Дарение недвижимости – один из самых распространённых способов передачи имущества между близкими людьми или даже между незнакомыми лицами․ При этом у сторон сделки возникают вопросы о налоговых последствиях․ В данной статье подробно рассмотрим‚ какой налог‚ если вообще какой‑то‚ платит даритель при передаче квартиры‚ дома‚ земельного участка или другого объекта недвижимости в дар․

Содержание

1. Налоговые последствия для дарителя
2. Налоговые последствия для одаряемого
3. Освобождения от налога
4. Примеры расчёта налога
5. Как оформить дарение недвижимости
6. Сроки уплаты налога
7. Ответы на часто задаваемые вопросы

Согласно действующему законодательству РФ (Налоговый кодекс РФ‚ ст․ 217‚ ст․ 220)‚ дарение рассматривается как безвозмездная передача имущества․ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с получателя дохода‚ а не с того‚ кто его передаёт․ Поэтому ключевой вопрос – платит ли даритель налог? – обычно имеет отрицательный ответ‚ но есть нюансы‚ которые важно знать․

Налоговые последствия для дарителя

Для дарителя (того‚ кто передаёт недвижимость в дар) НДФЛ не удерживается и не подлежит уплате‚ независимо от:

• стоимости объекта недвижимости;
• степени родства с одаряемым;
• региона расположения имущества;
• времени владения объектом․

Это следует из пункта 1 статьи 217 НК РФ‚ где указано‚ что доходом‚ облагаемым НДФЛ‚ считается получение имущества безвозмездно‚ а не его передача․

Исключение составляют случаи‚ когда даритель одновременно является и одаряемым (например‚ при обмене имуществом с условием доплаты)․ В таких ситуациях налог может возникнуть у той стороны‚ которая фактически получает выгоду в виде денежной компенсации или иного имущества․

Налоговые последствия для одаряемого

Получатель дара может быть обязан уплатить НДФЛ‚ если:

• даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (по ст․ 217 НК РФ близкими родственниками считаются супруг(а)‚ родители‚ дети‚ усыновители‚ усыновлённые‚ братья и сестры‚ дедушки‚ бабушки‚ внуки);
• стоимость подарка превышает 4 000 000 рублей (порог‚ установленный для налогообложения подарков от неблизких лиц)․

Если оба условия выполнены‚ одаряемый должен указать полученное имущество в декларации 3‑НДФЛ и уплатить налог по ставке 13 % (для резидентов РФ) или 30 % (для нерезидентов) от рыночной стоимости объекта на момент дарения․

Освобождения от налога

Полное освобождение от НДФЛ для одаряемого наступает в следующих случаях:

• даритель – близкий родственник (см․ список выше);
• стоимость дара не превышает 4 000 000 рублей и даритель – не близкий родственник;
• дар получен в рамках наследства (наследование не облагается НДФЛ);
• объект недвижимости является объектом социальной инфраструктуры и передан в соответствии с отдельными федеральными законами (например‚ передача жилья детям-сиротам)․

Примеры расчёта налога

Пример 1․ Иван Петров дарит своей сестре квартиру стоимостью 5 500 000 рублей․ Поскольку сестра – близкий родственник‚ НДФЛ не уплачивается ни дарителем‚ ни одаряемым․

Пример 2; Мария Сидорова дарит своему другу квартиру стоимостью 6 000 000 рублей․ Друг – не близкий родственник‚ стоимость превышает 4 000 000 рублей․ Одаряемый должен уплатить НДФЛ:

Налог = 6 000 000 ₽ × 13 % = 780 000 ₽

Даритель (Мария) налог не платит․

Пример 3․ Алексей Кузнецов дарит своей тёте дом стоимостью 3 500 000 рублей․ Тётя – близкий родственник (по линии родства через родителей)‚ следовательно‚ НДФЛ не уплачивается․

Как оформить дарение недвижимости

1. Подготовка документов: правоустанавливающие документы на объект (выписка из ЕГРН)‚ паспорта сторон‚ согласие супруга(а) при необходимости․
2. Составление договора дарения: договор должен быть в письменной форме и содержать описание предмета дарения‚ данные сторон‚ указание на безвозмездность передачи․
3. Нотариальное заверение (по желанию): для сделок с недвижимостью нотариальное заверение не обязательно‚ но часто рекомендуется для повышения юридической силы․
4. Регистрация перехода права: подача заявления в Росреестр (через МФЦ или онлайн) с приложением договора дарения и уплатой государственной пошлины (2 000 ₽ для физических лиц)․
5. Получение выписки из ЕГРН: после регистрации одаряемый получает подтверждение своего права собственности․

Сроки уплаты налога

Если одаряемый обязан уплатить НДФЛ‚ он должен:

• указать полученный доход в декларации 3‑НДФЛ за год‚ в котором произошло дарение;
• подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года;
• уплатить налог не позднее 15 июля того же года (если налог исчислен в декларации)․

Даритель не подаёт декларацию по данному факту‚ так как у него нет дохода‚ подлежащего обложению․

Ответы на часто задаваемые вопросы

Нужно ли дарителю платить налог на имущество после дарения?

Нет․ Налог на имущество физических лиц (земельный‚ налог на имущество) платит собственник объекта․ После дарения собственником становится одаряемый‚ поэтому именно он отвечает за уплату имущественных налогов с момента регистрации права собственности․

Можно ли уменьшить налог для одаряемого‚ если оформить дарение через несколько лет?

Налог рассчитывается от рыночной стоимости на момент дарения․ Отсрочка передачи не меняет базу налогообложения‚ если стоимость не изменилась․ Однако если за время ожидания стоимость объекта снизилась‚ база может стать меньше․

Что делать‚ если даритель и одаряемый находятся в разных странах?

Для физических лиц‑нерезидентов РФ ставка НДФЛ составляет 30 % от стоимости подарка (если подарок подлежит налогообложению)․ Даритель по‑прежнему не платит налог в РФ‚ но может быть обязан уплатить налог в своей стране согласно её законодательству․

Нужно ли платить НДФЛ при дарении доли в квартире?

Да‚ те же правила применяются к доле в праве собственности․ Если доля передаётся близкому родственнику – налог не уплачивается; иначе – облагается стоимость доли‚ превышающая 4 000 000 ₽ (или вся стоимость‚ если доля составляет 100 %);

Можно ли оформить дарение без уплаты государственной пошлины?

Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности составляет фиксированную сумму (2 000 ₽ для физических лиц) и уплачивается независимо от наличия или отсутствия НДФЛ․

Итак‚ ответ на вопрос «Будет ли даритель недвижимости платить налог?» однозначен: даритель НДФЛ не платит․ Налоговая нагрузка ложится на одаряемого только в случае‚ если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками и стоимость подарка превышает установленный порог (4 000 000 ₽)․

При планировании дарения рекомендуется:

1. установить степень родства между сторонами;
2. оценить рыночную стоимость объекта недвижимости на момент сделки;
3. при необходимости подготовить декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки;
4. оформить договор дарения и зарегистрировать переход права в Росреестре․

Соблюдение этих шагов позволит избежать неприятных сюрпризов с налоговыми органами и обеспечит законную передачу имущества․

---

Информация актуальна на ․