С 1 января 2026 года вступают в силу изменения, внесённые в Налоговый кодекс РК (закон № XXX‑2025 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Казахстан»). Они касаются ставок, понижающих коэффициентов и льгот по транспортному налогу. Ниже представлен подробный разбор порядка расчёта налога на транспорт для физических и юридических лиц.

Что изменилось в Налоговом кодексе РК в 2026 году?

• Понижающие коэффициенты для транспортных средств, возраст которых превышает определённый порог:
  • 0,7 – для автомобилей старше 10 лет;
  • 0,5 – для автомобилей старше 15 лет.
• Льготная ставка для пикапов и лёгких грузовиков (полная масса до 3,5 т) – 0,5 от базовой ставки.
• Уточнение базы налогообложения: теперь в расчёт включается только мощность двигателя (л.с.) или экологический класс (Евро‑5/Евро‑6) в зависимости от типа ТС.

Кто является плательщиком транспортного налога?

Налог уплачивают:

1. Физические лица – владельцы зарегистрированных на их имя транспортных средств (автомобили, мотоциклы, прицепы, спецтехника).
2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели – владельцы транспортных средств, находящихся на их балансе.

Освобождены от уплаты:

• Транспорт, используемый исключительно для сельскохозяйственных работ (при наличии соответствующего сертификата).
• Электромобили и гибридные автомобили с уровнем выбросов CO₂ ≤ 50 г/км (льгота действует до 2030 года).
• Транспорт, находящийся в розыске или под арестом (по решению суда).

База налогообложения

База налога определяется по следующим показателям:

• Мощность двигателя (л.с.) – для легковых автомобилей, мотоциклов и прицепов.
• Экологический класс (Евро‑5, Евро‑6 и выше) – для грузового и специального транспорта.
• Полная масса (т) – для грузовиков и автобусов (при отсутствии данных о мощности);

Если у транспортного средства есть несколько показателей (например, мощность и экологический класс), применяется тот, который даёт наибольшую налоговую базу.

Ставки налога (базовые) на 2026 год

Формула расчёта налога

Общий налог рассчитывается по формуле:

Налог = Базовая ставка × Мощность (л.с.) × К_возр × К_льгота × К_индекс

Где:

• К_возр – понижающий коэффициент из‑за возраста ТС (1,0 – если возраст ≤ 10 лет; 0,7 – 10 < возраст ≤ 15; 0,5 – возраст > 15 лет).
• К_льгота – коэффициент льготы (например, 0,5 для пикапов, 0,0 для полностью освобождённых категорий).
• К_индекс – коэффициент индексации базовой ставки (устанавливается ежегодно Министерством финансов РК). На 2026 год К_индекс = 1,042.

Пример расчёта

Исходные данные:

• Легковой автомобиль, мощность 150 л.с., год выпуска 2010 г. (возраст = 16 лет).
• Не является пикапом, не электромобиль.
• Базовая ставка 2026 года – 12,0 тенге/л.с.
• Коэффициент индексации – 1,042.

Шаги:

1. Определяем К_возр: возраст > 15 лет → К_возр = 0,5.
2. К_льгота = 1,0 (льгот не применяется).
3. Подставляем в формулу:
   
   Налог = 12,0 × 150 × 0,5 × 1,0 × 1,042
   
   Налог = 12,0 × 150 = 1800
   
   1800 × 0,5 = 900
   
   900 × 1,042 ≈ 937,8 тенге.

Для сравнения, тот же автомобиль без учёта возрастного коэффициента заплатил бы:

12,0 × 150 × 1,0 × 1,042 = 1 876 тенге.

Таким образом, льгота за возраст уменьшает налог почти вдвое.

Порядок уплаты и сроки

• Налоговый период – календарный год.
• Уплата производится равными долями не позднее 25 го числа каждого месяца (авансовые платежи) либо единовременно до 31 марта следующего года (после подачи декларации).
• Декларация по транспортному налогу подаётся в электронном виде через портал электронного правительства (egov.kz) не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.
• При неуплате или несвоевременной уплате применяются пени в размере 0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог на прицеп, если он не используется?

Да, прицеп считается отдельным объектом налогообложения, независимо от фактической эксплуатации.

Как определить мощность двигателя, если в ПТС указано только киловатты?

Мощность в л.с. рассчитывается по формуле: 1 кВт ≈ 1,34102 л.с. Округление до целого числа в сторону увеличения.

Могут ли юридические лица получить льготу 0,5 для пикапов?

Да, льгота распространяется на все категории плательщиков, если транспортное средство соответствует критериям пикапа (полная масса ≤ 3,5 т, открытый кузов).

Что делать, если я получил штраф за неуплату налога, но считаю, что он ошибочен?

Необходимо подать возражение в налоговый орган в течение 30 дней с момента получения уведомления, приложив копии ПТС, справку о мощности и расчёт налога.

Изменения в Налоговом кодексе РК, вступившие в силу с 1 января 2026 года, сделали расчёт транспортного налога более прозрачным и дифференцированным. Основные нововведения – понижающие коэффициенты для старых транспортных средств, льготная ставка для пикапов и ежегодная индексация базовых ставок – позволяют снизить налоговую нагрузку на владельцев устаревшего автопарка и стимулировать использование более экологичного транспорта.

Для корректного уплаты налога рекомендуется:

1. Своевременно проверять мощность и возраст своего транспортного средства в ПТС.
2. Применять соответствующие понижающие коэффициенты и льготы.
3. Следить за ежегодными обновлениями базовых ставок на официальном сайте Министерства финансов РК.
4. Подавать декларацию и вносить платежи через электронные сервисы, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Соблюдение этих правил обеспечит законопослушное выполнение налоговых обязательств и minimализирует риск возникновения споров с налоговыми органами.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года.