Передача имущества в рамках семейных отношений – распространённый способ оказания помощи близким. При оформлении договора дарения от деда внуку важно понимать, какие налоговые последствия могут возникнуть и как их минимизировать.

Что такое договор дарения

Договор дарения – это односторонняя сделка, по которой даритель (в данном случае дед) безвозмездно передаёт одаряемому (внуку) право собственности на имущество. Сделка может касаться:

• недвижимости (квартира, дом, земельный участок);
• движимого имущества (автомобиль, ценные бумаги, ювелирные изделия);
• денежных средств.

Для недвижимости договор дарения должен быть оформлен в письменной форме и зарегистрирован в Росреестре. Для остальных объектов достаточно письменного согласия сторон, но нотариальное заверение рекомендуется для подтверждения даты и сторон сделки.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в результате дарения, не облагаются НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками. К близким родственникам относятся:

• родители и дети (в т.ч. усыновители и приёмные родители);
• бабушки и дедушки;
• внуки и внучки;
• братья и сестры;
• дедушки и бабушки по линии супруга.

Таким образом, при передаче имущества от деда внуку налог НДФЛ не взимается, независимо от стоимости дара.

Особенности налогообложения при дарении недвижимости

Хотя НДФЛ не начисляется, при оформлении дарения недвижимости необходимо учесть другие обязательные платежи:

1. Госпошлина за регистрацию права собственности в Росреестре – фиксированная сумма (в 2026 году составляет 2 000 руб для физических лиц).
2. Нотариальный тариф (если сделка заверяется у нотариуса) – зависит от стоимости объекта, но обычно составляет 0,5 % от кадастровой стоимости, минимум 300 руб.
3. Налог на имущество физических лиц – после регистрации внук становится собственником и обязан уплачивать ежегодный налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости объекта.

Важно: если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (например, дар от дальнего родственника или постороннего лица), то полученное имущество считается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб). В таких случаях необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог самостоятельно.

Как правильно оформить договор дарения деду внуку

1. Подготовьте документы на объект (выписка из ЕГРН, технический паспорт, согласие супруга, если требуется).
2. Составить текст договора дарения (можно использовать типовой шаблон, но лучше проконсультироваться с юристом). В договоре указываются:
   • полные данные сторон (ФИО, паспортные данные);
   • описание передаваемого имущества (адрес, кадастровый номер, характеристики);
   • условия безвозмездной передачи;
   • дата и подписи сторон.
3. При необходимости заверить договор у нотариуса (обязательно для недвижимости).
4. Подать заявление о регистрации перехода права собственности в Росреестр вместе с договором, паспортами сторон и квитанцией об оплате госпошлины.
5. Получить выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности внука.

Что нужно помнить о налогах

• НДФЛ не взимается при дарении между близкими родственниками (дед‑внук).
• Регистрация права собственности влечёт уплату госпошлины и, при необходимости, нотариального тарифа.
• После получения права собственности внук становится плательщиком налога на имущество физических лиц.
• Если в дальнейшем внук решит продать подаренное имущество, то при определении налога на прибыль (НДФЛ) будет учитываться стоимость приобретения – в данном случае она считается нулевой, поэтому при продаже может возникнуть налог на доход от реализации (разница между ценой продажи и нулевой базой). Однако существует льгота: если объект находиться в собственности более 5 лет (или более 3 лет при получении по наследству или дарению от близкого родственника), то доход от продажи не облагается НДФЛ.

Договор дарения от деда внуку является выгодным способом передачи имущества без возникновения немедленных налоговых обязательств по НДФЛ, благодаря положению пункта 18.1 статьи 217 НК РФ. Основные расходы связаны с государственной пошлиной за регистрацию и, при желании, нотариальным оформлением. После оформления дара внук становится полноправным собственником и обязан уплачивать налог на имущество, а при последующей продаже может воспользоваться льготой по сроку владения.

Соблюдение всех формальностей и консультация с квалифицированным юристом или нотариусом помогут избежать ошибок и обеспечить законность сделки.