Дата актуализации: . Информация основана на официальных источниках Службы доходов Грузии (rs.ge) и актуальных нормативных актах.
Содержание - Кто является налогоплательщиком в Грузии
- Основные виды налогов и их ставки
- Регистрация ИП и микробизнеса
- Подача налоговой декларации
- Способы оплаты налогов
- Личный кабинет налогоплательщика
- Часто задаваемые вопросы
Кто платит налоги в Грузии - Грузинские предприятия – резиденты‚ зарегистрированные в Грузии.
- Предприятия‑нерезиденты – иностранные компании‚ получающие доход из грузинских источников.
- НКО и благотворительные организации – при получении облагаемого дохода.
- Физические лица – резиденты‚ если годовой семейный доход (из всех источников) превышает 100 000 лари (до 1 октября 2026 года порог составлял 40 000 лари).
- Иностранные физические лица – платят налог только с доходов‚ полученных в Грузии.
Виды налогов‚ ставки и сроки уплаты Налог на прибыль (корпоративный налог) - Ставка: 15 % от чистой прибыли.
- Срок уплаты: ежеквартально‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
Подоходный налог с физических лиц (PIT) - Ставка прогрессивная:
- до 30 000 лари в год – 0 % (микробизнес).
- от 30 001 до 100 000 лари – 1 %.
- от 100 001 до 200 000 лари – 5 %.
- свыше 200 000 лари – 20 %.
- Срок подачи декларации и уплаты: не позднее 1 апреля следующего года за отчётным периодом.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - Ставка: 18 % (стандартная).
- Регистрация плательщика НДС обязательна при годовом обороте свыше 100 000 лари.
- Срок уплаты: ежемесячно‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным.
Налог на недвижимость - Ставка: зависит от оценочной стоимости имущества (от 0‚05 % до 1 % в год).
- Срок уплаты: один раз в год‚ до 15 декабря.
Акцизные налоги - Применяются к табаку‚ алкоголю‚ бензину‚ нефтепродуктам и некоторым другим товарам.
- Ставки фиксированы в лари за единицу товара и публикуются на сайте
rs.ge.
Как зарегистрировать ИП и платить налоги в Грузии Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) - Подготовьте паспорт и идентификационный номер (ID).
- Заполните онлайн‑форму на портале
rs;ge → «Регистрация ИП». - После подтверждения вы получите уникальный идентификационный номер ИП (ИП‑ID).
- При необходимости откройте банковский счёт в грузинском банке (можно в лари или в валюте‚ если банк допускает операции в иностранной валюте).
Микробизнес (статус «микропредприятие») - Доход не более 30 000 лари в год.
- Отсутствие наёмных сотрудников.
- Подоходный налог – 0 %.
- Декларация подаётся один раз в год до 1 апреля следующего года.
Подача налоговой декларации
- Грузинские предприятия – резиденты‚ зарегистрированные в Грузии.
- Предприятия‑нерезиденты – иностранные компании‚ получающие доход из грузинских источников.
- НКО и благотворительные организации – при получении облагаемого дохода.
- Физические лица – резиденты‚ если годовой семейный доход (из всех источников) превышает 100 000 лари (до 1 октября 2026 года порог составлял 40 000 лари).
- Иностранные физические лица – платят налог только с доходов‚ полученных в Грузии.
Виды налогов‚ ставки и сроки уплаты Налог на прибыль (корпоративный налог) - Ставка: 15 % от чистой прибыли.
- Срок уплаты: ежеквартально‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
Подоходный налог с физических лиц (PIT) - Ставка прогрессивная:
- до 30 000 лари в год – 0 % (микробизнес).
- от 30 001 до 100 000 лари – 1 %.
- от 100 001 до 200 000 лари – 5 %.
- свыше 200 000 лари – 20 %.
- Срок подачи декларации и уплаты: не позднее 1 апреля следующего года за отчётным периодом.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - Ставка: 18 % (стандартная).
- Регистрация плательщика НДС обязательна при годовом обороте свыше 100 000 лари.
- Срок уплаты: ежемесячно‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным.
