В 2025 году в Республике Беларусь были внесены изменения в порядок формирования страхового стажа для самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход. Ниже подробно рассмотрены механизмы начисления пенсионных взносов, необходимые суммы и порядок добровольной доплаты.
Структура налога на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход делится на две части:
- 40 % – собственно налог, уплачиваемый в государственный бюджет;
- 60 % – обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН), которые идут на формирование пенсионного стажа.
Таким образом, при уплате НПД самозанятый автоматически перечисляет в ФСЗН 60 % от суммы налога.
Условия автоматического зачисления полного страхового стажа
Для того чтобы взносы, удерживаемые из НПД, обеспечивали полный год страхового стажа, доход самозанятого должен превышать определённый порог:
Доход более 3 500 рублей в месяц (в 2025 году) – при таком уровне дохода автоматически удерживаемая сумма взносов достаточна для начисления полного года стажа.
Если доход ниже этого уровня, необходимая сумма взносов не поступает в полном объёме, и самозанятый может воспользоваться правом на добровольную доплату.
Как рассчитывается необходимая сумма взносов за год
Для формирования полного года страхового стажа плательщикам НПД нужно ежемесячно перечислять в ФСЗН 29 % от минимальной заработной платы (МЗП). В 2025 году размер МЗП изменялся:
- с января по сентябрь 2025 года – 726,00 рубля;
- с октября по декабрь 2025 года – 752,52 рубля.
Соответственно, ежемесячный взнос составляет:
- январь‑сентябрь: 726,00 × 29 % = 210,54 рубля;
- октябрь‑декабрь: 752,52 × 29 % = 218,23 рубля.
За весь год необходимая сумма взносов рассчитывается как сумма 12 МЗП, умноженная на 29 %:
9 мес. × 726,00 руб. = 6 534,00 руб. 3 мес. × 752,52 руб. = 2 257,56 руб. Взносы = 8 791,56 руб. × 29 % = 2 549,55 руб.
Примеры расчёта недостающей суммы для доплаты
Пример 1. Доход 35 000 руб. за год
- Уплаченный НПД: 3 500 руб. (10 % от дохода, поскольку НПД = 10 % от дохода самозанятого).
- Страховые взносы (60 % от НПД): 3 500 × 60 % = 2 100 руб.
- Необходимая сумма: 2 549,55 руб.
- Недостающая сумма к доплате: 2 549,55 − 2 100 = 449,55 рубля.
Пример 2. Доход 20 000 руб. за год
- Уплаченный НПД: 2 000 руб.
- Страховые взносы: 2 000 × 60 % = 1 200 руб.
- Недостающая сумма: 2 549,55 − 1 200 = 1 349,55 рубля.
Если самозанятый не доплатит недостающую сумму, страховой стаж за год будет начислен пропорционально фактически уплаченным взносам.
Порядок добровольной доплаты взносов
Законом «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения» от 12 июля 2025 г. № 90‑З предусмотрена возможность доплачивать страховые взносы в добровольном порядке. Основные этапы:
- Расчёт ФСЗН – по итогам календарного года Фонд определяет сумму фактически уплаченных взносов от каждого плательщика НПД.
- Уведомление – до 1 февраля следующего года ФСЗН информирует самозанятых о сумме, которую можно доплатить для формирования полного страхового стажа.
- Срок доплаты – добровольная доплата возможна не позднее 31 марта следующего года (например, за 2025 год – до 31 марта 2026 года).
- Подача заявления – заявление о желании участвовать в государственном социальном страховании подаётся через «Личный кабинет плательщика взносов» на корпоративном портале ФСЗН.
Доплата может быть выполнена единовременно или разбита на несколько платежей в течение указанного периода.
- Для автоматического зачисления полного года страхового стажа в 2025 году необходим ежемесячный доход свыше 3 500 руб.
- Если доход ниже этого порога, потребуется доплатить недостающую сумму взносов, рассчитываемую как 2 549,55 руб. за год за вычетом уже уплаченных 60 % от НПД.
- Доплата возможна добровольно до 31 марта следующего года через личный кабинет на портале ФСЗН.
- Своевременная доплата гарантирует формирование полного страхового стажа, что влияет на размер будущей пенсии.
Следуя указанным рекомендациям, самозанятые могут эффективно планировать свои доходы и обеспечивать надлежащее пенсионное обеспечение.