С 2026 года в Республике Казахстан изменились правила расчёта индивидуального подоходного налога (ИПН). Ниже представлен пошаговый гид, который поможет определить сумму налога, подлежащую уплате, а также разберёт основные льготы и особенности отчётности.

Основные понятия

• ИПН – индивидуальный подоходный налог, удерживаемый с доходов физических лиц.
• Налоговая база – сумма дохода, с которой рассчитывается налог после применения вычетов и льгот.
• Ставка налога – процент, применяемый к налоговой базе.
• Вычеты – суммы, уменьшающие налоговую базу (например, социальные, имущественные, профессиональные вычеты).

Ставки ИПН в 2026 году

Согласно последним изменениям, действуют две основные ставки:

1. 10 % – для большинства доходов (зарплата, гонорары, доходы от сдачи в аренду и т.п.).
2. 15 % – для «высоких» доходов, превышающих установленный порог (см. ниже).

Пороговые значения и льготы

• Ежемесячный доход до 150 000 тенге – полностью освобождается от ИПН (нулевая ставка).
• Годовой доход свыше 1 800 000 тенге (≈150 000 тенге × 12) – к части дохода, превышающей этот порог, применяется ставка 15 %.
• Срок владения недвижимостью – для получения освобождения от ИПН при продаже жилья необходимо владеть им не менее 2 лет (ранее – 1 год).
• Социальные и профессиональные вычеты – например, вычет на обучение, лечение, благотворительность и т.д. Их размер устанавливается ежегодно нормативными актами КГД.

Формула расчёта ИПН

Общий алгоритм выглядит следующим образом:

Налог = (Налоговая база × Ставка) – Вычеты

Где:

Налоговая база = Общий доход за период – Социальные/профессиональные вычеты – Льготы (например, необлагаемый минимум 150 000 тенге в месяц).
Ставка = 10 % для базы до порога высоких доходов, 15 % – для части, превышающей порог.
Вычеты – суммы, предусмотренные законодательством (например, вычет на детей, на ипотечные проценты и т.п.).

Пошаговый пример расчёта
Предположим, у сотрудника месячная зарплата 250 000 тенге, он имеет право на социальный вычет 20 000 тенге (например, на обучение) и нет других льгот.

Определяем необлагаемый минимум: 150 000 тенге.
Налоговая база за месяц = 250 000 – 150 000 (минимум) – 20 000 (вычет) = 80 000 тенге.
Поскольку 80 000 тенге < порог высоких доходов (150 000 тенге), применяем ставку 10 %.
ИПН за месяц = 80 000 × 0,10 = 8 000 тенге.
Годовой налог = ###0 тенге.

Если же годовой доход превышает 1 800 000 тенге, то часть базы, превышающая этот порог, облагается по ставке 15 %. Например, при годовом доходе 2 400 000 тенге и тех же вычетах:

Годовой доход без вычетов: 2 400 000 тенге.
Вычитаем необлагаемый минимум за год: 150 000 × 12 = 1 800 000 тенге.
Вычитаем социальный вычет за год: 20 000 × 12 = 240 000 тенге.
Налоговая база = 2 400 000 – 1 800 000 – 240 000 = 360 000 тенге.
Первые 1 800 000 тенге (минимум) не облагаются.
Следующие 600 000 тенге (до порога высоких доходов) облагаются 10 % → 60 000 тенге.
Оставшиеся 360 000 тенге – это часть, превышающая порог высоких доходов, облагается 15 % → 54 000 тенге.

Особенности расчёта при продаже недвижимости
С 2026 года для получения освобождения от ИПН при продаже жилого помещения необходимо:

Владеть объектом не менее 2 лет;
Продажа должна быть первой сделкой с этим объектом в течение календарного года (иначе может применяться налог на прибыль от реализации).

Если условия не выполнены, налог рассчитывается от разницы между ценой продажи и документальной стоимости приобретения (с учётом индексации и допустимых вычетов).
Как подать декларацию по ИПН

Соберите документы: справки о доходах (форма 2‑НДФЛ или аналогичная), подтверждения вычетов, договоры купли‑продажи недвижимости (если есть).
Заполните декларацию по форме, утверждённой КГД (обычно доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте egov.kz).
Укажите все источники дохода, примените соответствующие ставки и вычеты.
Отправьте декларацию электронно либо лично в налоговый орган до 31 марта года, следующего за отчётным.
При необходимости уплатите налог или получите возврат переплаты.

Полезные советы

Регулярно проверяйте актуальные пороги и ставки на официальном сайте Комитета государственных доходов РК.
Воспользуйтесь онлайн‑калькуляторами ИПН, доступными в личном кабинете налогоплательщика – они автоматически учитывают текущие нормы.
Сохраняйте все подтверждающие документы минимум 5 лет – это срок, в течение которого налоговые органы могут проводить проверки.
При наличии нескольких источников дохода (например, основная работа + freelance) суммируйте их перед применением необлагаемого минимума.

Расчёт индивидуального подоходного налога в Казахстане в 2026 году требует учёта новых порогов, ставок и льгот. Следуя представленному алгоритму и используя официальные источники информации, вы сможете точно определить сумму налога, избежать ошибок при заполнении декларации и своевременно выполнить свои налоговые обязательства.
Важно: информация предоставлена в ознакомительных целях и не заменяет консультацию с квалифицированным налоговым консультантом или сотрудником налогового органа. При сложных ситуациях (например, доходы из-за рубежа, множественные вычеты) рекомендуется обращаться за профессиональной помощью.