Налог на недвижимость - Ставка: зависит от оценочной стоимости имущества (от 0‚05 % до 1 % в год).
- Срок уплаты: один раз в год‚ до 15 декабря.
Акцизные налоги - Применяются к табаку‚ алкоголю‚ бензину‚ нефтепродуктам и некоторым другим товарам.
- Ставки фиксированы в лари за единицу товара и публикуются на сайте
rs.ge.
Как зарегистрировать ИП и платить налоги в Грузии Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) - Подготовьте паспорт и идентификационный номер (ID).
- Заполните онлайн‑форму на портале
rs;ge → «Регистрация ИП». - После подтверждения вы получите уникальный идентификационный номер ИП (ИП‑ID).
- При необходимости откройте банковский счёт в грузинском банке (можно в лари или в валюте‚ если банк допускает операции в иностранной валюте).
Микробизнес (статус «микропредприятие») - Доход не более 30 000 лари в год.
- Отсутствие наёмных сотрудников.
- Подоходный налог – 0 %.
- Декларация подаётся один раз в год до 1 апреля следующего года.
Подача налоговой декларации
- Ставка: 15 % от чистой прибыли.
- Срок уплаты: ежеквартально‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
Подоходный налог с физических лиц (PIT) - Ставка прогрессивная:
- до 30 000 лари в год – 0 % (микробизнес).
- от 30 001 до 100 000 лари – 1 %.
- от 100 001 до 200 000 лари – 5 %.
- свыше 200 000 лари – 20 %.
- Срок подачи декларации и уплаты: не позднее 1 апреля следующего года за отчётным периодом.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - Ставка: 18 % (стандартная).
- Регистрация плательщика НДС обязательна при годовом обороте свыше 100 000 лари.
- Срок уплаты: ежемесячно‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным.
Налог на недвижимость - Ставка: зависит от оценочной стоимости имущества (от 0‚05 % до 1 % в год).
- Срок уплаты: один раз в год‚ до 15 декабря.
Акцизные налоги - Применяются к табаку‚ алкоголю‚ бензину‚ нефтепродуктам и некоторым другим товарам.
- Ставки фиксированы в лари за единицу товара и публикуются на сайте
rs.ge.
Как зарегистрировать ИП и платить налоги в Грузии Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) - Подготовьте паспорт и идентификационный номер (ID).
- Заполните онлайн‑форму на портале
rs;ge → «Регистрация ИП». - После подтверждения вы получите уникальный идентификационный номер ИП (ИП‑ID).
- При необходимости откройте банковский счёт в грузинском банке (можно в лари или в валюте‚ если банк допускает операции в иностранной валюте).
Микробизнес (статус «микропредприятие») - Доход не более 30 000 лари в год.
- Отсутствие наёмных сотрудников.
- Подоходный налог – 0 %.
- Декларация подаётся один раз в год до 1 апреля следующего года.
Подача налоговой декларации
- до 30 000 лари в год – 0 % (микробизнес).
- от 30 001 до 100 000 лари – 1 %.
- от 100 001 до 200 000 лари – 5 %.
- свыше 200 000 лари – 20 %.
- Ставка: 18 % (стандартная).
- Регистрация плательщика НДС обязательна при годовом обороте свыше 100 000 лари.
- Срок уплаты: ежемесячно‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным.
Налог на недвижимость - Ставка: зависит от оценочной стоимости имущества (от 0‚05 % до 1 % в год).
- Срок уплаты: один раз в год‚ до 15 декабря.
Акцизные налоги - Применяются к табаку‚ алкоголю‚ бензину‚ нефтепродуктам и некоторым другим товарам.
- Ставки фиксированы в лари за единицу товара и публикуются на сайте
rs.ge.
Как зарегистрировать ИП и платить налоги в Грузии Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) - Подготовьте паспорт и идентификационный номер (ID).
- Заполните онлайн‑форму на портале
rs;ge → «Регистрация ИП». - После подтверждения вы получите уникальный идентификационный номер ИП (ИП‑ID).
