Государство поддерживает граждан, приобретающих жилье и оплачивающих медицинские услуги, позволяя вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ)․ Эта мера поддержки называется налоговым вычетом․ На 2024–2026 годы сохраняются базовые правила, но есть важные нюансы сроков, лимитов и порядка оформления, которые мы разберем подробно․

Часть 1․ Имущественный налоговый вычет за покупку квартиры

Кто имеет право на вычет?

• Налоговые резиденты РФ (находящиеся в стране не менее 183 дней в году)․
• Граждане, официально получающие доход, облагаемый ставкой 13% (зарплата, доходы от ИП на общем режиме, аренда и т․д․)․
• Собственники приобретенного жилья (доли в праве общей долевой собственности)․
• Вычет предоставляется один раз в жизни на каждого взрослого собственника (за исключением вычета по ипотеке — он также один раз, но независим от вычета по телу кредита)․

Максимальные суммы возврата (актуально с 2024 года)

С 2024 года лимиты расходов, с которых рассчитывается вычет, увеличены:

Вычет за стоимость жилья (тело кредита/собственные средства)

• Лимит расходов: 2 000 000 рублей․
• Максимальный возврат: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей․
• Если квартира стоит меньше 2 млн руб․, возврат будет равен стоимости × 13%․
• Если квартира дороже — все равно вернут не более 260 тыс․ руб․

Вычет по процентам по ипотеке

• Лимит расходов: 3 000 000 рублей (сумма уплаченных процентов за все время)․
• Максимальный возврат: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей․
• Этот вычет можно получить параллельно с вычетом за стоимость жилья (итого до 650 000 руб․ возврата)․

Важное правило «трех лет»

Налог можно вернуть только за последние 3 календарных года, предшествующих году подачи декларации․

• Подача в 2026 году → возврат за 2023, 2024, 2025 годы․
• Подача в 2025 году → возврат за 2022, 2023, 2024 годы․
• Если вы купили квартиру в 2017 году, а узнали о праве на вычет только в 2026 году, вернуть налог можно только за 2023–2025 годы․ За более ранние периоды сроки упущены․

Способы получения вычета

1. Через налоговую инспекцию (после окончания года): Подача декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат․ Деньги приходят на карту через ~4 месяца (1 месяц проверка декларации + до 3 месяцев на перевод)․
2. Через работодателя (текущий вычет): Получение уведомления от ФНС и предоставление его бухгалтерии․ Работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до полного погашения суммы вычета․ Это быстрее по ощущениям (деньги на руках сразу), но требует действия каждый год․

Необходимые документы (чек-лист)

• Декларация 3-НДФЛ за каждый год, за который запрашивается возврат (бланки за 2023, 2024, 2025 гг․ имеют свои особенности)․
• Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за соответствующие годы (подтверждает сумму уплаченного налога)․
• Копия договора купли-продажи (ДКП) / ДДУ / Договора ипотеки․
• Копия свидетельства о государственной регистрации права (ЕГРН) или выписка из ЕГРН․
• Квитанции/чеки/выписки по счету, подтверждающие оплату (для ДДУ — акты приема-передачи и платежки по этапам)․
• Справка из банка об уплаченных процентах по ипотеке (для вычета по процентам) — за каждый год отдельно․
• Заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета․
• Паспорт (копия разворота с фото и пропиской)․
• При совместной собственности супругов: копия свидетельства о браке и письменное заявление о распределении вычета между супругами (можно в любой пропорции, в сумме не более лимита);

Оформление через Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ) — самый удобный способ

С 2024–2025 годов процесс максимально автоматизирован:

1. Авторизуйтесь в ЛК ФЛ (через Госуслуги)․
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты» → «Получить вычет»․
3. Выберите тип: «Покупка жилья» или «Ипотека»․
4. Система часто подтягивает данные об объекте недвижимости и доходах (2-НДФЛ) автоматически․
5. Загрузите сканы недостающих документов (договор, чеки, справка по процентам)․
6. Подпишите декларацию усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) или через Госуслуги (ЭП ОВ)․
7. Отправьте на проверку․

Часть 2․ Социальный налоговый вычет за лечение

Кто и за что может получить?

• Налоговые резиденты РФ, платящие НДФЛ 13%․
• За свои расходы, расходы супруга(и), родителей (в т․ч․ усыновителей), детей до 18 лет (до 24 лет, если они очно обучаются)․



• Лечение в лицензированных медицинских организациях (гос․ или частные клиники)․
• Оплата лекарств, приобретенных по рецепту врача в аптеках․
• Страхование жизни/здоровья (если в полисе есть риск травмы/болезни)․

Лимиты и виды вычетов

Обычное лечение (стоматология, анализы, операции, лекарства и т․д․)

• Лимит расходов в год: 120 000 рублей (в общем лимите на все социальные вычеты: лечение + обучение + благотворительность + взнос в НПФ)․
• Максимальный возврат в год: 120 000 × 13% = 15 600 рублей․

Дорогое лечение (по утвержденному перечню ГК РФ)

• Лимит расходов: НЕ ОГРАНИЧЕН (возврат 13% от всей фактически оплаченной суммы)․
• К нему относятся: онкология, ВИЧ, туберкулез, лечение бесплодия (ЭКО), операции на сердце, мозг, пересадка органов, паллиативная помощь и др․ (Полный список в Постановлении Правительства № 458)․
• Можно вернуть налог за текущий год и за 3 предыдущих года․

