежах․
• Храните копии всех квитанций и уведомлений не менее четырёх лет – это требование налогового законодательства․
• Если вы применяете несколько систем налогообложения (например, ОСН и УСН), формируйте отдельные платёжные документы для каждой системы, указывая соответствующие КБК․
• При возникновении сомнений обращайтесь в территориальную налоговую инспекцию или используйте горячую линию ФНС (###)․

Правильное указание реквизитов при перечислении налогов ИП за себя гарантирует своевременное зачисление средств в бюджет и исключает риски начисления пени и штрафов․ С введением единого налогового счёта процесс уплаты стал более прозрачным: достаточно следовать уведомлениям ФНС, использовать актуальные реквизиты из личного кабинета и внимательно проверять все поля платёжного документа․ Соблюдение указанных рекомендаций позволит вам сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на решении налоговых вопросов․