- При необходимости откройте банковский счёт в грузинском банке (можно в лари или в валюте‚ если банк допускает операции в иностранной валюте).
Микробизнес (статус «микропредприятие») - Доход не более 30 000 лари в год.
- Отсутствие наёмных сотрудников.
- Подоходный налог – 0 %.
- Декларация подаётся один раз в год до 1 апреля следующего года.
Подача налоговой декларации
- Применяются к табаку‚ алкоголю‚ бензину‚ нефтепродуктам и некоторым другим товарам.
- Ставки фиксированы в лари за единицу товара и публикуются на сайте
rs.ge.
Как зарегистрировать ИП и платить налоги в Грузии Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) - Подготовьте паспорт и идентификационный номер (ID).
- Заполните онлайн‑форму на портале
rs;ge → «Регистрация ИП». - После подтверждения вы получите уникальный идентификационный номер ИП (ИП‑ID).
- При необходимости откройте банковский счёт в грузинском банке (можно в лари или в валюте‚ если банк допускает операции в иностранной валюте).
Микробизнес (статус «микропредприятие») - Доход не более 30 000 лари в год.
- Отсутствие наёмных сотрудников.
- Подоходный налог – 0 %.
- Декларация подаётся один раз в год до 1 апреля следующего года.
Подача налоговой декларации
- Подготовьте паспорт и идентификационный номер (ID).
- Заполните онлайн‑форму на портале
rs;ge→ «Регистрация ИП». - После подтверждения вы получите уникальный идентификационный номер ИП (ИП‑ID).
- При необходимости откройте банковский счёт в грузинском банке (можно в лари или в валюте‚ если банк допускает операции в иностранной валюте).
Микробизнес (статус «микропредприятие») - Доход не более 30 000 лари в год.
- Отсутствие наёмных сотрудников.
- Подоходный налог – 0 %.
- Декларация подаётся один раз в год до 1 апреля следующего года.
Подача налоговой декларации
Все декларации подаются электронно через личный кабинет на портале rs.ge. Ниже – пошаговая инструкция для наиболее распространённых случаев.
Для ИП (обычный режим) - Войдите в личный кабинет на
rs.ge (логин – ваш ИП‑ID‚ пароль – полученный при регистрации). - Выберите раздел «Декларации» → «Подоходный налог с физических лиц».
- Заполните форму:
- Общий доход за год (лари).
- Расходы‚ связанные с деятельностью (если применимо).
- Рассчитайте налог согласно прогрессивной шкале.
- Проверьте введённые данные и нажмите «Отправить».
- Система сгенерирует платёжный документ (PDF) с реквизитами для оплаты.
Для микробизнеса - Войдите в кабинет
rs.ge. - Выберите «Декларация микробизнеса».
- Укажите только общий доход (не более 30 000 лари).
- Подтвердите отсутствие сотрудников.
- Отправьте декларацию – налог будет автоматически рассчитан как 0.
Для налога на недвижимость - В разделе «Налог на имущество» заполните форму с данными об объекте (адрес‚ площадь‚ оценочная стоимость).
- Система рассчитает сумму налога.
- Сформируйте платёжный документ и оплатите его до 15 декабря.
Способы оплаты налогов в Грузии
rs.ge (логин – ваш ИП‑ID‚ пароль – полученный при регистрации).- Общий доход за год (лари).
- Расходы‚ связанные с деятельностью (если применимо).
- Рассчитайте налог согласно прогрессивной шкале.
- Войдите в кабинет
rs.ge. - Выберите «Декларация микробизнеса».
- Укажите только общий доход (не более 30 000 лари).
- Подтвердите отсутствие сотрудников.
- Отправьте декларацию – налог будет автоматически рассчитан как 0.
Для налога на недвижимость - В разделе «Налог на имущество» заполните форму с данными об объекте (адрес‚ площадь‚ оценочная стоимость).
- Система рассчитает сумму налога.
- Сформируйте платёжный документ и оплатите его до 15 декабря.