Документы для вычета за лечение

• Декларация 3-НДФЛ за нужные годы․
• Справка 2-НДФЛ за соответствующие годы․
• Справка о выплаченных суммах для целей налогового вычета (форма установлена Приказом ФНС, выдается клиникой/аптекой со штамтом и подписью)․
• Копия лицензии медицинской организации (часто просят в ФНС, лучше приложить сразу)․
• Копия договора на оказание медицинских услуг․
• Чеки/квитанции/платежки, подтверждающие оплату․
• Рецепты на лекарства (при покупке в аптеке) — копии․
• Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении детей, браке, смене имени), если платили за родственников․
• Заявление на возврат с реквизитами счета․

Нюанс: оплата за взрослых детей (старше 18/24 лет) и братьев/сестер

Вычет НЕ предоставляется․ Закон разрешает возврат только за себя, супруга, родителей и несовершенных детей (или обучающихся до 24 лет)․ За бабушек, дедушек, братьев, сестер, взрослых детей — вернуть налог нельзя․

Часть 3․ Можно ли получить два вычета сразу?

Да, можно и нужно․ Имущественный и социальный вычеты не исключают друг друга․ Вы можете в одной декларации 3-НДФЛ за 2024 год указать:

• Расходы на покупку квартиры (до 2 млн руб․ лимит)․
• Расходы на дорогое лечение (без лимита) или обычное (в лимите 120 тыс․)․
• Расходы на обучение (свой или детей/братьев/сестер до 24 лет) — в том же лимите 120 тыс․ на социальные цели․

Важно: Общий возврат за год не может превысить сумму НДФЛ, фактически уплаченную в бюджет за этот год (по справке 2-НДФЛ)․ Неиспользованный остаток вычета по квартире переносится на будущие годы бессрочно․ Социальный вычет (лечение/обучение) сгорает, если не использован в течение 3-летнего окна․

Сроки рассмотрения и получения денег (2024–2026)

Топ-5 ошибок, из-за которых отказывают в вычете

1. Пропуск 3-летнего окна․ Подали декларацию за 2020 год в 2025 году — отказ (сроки: 2021, 2022, 2023)․
2. Несоответствие лицензии клиники․ Лечение в салоне красоты без лицензии на медицинскую деятельность — вычет не положен․
3. Оплата за «не тех» родственников․ Чек на имя тещи/свекрови/взрослого сына — основание для отказа․
4. Отсутствие справки 2-НДФЛ или нулевой налог в ней․ Если налог не удерживали (налоговые каникулы, самозанятость на НПД, доход 13% не был) — вернуть нечего․
5. Ошибки в реквизитах счета․ Деньги «зависнут» в казне, придется писать уточняющее заявление․

Пошаговая инструкция: как оформить в 2026 году (пример)

Ситуация: Купили квартиру в ипотеку в 2023 году․ Оплатили дорогое лечение в 2024 году․ Хотим вернуть налог в 2026 году․

Шаг 1․ Подготовка документов (январь 2026)

• Скачать 2-НДФЛ за 2023, 2024, 2025 гг․ в ЛК ФНС или попросить в бухгалтерии․
• Собрать сканы: ДКП/ДДУ, ЕГРН, ипотечный договор, справки банка по процентам за 2023, 2024, 2025 гг․
• С клиники: Справка для налогового вычета (форма ФНС), копия лицензии, договор, чеки․

Шаг 2․ Заполнение в ЛК ФНС (февраль 2026)

• Войти в ЛК ФЛ → «Налоговые вычеты»․
• Создать заявление на 2023 год: выбрать «Покупка жилья» + «Ипотека (проценты)»․ Загрузить доки․ Отправить․
• Создать заявление на 2024 год: выбрать «Покупка жилья» (остаток лимита) + «Ипотека (проценты)» + «Лечение» (дорогое — без лимита)․ Отправить․
• Создать заявление на 2025 год: «Ипотека (проценты)» (если лимит 3 млн еще не исчерпан)․

Шаг 3․ Ожидание и получение

• Пройти камеральные проверки (обычно параллельно для разных лет)․
• Получить уведомления о начислении вычетов․
• Деньги придут на указанную карту․

Возврат НДФЛ за квартиру и лечение — это реальная финансовая поддержка, которую упускают многие из-за незнания правил или страха бюрократии․ На 2026 год процесс максимально упрощен: Личный кабинет налогоплательщика позволяет оформить всё дистанционно за 30–60 минут без визита в инспекцию․

Главные правила успеха:

• Соблюдайте 3-летнее окно для подачи деклараций․
• Сохраняйте все чеки, договоры, справки (храните сканы в облаке)․
• Проверяйте лицензию клиники перед оплатой дорогого лечения․
• Используйте оба вычета (имущественный + социальный) в максимально возможных объемах․

Начните собирать документы уже сегодня, чтобы к сроку подачи (а лучше — заранее, в январе-феврале) быть готовым к отправке деклараций и получению законных денег от государства․

Данная статья носит информационный характер․ Налоговое законодательство может меняться․ Для принятия окончательного решения рекомендуется обратиться к актуальным нормативным актам (НК РФ) или консультироваться с профессиональным налоговым консультантом․