Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) остается ключевым инструментом государственной поддержки частных инвестиций в российскую экономику. За последние годы законодательство претерпело значительные изменения: введены новые типы счетов (ИИС-3), изменены правила налогообложения дивидендов и купонов, а также расширены возможности по управлению средствами. В этой статье подробно разбираем текущее налоговое регулирование ИИС, виды вычетов и главные новинки, вступившие в силу с 2024 года.

Основные типы ИИС и их налоговые режимы

На данный момент инвесторы могут открыть один из трех типов счетов. Выбор типа определяет доступные налоговые льготы и ограничения.

ИИС-1 (Классический, открыт до 2024 г.)

• Вычет типа А (на взносы): 13% от суммы пополнения счета (макс. 400 000 руб. в год → макс. вычет 52 000 руб.).
• Вычет типа В (на доход): Освобождение от НДФЛ с доходов по ценным бумагам (дивиденды, купоны, доход от продажи) при условии владения счетом не менее 3 лет (для счетов, открытых до 2024 г.) или 5 лет (для счетов, открытых в 2024 г. и позже по старым правилам, но сейчас это актуально только для ИИС-3).
• Ограничение: Нельзя совмещать вычеты А и В одновременно. Срок действия счета, неограничен, но для получения вычета В нужен минимальный срок хранения.

ИИС-2 (Для квалифицированных инвесторов, введен в 2021 г., с 2024 г. закрыт для новых открытий)

Предназначался для инвесторов со статусом «квалифицированный». Давал повышенный вычет типа А (до 52 000 руб. в год при лимите взносов 1 млн руб.) и вычет типа В без ограничения по сроку хранения (сразу). С 2024 года открытие новых ИИС-2 прекращено, существующие счета продолжают действовать по старым правилам.

ИИС-3 (Новый универсальный тип, действует с )

Заменил ИИС-1 и ИИС-2 для новых открытий. Сочетает в себе лучшие черты предшественников.

• Лимит взносов: 1 000 000 руб. в год.
• Вычет типа А: 13% от взносов (макс. 130 000 руб. в год).
• Вычет типа В: Освобождение от НДФЛ с доходов, но только при условии владения счетом не менее 5 лет (или достижения 60 лет / получения инвалидности).
• Ключевое преимущество: Можно получать вычет типа А ежегодно, а по истечении 5 лет переключиться на вычет типа В для освобождения накопленного дохода от налога.

Актуальные законодательные изменения 2024–2025 гг.

Период 2024–2025 гг. стал временем активной реформы инструмента. Ниже — ключевые изменения, о которых сообщали источники (в т.ч. Минфин, ЦБ, профильные СМИ) к осени 2026 г.

Разрешение на вывод дивидендов с ИИС-3 (Закон от декабря 2024 г.)

Одной из самых ожидаемых новостей стало подписание Президентом РФ в декабре 2024 года закона, разрешающего переводить дивиденды, поступившие на ИИС-3, на другие счета (брокерские или банковские) без потери налоговых льгот по счету.

• Раньше: Любой вывод средств (в т.ч. дивидендов) вел к закрытию счета и потере права на вычет типа В в будущем.
• Теперь: Дивидендные и купонные выплаты можно свободно выводить для потребления. Важно: Купонные и прочие выплаты по ценным бумагам продолжают зачисляться на ИИС-3 (вывод их не обязателен, но возможен по аналогии). Это кардинально повысило привлекательность ИИС-3 для дивидендных стратегий.

Трансформация старых счетов в ИИС-3

Согласно данным ЦБ на 2025 год, более 110 тыс. россиян воспользовались правом трансформировать старые ИИС-1 в новые ИИС-3. Процедура позволяет сохранить накопленные активы и перейти на более выгодные условия (лимит 1 млн руб., повышенный вычет А), не закрывая счет.

Рост популярности инструмента

Статистика ЦБ подтверждает устойчивый интерес граждан:

• Общее число ИИС к II кварталу 2025 г. превысило 6,2 млн (прирост почти на 94 тыс. за квартал).
• За III квартал 2025 г. количество счетов увеличилось еще на 72 тыс.

Налогообложение дивидендов и купонов: нюансы ИИС-3

Вопрос налогообложения текущих выплат (дивиденды, купоны) на ИИС-3 вызывает больше всего вопросов у инвесторов.

