Декретные выплаты (пособие по беременности и родам) являются одной из форм социальной поддержки будущих мам в России. Вопрос о том, облагаются ли такие выплаты налогом на доход физических лиц (НДФЛ), интересует многих работающих женщин. Ниже подробно рассмотрим действующее законодательство, изменения, вступившие в силу с 1 июля 2026 года, и практические примеры расчёта.

Что такое пособие по беременности и родам

Пособие по беременности и родам (ПБР) выплачивается за период декретного отпуска, который составляет 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после). Его размер зависит от среднего заработка женщины за два календарных года, предшествующих году назначения пособия, и от коэффициента замещения дохода.

• Минимальный размер пособия в 2026 году – 100 % от минимального размера оплаты труда (МРОТ) за каждый день декретного отпуска.
• Максимальный размер ограничен предельной базой для начисления страховых взносов (в 2026 году – 1 917 000 руб. в год).

Налоговое пособие: облагается ли ПБР НДФЛ

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, к доходам, освобождённым от налогообложения НДФЛ, относятся, в частности:

1. Пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по беременности и родам;
2. Единовременное пособие при рождении ребёнка;
3. Другие социальные выплаты, предусмотренные законодательством о государственной социальной помощи.

Таким образом, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. Налог не удерживается источником выплаты (СФР или работодателем) и не должен быть отражён в декларации 3‑НДФЛ получателем.

Изменения в системе выплат с 1 июля 2026 года

С 1 июля 2026 года Социальный фонд России (СФР) внедрил автоматический обмен данными о больничных листах между медицинскими организациями и работодателями. Это привело к следующим эффектам:

• Ускорение назначения и выплаты ПБР – среднее время обработки заявления сократилось с 10 до 3 рабочих дней.
• Повышение точности расчёта среднего заработка за счёт использования данных из электронных больничных листов.
• Возможность для женщины заменить один из двух расчётных годов на более выгодный (например, год с более высоким заработком) без подачи отдельного заявления – система делает это автоматически.

Важно отметить, что эти изменения касаются только механизма назначения и расчёта пособия; налоговый статус выплат остался неизменным – они по‑прежнему не подлежат обложению НДФЛ.

Как рассчитывается пособие и проверяется отсутствие налога

Для наглядности приведем пример расчёта пособия по беременности и родам в 2026 году.

Пример расчёта

1. Средний дневной заработок за два предшествующих года: 1 200 руб.
2. Коэффициент замещения дохода (для первого ребёнка): 100 %.
3. Дневное пособие: 1 200 руб. × 100 % = 1 200 руб.
4. Пособие за 140 дней: 1 200 руб. × 140 = 168 000 руб.

Полученная сумма 168 000 руб. выплачивается полностью, без удержания НДФЛ. В справке о доходах, выдаваемой СФР, в поле «НДФЛ» будет указано 0 руб.

Что делать, если работодатель всё же удержал налог

В случае ошибочного удержания НДФЛ с выплаты по беременности и родам сотрудница имеет право:

• Потребовать у работодателя возврата излишне удержанной суммы;
• Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате переплаты;
• При необходимости подать уточнённую декларацию 3‑НДФЛ за соответствующий год, указав полученное пособие как доход, освобождённый от налогообложения.

Согласно практике налоговых органов, такие ошибки исправляются в течение 30 дней после подачи заявления.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли пособие по беременности и родам страховыми взносами?

Нет. Пособие выплачивается за счёт средств Фонда социального страхования и не является объектом начисления страховых взносов.

Нужно ли указывать пособие в декларации 3‑НДФЛ?

Не требуется, поскольку доход освобождён от налогообложения. Однако при получении других доходов (например, заработка за период, не попадающий в декрет) пособие не учитывается при расчёте налоговой базы.

Можно ли получить вычет по НДФЛ за расходы на ребёнка, если я получала пособие по беременности и родам?

Да. Получение пособия не влияет на право на стандартные социальные вычеты (например, вычет на ребёнка). Они предоставляются независимо от источника дохода.

Пособие по беременности и родам в Российской Федерации является социальной выплатой, полностью освобождённой от налогообложения НДФЛ. Это положение закреплено в Налоговом кодексе и не изменилось после реформы системы выплат, вступившей в силу с 1 июля 2026 года. Женщины могут рассчитывать на полную сумму пособия без удержания налогов, а в случае ошибочного удержания имеют законные способы возврата средств.

Для дополнительной информации рекомендуется обращаться к официальным источникам: сайт Социального фонда России (sfr.gov.ru) и раздел «Налоги на физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru).