Налоговый период 2021 года привёл к ряду изменений в законодательстве: введена прогрессивная шкала НДФЛ, изменён порядок налогообложения доходов по вкладам, отменён ЕНВД и уточнены сроки уплаты имущественных налогов. Ниже подробно рассмотрены основные виды налогов, сроки их уплаты и способы подачи деклараций.
Основные виды налогов за 2021 год Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - Базовая ставка – 13 % для большинства доходов.
- Повышенная ставка – 15 % для граждан, чей годовой доход превышает 5 млн руб. (введена с 1 января 2021 г.).
- Налог рассчитывается автоматически ФНС на основе данных банков и работодателей.
Налог с доходов по вкладам - Облагается часть дохода, превышающая необлагаемый минимум.
- Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле: 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ на 1 января года.
- За 2021 год ключевая ставка составляла 4,25 %, поэтому необлагаемый минимум = 1 000 000 × 0,0425 = 42 500 руб. Доход по вкладам свыше этой суммы облагается ставкой 13 %.
- Если доход по вкладам не превышает 42 500 руб., налог не уплачивается.
Налог на имущество физических лиц - Включает земельный, транспортный и налог на имущество (квартиры, дома, нежилые помещения).
- База налога – кадастровая стоимость объекта (земли) или среднегодовая стоимость (транспорт, имущество).
- Ставки устанавливаются региональными властями, но не могут превышать предельные значения, установленные НК РФ.
Транспортный и земельный налог - Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД.
- Земельный налог – владельцами земельных участков, независимо от их использования.
- Оба налога начисляются за период владения в течение 2020 года, но уплачиваются в 2021 году.
Отмена ЕНВД
- Базовая ставка – 13 % для большинства доходов.
- Повышенная ставка – 15 % для граждан, чей годовой доход превышает 5 млн руб. (введена с 1 января 2021 г.).
- Налог рассчитывается автоматически ФНС на основе данных банков и работодателей.
Налог с доходов по вкладам - Облагается часть дохода, превышающая необлагаемый минимум.
- Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле: 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ на 1 января года.
- За 2021 год ключевая ставка составляла 4,25 %, поэтому необлагаемый минимум = 1 000 000 × 0,0425 = 42 500 руб. Доход по вкладам свыше этой суммы облагается ставкой 13 %.
- Если доход по вкладам не превышает 42 500 руб., налог не уплачивается.
Налог на имущество физических лиц - Включает земельный, транспортный и налог на имущество (квартиры, дома, нежилые помещения).
- База налога – кадастровая стоимость объекта (земли) или среднегодовая стоимость (транспорт, имущество).
- Ставки устанавливаются региональными властями, но не могут превышать предельные значения, установленные НК РФ.
Транспортный и земельный налог - Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД.
- Земельный налог – владельцами земельных участков, независимо от их использования.
- Оба налога начисляются за период владения в течение 2020 года, но уплачиваются в 2021 году.
Отмена ЕНВД
- Включает земельный, транспортный и налог на имущество (квартиры, дома, нежилые помещения).
- База налога – кадастровая стоимость объекта (земли) или среднегодовая стоимость (транспорт, имущество).
- Ставки устанавливаются региональными властями, но не могут превышать предельные значения, установленные НК РФ.
Транспортный и земельный налог - Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД.
- Земельный налог – владельцами земельных участков, независимо от их использования.
- Оба налога начисляются за период владения в течение 2020 года, но уплачиваются в 2021 году.
Отмена ЕНВД
С 1 января 2021 года режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) полностью отменён. Предприниматели, ранее применявшие ЕНВД, должны перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) или патентную систему (ПСН), в зависимости от вида деятельности.
Сроки уплаты налогов за 2021 год - Налог на имущество физических лиц (земельный, транспортный, на имущество) – не позднее 1 декабря 2021 года.
- НДФЛ за 2021 год (включая доходы по вкладам) – уплачивается в виде авансовых платежей и окончательного расчета:
- Авансовые платежи – не позднее 28 февраля, 30 апреля, 31 июля и 31 октября текущего года (для тех, кто сам рассчитывает налог).
- Окончательный расчет по НДФЛ за 2021 год – не позднее 28 марта 2022 года (после подведения годовых итогов).
