Фраза «40 000 без налога» в российской практике чаще всего встречается в трех совершенно разных контекстах: учет основных средств (ОС) и НДС, налоговые вычеты по НДФЛ и микрозаймы. По состоянию на 10 сентября 2026 года актуальные правила имеют свои нюансы, которые мы подробно разберем ниже.

Основные средства стоимостью до 40 000 рублей: НДС и налог на прибыль

Исторически порог в 40 000 рублей был ключевым для определения порядка оприходования основных средств. Однако с 2025 года (ФЗ от № 632-ФЗ) для целей налога на прибыль порог повышен до 100 000 рублей. Тем не менее, значение 40 000 рублей сохраняет актуальность для НДС и бухгалтерского учета (ПБУ 6/01).

Налог на прибыль (ст. 256, 258 НК РФ) — актуально с 2025 года

• До 100 000 руб. (вкл.): Имущество можно не признавать основным средством, а списать на материальные расходы сразу при вводе в эксплуатацию (п. 3 ст. 256 НК РФ). Амортизация не начисляется.
• Свыше 100 000 руб.: Обязательное признание ОС и начисление амортизации.
• Важно: Для ОС стоимостью от 40 000 до 100 000 руб. возникают временные разницы (ПБУ 18/02), так как в бухучете они остаются ОС (порог 40 000 руб. по ПБУ 6/01), а в налоговом учете — расходы.

НДС (ст. 170, 171, 172 НК РФ), порог 40 000 руб. действует

Для целей НДС понятие «основное средство» привязано к бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01). Следовательно, порог 40 000 рублей остается критическим.

• ОС до 40 000 руб. (материально-производственные запасы — МПЗ): Входной НДС вычитается сразу при оплате/поступлении (п. 2 ст. 171 НК РФ), восстановления НДС при вводе в эксплуатацию не требуется.
• ОС свыше 40 000 руб.: Входной НДС вычитается, но при вводе в эксплуатацию ОС НДС подлежит восстановлению (п. 1 ст. 172 НК РФ), если ОС используется для операций, не облагаемых НДС (или смешанного использования). В 2026 году это правило сохраняет силу.

Как оприходовать ОС стоимостью менее 40 000 руб. в 2026 году (Схема)

1. Приобретение: ДТ 10 / КТ 60 — отражаем стоимость без НДС (или с НДС, если не вычитается).
2. НДС: ДТ 68 / КТ 19 — вычет НДС сразу (п. 2 ст. 171 НК РФ), так как актив < 40 000 руб. = МПЗ.
3. Ввод в эксплуатацию: ДТ 20/23/26 / КТ 10 — списание на производство/продажу сразу. Счет 01 (ОС) не используется.
4. Амортизация: Не начисляется ни в бухучете, ни в налоговом.

НДФЛ 2026: Прогрессивная шкала и вычеты — где здесь 40 000?

С 2025 года введенा пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (ст. 214.7 НК РФ). Калькуляторы (РБК, Контур, Зарплата.ру) позволяют рассчитать налог «на руки» с учетом новых ставок (13%, 15%, 18%, 20%, 22%).

Стандартные вычеты на детей (п. 1 ст. 218 НК РФ)

В интернете встречаются запросы вида «вычитать за иждивенцев по 40 000 в месяц». Это не соответствует действующему законодательству 2026 года.

• 1-й ребенок: 1 400 руб./мес.
• 2-й ребенок: 1 400 руб./мес.
• 3-й и последующие: 3 000 руб./мес.
• Ребенок-инвалид: 12 000 руб./мес. (родителю) / 6 000 руб./мес. (опекуну).

Сумма 40 000 руб. в месяц на иждивенца — это предложение граждан (см. комментарии к калькуляторам), а не норма закона.

Социальные и имущественные вычеты (ст. 219, 220 НК РФ)

• Социальные (лечение, обучение, благотворительность, взносы НПФ): Лимит базы — 120 000 руб./год. Макс. возврат (13%) = 15 600 руб..
• Имущественные (покупка жилья): Лимит базы — 2 000 000 руб. (разово). Макс. возврат = 260 000 руб..
• Проценты по ипотеке: Лимит базы — 3 000 000 руб.. Макс. возврат = 390 000 руб..

Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ)

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, освобождаются от налога доходы в виде материальной помощи (в пределах 4 000 руб./год), компенсаций, призов и т.д. Сумма 40 000 руб. здесь не фигурирует как необлагаемый лимит.

Микрозаймы «До 40 000 рублей без отказа»

В поисковой выдаче (например, DTF, ТОП ОТЗЫВ на декабрь 2025) часто встречаются предложения МФО: «Где взять 40 000 рублей без кредита?», «До 40 000 рублей быстро».

• Это краткосрочные займы (до зарплаты) с высокой ставкой (ГЭС часто 292%+ годовых).
• Фраза «без налога» здесь означает «без справок 2-НДФЛ» и «без проверки кредитной истории» (или с мягкой проверкой).
• Риск: Просрочка влечет огромные пени. Рекомендуется обращаться только в МФО из реестра ЦБ РФ.

Наследство и дарение: есть ли порог 40 000?

• Госпошлина за наследство: 0,3% (макс. 100 000 руб.) для близких родственников; 0,6% (макс. 1 000 000 руб.) для остальных. Порога 40 000 нет.
• НДФЛ при продаже полученного имущества: Минимальный срок владения 3 или 5 лет. Вычет на продажу — до 1 000 000 руб. (или 250 000 руб. для иных).

Резюме: что значит «40 000 без налога» в 2026 году?

Практический совет

Если вы бухгалтер/финдиректор: используйте порог 40 000 руб. для учета НДС и бухучета (МПЗ vs ОС), и порог 100 000 руб. для налога на прибыль (сразу в расходы). Ведите учет временных различий (ПБУ 18/02) для ОС 40 000 – 100 000 руб.

Если вы физлицо: для расчета зарплаты «на руки» используйте калькуляторы НДФЛ 2026 с прогрессивной шкалой и не забывайте оформлять стандартные вычеты на детей через работодателя (до 350 000 руб. накопленного дохода в год);

Статья подготовлена на основе данных НК РФ, ПБУ 6/01, ПБУ 18/02 и открытых интернет-источников за 2025–2026 гг. Информация носит справочный характер. Для принятия решений обратитесь к профессиональному консультанту.