Вопрос об облагаемом пенсии подоходным налогом (НДФЛ) волнует миллионы граждан РФ. Короткий ответ: государственные пенсии не облагаются НДФЛ, однако существуют важные нюансы касательно негосударственных выплат и работы на пенсии. В этой статье подробно разберем законодательство, актуальное на 2026 год, чтобы вы точно знали свои права и не платили лишнего.

Государственные пенсии: полное освобождение от НДФЛ

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ (п. 1, подп. 2), доходами, не подлежащими облажению налогом, являются пенсии, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о государственном пенсионном обеспечении. Это правило действует без исключений и не зависит от размера выплаты.

К не облагаемым налогом государственным пенсиям относятся:

• Страховые пенсии по старости (основной вид пенсии за достижение пенсионного возраста и стажа);
• Страховые пенсии по инвалидности (I, II, III группы);
• Страховые пенсии по случаю потери кормильца;
• Социальные пенсии (назначаются гражданам, не имеющим права на страховую пенсию);
• Государственные пенсии (военнослужащие, космонавты, сотрудники МВД, ФСИН, ГПС и др., а также пенсии за выдающиеся заслуги);
• Пособия, стипендии и иные аналогичные возмещения, выплачиваемые из бюджетов различных уровней или госвнебюджетных фондов (СФР).

Практический пример: Гражданин, ставший пенсионером в 2025 году, получает страховую пенсию по старости на банковскую карту. Сумма зачисляется «на руки» в полном объеме, без удержания 13%. Социальный фонд России (СФР) не является налоговым агентом по данным выплатам, поэтому никаких деклараций (3-НДФЛ) сдавать не нужно.

Негосударственные пенсии: когда платить налог, а когда нет

Ситуация иная с выплатами из негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Здесь все зависит от того, кто и за чей счет делал взносы.

Случай А: Взносы платил сам гражданин (Налог НЕ платится)

Если вы лично заключили договор с НПФ и оплачивали добровольные пенсионные взносы со своих доходов (уже облаженных НДФЛ), то будущая негосударственная пенсия не облагается налогом (ст. 217 НК РФ, п. 1, подп. 3).

• Договор заключен на вас;
• Взносы вносились за ваш счет;
• Выплаты из НПФ освобождены от НДФЛ.

Случай Б: Взносы платил работодатель (Налог платится)

Если договор с НПФ заключил ваш работодатель в рамках корпоративной пенсионной программы, и взносы вносились за счет средств работодателя, то:

• Данные взносы считаются вашим доходом (в виде выгоды от получения имущественных прав);
• При выплате пенсии НПФ выступает налоговым агентом;
• НПФ удерживает 13% НДФЛ (для налоговых резидентов РФ) и перечисляет остаток вам.

Пример: Работодатель оформил корпоративную пенсию для сотрудника. При выходе на пенсию гражданин получает выплату от НПФ уже за вычетом 13%. В этом случае налог удерживается законно.

Работающие пенсионеры: разделение доходов

Частый миф: «Если работаю на пенсии, то с пенсии тоже берут налог». Это неверно. Зарплата и пенсия — это разные статьи доходов с разными правилами налогообложения.

• Зарплата: Работодатель удерживает 13% НДФЛ (или 15/18/20/22% для высоких доходов/нерезидентов) и перечисляет в бюджет. Это стандартная процедура.
• Государственная пенсия: Продолжает выплачиваться в полном объеме без удержания НДФЛ. СФР не удерживает налог с пенсии работающих граждан.

Таким образом, работа на пенсии не лишает права на налоговое освобождение по государственной пенсии.

Налоговые вычеты для пенсионеров: верните свои деньги

Хотя с государственной пенсии налог не удерживается, пенсионеры, имеющие иные доходы, облагаемые НДФЛ (зарплата, доход от ИП на общем режиме, сдача в аренду недвижимости, продажа имущества, дивиденды, выигрыши), могут вернуть ранее уплаченные налоги через налоговые вычеты.

Основные вычеты, доступные пенсионерам:

1. Имущественный вычет при покупке жилья: возврат 13% от стоимости квартиры/дома (лимит вычета — 2 млн руб., макс. возврат 260 000 руб.) + возврат по процентам по ипотеке (лимит 3 млн руб., макс. 390 000 руб.).
2. Вычет на лечение и обучение: возврат 13% от затрат на лечение (своего, супруга, родителей, детей до 18 лет) и обучение (своего, братьев/сестер до 24 лет, детей до 24 лет). Лимит соцвычета — 120 000 руб. в год (макс. 15 600 руб.), на дорогое лечение — без лимита.
3. Вычет на взносы в НПФ: если вы платите добровольные взносы в НПФ за себя — возврат 13% от суммы взносов (в пределах лимита 120 000 руб. в год на все соцвычеты вместе).
4. Вычет на ЛИС (долгосрочные инвестиции): тип А и тип Б.

Важно: Вычеты можно получить за последние 3 года (подача 3-НДФЛ в 2026 году за 2023, 2024, 2025 годы).

Что делать, если с пенсии удержали налог ошибочно?

Если вы обнаружили удержание 13% со страховой пенсии СФР (что является грубым нарушением закона):

1. Обратитесь в территориальный офис СФР (лично, через Госуслуги или МФЦ) с заявлением о возврате удержанных сумм.
2. Подайте жалобу в вышестоящий орган СФР или в Прокуратуру, если фонд отказывает.
3. Если налог удержал НПФ по корпоративной программе, но вы считаете, что взносы платили вы (или работодатель ошибочно квалифицировал схему) — запросите у НПФ справку о взносах и обратитесь в налоговую инспекцию за разъяснением/перерасчетом.

Резюме: чек-лист для пенсионера 2026 года

Вид выплаты	Облагается НДФЛ (13%)?	Кто удерживает/платит?
Страховая пенсия по старости/инвалидности/потере кормильца	НЕТ	—
Социальная пенсия	НЕТ	—
Государственная пенсия (военные, госслужащие и др.)	НЕТ	—
Пособия, компенсации, ЕДВ, материнский капитал	НЕТ	—
Негосударственная пенсия (взносы платил гражданин сам)	НЕТ	—
Негосударственная пенсия (взносы платил работодатель)	ДА	НПФ (налоговый агент)
Зарплата работающего пенсионера	ДА	Работодатель (налоговый агент)

В 2026 году абсолютное большинство пенсионеров РФ — получатели государственных пенсий — не платят НДФЛ с пенсионных выплат. Налоговый агент (СФР) не имеет права удерживать 13% с этих сумм. Налог может возникнуть только по негосударственным пенсиям, сформированным за счет работодателя, а также по зарплате, если пенсионер продолжает работать.

Знайте свои права: если с вашей государственной пенсии удерживают налог — это незаконно. Обращайтесь в СФР за восстановлением справедливости и возвратом средств. А наличие официальной зарплаты или иных доходов открывает дверь для получения существенных налоговых вычетов (на жилье, лечение, обучение, взносы в НПФ), что позволяет вернуть часть уплаченных в бюджет средств.

---

Статья подготовлена на основе положений Налогового кодекса РФ (ст. 21###0) и Федерального закона «Об страховых пенсиях» № 400-ФЗ. Информация актуальна на октябрь 2026 года. Для решения индивидуальных спорных вопросов рекомендуется консультация с квалифицированным налоговым консультантом или юристом.