- Налог с доходов по вкладам – включается в общий расчет НДФЛ и уплачивается вместе с ним (см. выше).
- Транспортный и земельный налог – также не позднее 1 декабря 2021 года.
Как рассчитать и уплатить налоги - Получите данные о доходах:
- Справки 2‑НДФЛ от работодателей.
- Выписки по банковским вкладам (процентный доход).
- Сведения о продаже имущества, если были реализованы объекты недвижимости или транспорт.
- Определите базу налогообложения:
- Для НДФЛ – сумма всех доходов за год.
- Для вкладов – вычтите необлагаемый минимум (42 500 руб. за 2021 год) из полученного процентного дохода.
- Для имущества – используйте кадастровую стоимость (земля) или среднегодовую стоимость (транспорт, имущество).
- Примените соответствующую ставку:
- 13 % – базовая НДФЛ.
- 15 % – если годовой доход > 5 млн руб.
- 13 % – налогооблагаемый доход по вкладам.
- Ставки имущественных налогов – смотрите в нормативных актах вашего региона;
- Авансовые платежи – не позднее 28 февраля, 30 апреля, 31 июля и 31 октября текущего года (для тех, кто сам рассчитывает налог).
- Окончательный расчет по НДФЛ за 2021 год – не позднее 28 марта 2022 года (после подведения годовых итогов).
- Получите данные о доходах:
- Справки 2‑НДФЛ от работодателей.
- Выписки по банковским вкладам (процентный доход).
- Сведения о продаже имущества, если были реализованы объекты недвижимости или транспорт.
- Определите базу налогообложения:
- Для НДФЛ – сумма всех доходов за год.
- Для вкладов – вычтите необлагаемый минимум (42 500 руб. за 2021 год) из полученного процентного дохода.
- Для имущества – используйте кадастровую стоимость (земля) или среднегодовую стоимость (транспорт, имущество).
- Примените соответствующую ставку:
- 13 % – базовая НДФЛ.
- 15 % – если годовой доход > 5 млн руб.
- 13 % – налогооблагаемый доход по вкладам.
- Ставки имущественных налогов – смотрите в нормативных актах вашего региона;
- Форма 3‑НДФЛ – для самостоятельного расчета НДФЛ (включая доходы по вкладам).
- Формы по имущественным налогам обычно заполняются налоговыми органами автоматически на основе данных Росреестра и ГИБДД; однако при наличии льгот или ошибок подавайте уточняющие заявления.
- Через личный кабинет на сайте ФНС России (https://nalog.ru).
- В банковском отделении или через онлайн‑банк (реквизиты указываются в налоговом уведомлении).
- Через почтовые отделения (квитанция УПД).
Где получить информацию и подать декларацию - Личный кабинет налогоплательщика (ФНС) – основной сервис для подачи деклараций, получения уведомлений и уплаты налогов.
- Многофункциональные центры (МФЦ) – помощь в заполнении бумажных форм и консультации по налоговым вопросам.
- Официальный сайт ФНС России – разделы «Налоги и сборы», «НДФЛ», «Имущественные налоги», «Вклады».
- Телефон горячей линии ФНС – ### (бесплатно по России).
Полезные ссылки и ресурсы - Официальный сайт ФНС России
- Налоговый кодекс РФ (глава 23 – НДФЛ)
- Статья 214 НК РФ – налог на имущество физических лиц
- Ключевая ставка Центробанка (для расчета необлагаемого минимума по вкладам)
- Официальный сайт ФНС России
- Налоговый кодекс РФ (глава 23 – НДФЛ)
- Статья 214 НК РФ – налог на имущество физических лиц
- Ключевая ставка Центробанка (для расчета необлагаемого минимума по вкладам)
Налоговый период 2021 года в России характеризовался введением прогрессивной шкалы НДФЛ, изменением правил налогообложения доходов по вкладам и отменой ЕНВД. Основные сроки уплаты имущественных налогов пришлись на 1 декабря 2021 года, а окончательный расчет по НДФЛ – на 28 марта 2022 года. Для корректного исполнения налоговых обязательств рекомендуется своевременно получать справки о доходах, пользоваться личным кабинетом ФНС и при необходимости обращаться в МФЦ или налоговые инспекции за консультацией.