Способы оплаты налогов в Грузии
Оплата производится в лари (GEL) или в иностранной валюте‚ если ваш банк поддерживает такие операции. Основные варианты:
- Банковский перевод – укажите реквизиты счёта Службы доходов:
- Для общего налога (подоходный‚ налог на прибыль‚ НДС):
###(пример‚ уточняйте актуальный номер наrs.ge). - Для налога на недвижимость:
101001000(государственное казначейство).
- Для общего налога (подоходный‚ налог на прибыль‚ НДС):
- В платёжном поручении укажите:
- Назначение платежа (например‚ «Подоходный налог за 2025 год»).
- Ваш ИП‑ID или идентификационный номер налогоплательщика.
- Сумму в лари.
- Онлайн‑оплата через клиент‑банк – большинство грузинских банков (TBC Bank‚ Bank of Georgia‚ Liberty Bank и др.) позволяют выполнить платёж прямо из интернет‑банка‚ выбрав «Оплата налогов» и введя реквизиты.
- Мобильные платежи и SMS‑подтверждение – после ввода платёжных данных в системе
rs.geвы получаете SMS с ИД ИП и суммой‚ полученной налоговой. Это служит подтверждением успешного зачисления. - Оплата через платёжные терминалы – в отделениях банков и некоторых платёжных пунктов можно внести наличные‚ указав реквизиты налоговой.
После зачисления средств на счёт Службы доходов вы получите электронное подтверждение (PDF‑чек) в личном кабинете. Сохраните его – он может понадобиться при проверках или при получении виды на жительство.
Личный кабинет налогоплательщика (rs.ge)
Личный кабинет – центральный инструмент для взаимодействия с налоговой службой. Основные функции:
- Регистрация и обновление данных ИП/компании.
- Подача всех видов деклараций (доход‚ НДС‚ налог на имущество‚ акциз).
- Просмотр налоговых обязательств и просроченных платежей.
- Получение уведомлений и требований от налоговой в режиме реального времени.
- Скачивание справок о отсутствии задолженности (необходимы для открытия банковского счёта‚ получения виды на жительство и т.д.).
- История платежей с возможностью выгрузки в CSV/Excel.
Для доступа к кабинету необходимы:
- ИП‑ID или идентификационный номер налогоплательщика.
- Пароль‚ полученный при регистрации (можно восстановить через SMS на привязанный грузинский номер телефона).
Рекомендуется привязать к кабинету действующий грузинский номер телефона – тогда вы будете получать SMS‑оповещения о поступлении платежей и о приближающихся сроках сдачи деклараций.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Нужно ли платить налог с дохода‚ полученного за границей?
- Резиденты Грузии платят налог с мирового дохода‚ если годовой семейный доход превышает 100 000 лари. Нерезиденты платят только с доходов‚ полученных из грузинских источников.
- Можно ли оплатить налог в валюте‚ отличной от лари?
- Да‚ если ваш банк позволяет проводить операции в иностранной валюте. Сумма будет конвертирована по курсу Нацбанка Грузии на дату платежа.
- Что делать‚ если я пропустил срок подачи декларации?
- Подайте декларацию как можно скорее. За просрочку могут быть начислены пени (0‚05 % от суммы налога за каждый день просрочки) и штраф. Рекомендуется сразу оплатить налог и уведомить налоговую через личный кабинет.
- Как получить подтверждение оплаты налога для визы или вида на жительство?
- В личном кабинете
rs.ge в разделе «Справки» выберите «Справка об отсутствии задолженности» и скачайте её в PDF. Этот документ принимается консульскими службами и миграционными органами. - Есть ли льготы для IT‑специалистов?
- Да. При регистрации ИП с кодом деятельности «Разработка программного обеспечения» можно применять ставку подоходного налога 1 % при доходе до 100 000 лари в год‚ а также пользоваться упрощённой системой отчётности (декларация раз в год).
rs.ge в разделе «Справки» выберите «Справка об отсутствии задолженности» и скачайте её в PDF. Этот документ принимается консульскими службами и миграционными органами.Важно: Все реквизиты счетов и ставки налогов могут изменяться. Перед каждой операцией проверяйте актуальную информацию на официальном портале Службы доходов Грузии rs.ge или обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту.