Единый налог – это упрощённый режим налогообложения‚ доступный индивидуальным предпринимателям (ИП) и некоторым физическим лицам. Вместо расчёта налога от фактической прибыли предприниматель уплачивает фиксированную сумму‚ которая определяется видом деятельности‚ типом населённого пункта и некоторыми дополнительными показателями.

Основные принципы единого налога

• Фиксированная сумма – налог не зависит от реального дохода; он уплачивается авансом до начала работы в отчётном периоде.
• Зависимость от вида деятельности – ставки закреплены в Приложении 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.
• Зависимость от типа населённого пункта – в крупных городах ставка выше‚ чем в сельской местности.
• Доплата при превышении лимита – если фактическая валовая выручка за отчётный период превышает 40‑кратную сумму исчисленного единого налога‚ предприниматель обязан доплатить разницу не позднее 1‑го числа второго месяца‚ следующего за отчётным периодом.

Как определяется сумма единого налога в 2026 году

Согласно информации‚ опубликованной на официальных ресурсах Министерства по налогам и сборам РБ и специализированных порталах (АбесТрейд‚ konsalt.by и др.)‚ расчёт суммы выполняется по следующей схеме:

1. Определяется вид деятельности ИП (например‚ розничная торговля‚ общественное питание‚ услуги ремонта и т.д.).
2. По этому виду деятельности в Приложении 24 находится базовая ставка (в белорусских рублях).
3. К базовой ставке применяется коэффициент‚ зависящий от типа населённого пункта (город республиканского подчинения‚ областной центр‚ районный город‚ сельсовет и т.п.).
4. Если у ИП несколько торговых объектов или мест‚ к сумме добавляются надбавки за каждый дополнительный объект (как указано в пунктах о количестве торговых мест и обслуживающего персонала).

Пример расчёта (условный)

Предположим‚ ИП занимается розничной торговлей продуктами питания в районном городе.

• Базовая ставка из Приложения 24 – 70 руб.
• Коэффициент для районного города – 1‚2.
• ИП имеет два торговых места → надбавка 10 руб. за каждое дополнительное место.

70 руб. × 1‚2 = 84 руб.

84 руб. + (2‑1)×10 руб. = 94 руб.

Таким образом‚ единый налог за месяц составит 94 белорусских рубля. Сумма уплачивается до 1‑го числа месяца начала работы.
Льготы и исключения
Некоторые виды деятельности полностью освобождаются от уплаты единого налога:

Реализация лекарственных растений‚ ягод‚ орехов‚ грибов и другой продукции‚ выращенной в природе (без обработки).
Первичная регистрация ИП в определённых случаях (например‚ при первом открытии działalности в определённых регионах могут действовать временные ставки).

Кроме того‚ если фактическая валовая выручка за отчётный период не превышает 40‑кратную сумму исчисленного единого налога‚ доплата не требуется.
Сроки уплаты и отчётности

Авансовый платёж – не позднее 1‑го числа месяца‚ в котором планируется начать или продолжить деятельность.
Отчётный период – как правило‚ календарный месяц.
Доплата при превышении лимита – не позднее 1‑го числа второго месяца‚ следующего за отчётным периодом‚ в котором выявлено превышение.
Декларация по единому налогу подаётся в электронном виде через систему АРМ Плательщика (или аналогичный сервис) в установленные сроки.

Изменения в 2025‑2026 гг.
С февраля 2025 года были повышены базовые ставки единого налога для большинства видов деятельности (см. новости на порталах Налоги ИП Беларусь 2025 и Налоги ИП в Беларуси 2026). Это связано с индексацией ставок в соответствии с инфляцией и изменением минимальной заработной платы.
В 2026 году ставки остались неизменными с начала года‚ однако отдельные регионы получили право применять локальные коэффициенты‚ отражающие уровень экономической активности в конкретном населённом пункте.
Практический совет для начинающих ИП

Определите точный КВЭД (классификатор видов экономической деятельности) вашей будущей деятельности.
Найдите соответствующую ставку в Приложении 24 Налогового кодекса (доступно на сайте normativka.by или в системе АРМ Плательщика).
Уточните тип населённого пункта‚ где будет зарегистрировано ИП‚ и примените соответствующий коэффициент.
Учтите количество торговых объектов/мест и численность обслуживающего персонала – они могут увеличить итоговую сумму.
Внесите авансовый платёж до 1‑го числа месяца начала работы через электронный банк или систему ЕРИП.
Вести учёт валовой выручки‚ чтобы вовремя обнаружить возможное превышение 40‑кратного лимита и подготовить доплату.

Единый налог для индивидуальных предпринимателей в Беларуси остаётся удобным инструментом упрощённого налогообложения‚ особенно для малых видов деятельности с предсказуемой выручкой. Его сумма фиксирована‚ но зависит от множества факторов: вида деятельности‚ типа населённого пункта‚ числа торговых точек и персонала; Соблюдение установленных сроков уплаты и мониторинг выручки позволяют избежать штрафов и доплат‚ а также воспользоваться возможными льготами.
Для точного расчёта рекомендуется пользоваться официальными источниками – Налоговым кодексом РБ‚ Приложениями 24 и 25‚ а также сервисом АРМ Плательщика‚ где доступны актуальные ставки и онлайн‑калькуляторы.