Пока счет открыт (срок < 5 лет)

• Дивиденды российских компаний: Налоговый агент (брокер) удерживает НДФЛ 13% (для налоговых резидентов РФ) / 30% (нерезидентов) в момент выплаты. Это стандартная ставка.
• Купоны ОФЗ / корп. облигаций: Удерживается НДФЛ 13% / 30%.
• Дивиденды иностранных компаний (через депозитарии): Ставка 13% / 30% (в зависимости от юрисдикции и соглашений об избежании двойного налогообложения).

После 5 лет владения (реализация вычета типа В)

Если инвестор держит счет 5 лет и не выводил тело вклада (кроме дивидендов/купонов по новому закону), он получает право на возврат удержанного НДФЛ за все прошлое время по доходам по ценным бумагам (продажа, дивиденды, купоны) либо на освобождение от удержания налога впредь.

Механика возврата: Брокер выступает налоговым агентом. В январе года, следующего за истечением 5-летнего срока (или при закрытии счета с правом на вычет В), брокер пересчитывает налоговую базу за все годы и возвращает удержанные суммы на счет клиента.

Роль брокера как налогового агента

Согласно Налоговому кодексу РФ, брокер (уполномоченный участник торгов) является налоговым агентом по НДФЛ для физических лиц.

• Брокер автоматически рассчитывает и удерживает налог в течение января следующего за отчетным годом (или в момент выплаты дивидендов/купонов).
• Списание производится из свободных денежных средств на счете.
• Если свободных средств недостаточно, брокер имеет право реализовать часть ценных бумаг для погашения налоговой задолженности.
• Инвестору не нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ по операциям на ИИС (кроме случаев получения вычета типа А — тогда декларация подается для подтверждения права на возврат).

Вычет типа А: процедура получения и важные нюансы

Вычет на взносы (Тип А) — это возврат 13% от суммы, внесенной на счет за календарный год.

1. Лимит базы: 400 000 руб. (ИИС-1) или 1 000 000 руб. (ИИС-3).
2. Макс. возврат: 52 000 руб. (ИИС-1) или 130 000 руб. (ИИС-3) в год.
3. Условие: На счету должны быть куплены ценные бумаги (нельзя просто держать кэш).
4. Декларация 3-НДФЛ: Подается до 30 апреля года, следующего за годом взноса (например, за 2025 год, до ).
5. Справка 2-НДФЛ: Требуется от работодателя (источника дохода, облагаемого 13%).
6. Срок выплаты: До 4 месяцев (3 месяца на камеральную проверку ФНС + 1 месяц на перевод).

Можно ли получить вычет А, если нет официальной зарплаты?

Нет. Вычет типа А — это возврат уже уплаченного НДФЛ. Если у вас нет доходов, облагаемых ставкой 13% (зарплата, доходы от ИП на ОСНО, аренда с НДФЛ и т.д.), вернуть нечего. Самозанятые (НПД) и ИП на УСН/Патенте не могут получить вычет типа А, так как не платят НДФЛ в качестве налоговых агентов по доходам от труда. Зато они идеально подходят под вычет типа В (освобождение от налога на доходы по ценным бумагам).

Ограничения и риски, о которых стоит помнить

• Один счет на человека: Нельзя иметь одновременно ИИС-1 и ИИС-3. Открытие нового ИИС-3 требует закрытия старого ИИС-1 (или его трансформации).
• Некачественные активы: На ИИС нельзя покупать производные инструменты (фьючерсы, опционы), иностранные валюты (кроме валютных пар на Мосбирже для хеджирования), криптовалюты. Допускаются акции, облигации, фонды (БПИФ, ЕТФ), структурные продукты.
• Страхование АСВ: Деньги и ценные бумаги на ИИС не застрахованы системой обязательного страхования вкладов (АСВ). В случае банкротства брокера возвращается только стоимость активов (перевод к другому брокеру), но не гарантируется государством как вклады.

Перспективы: предложения рынка к Минфину (данные на 2026 г.)

Согласно информации из открытых источников (обращения брокеров и инвесторов к Минфину к осени 2026 г.), основные предложения по дальнейшей реформе касаются:

• Сокращения минимального срока для получения вычета типа В (с 5 лет до 3 лет), так как длительный горизонт отталкивает массового инвестора.
• Повышения лимита взносов с учетом инфляции (обсуждается порог 1,5–2 млн руб.).
• Расширения перечня инструментов (в т.ч. некоторые виды структурных нот, инфраструктурные облигации).
• Упрощения процедуры трансформации старых счетов.

Официальных решений по этим инициативам на момент написания статьи (сентябрь 2026 г.) не принято, однако диалог регулятора с рынком продолжается.

Чек-лист: что выбрать в 2026 году?

Данная статья носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в службу поддержки вашего брокера.