Дарение недвижимости между близкими родственниками – одна из самых распространённых форм передачи имущества в семье․ Однако многие получатели подарка задаются вопросом: нужно ли уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении квартиры в дар от родителя, ребёнка или другого близкого родственника; В данной статье подробно рассмотрим действующее законодательство, исключения и практические рекомендации․

Что говорит Налоговый кодекс РФ?

Согласно пункту 18․1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доход, полученный в порядке дарения, освобождается от налогообложения НДФЛ, если:

• даритель и одаряемый являются близкими родственниками;
• подарок передаётся безвозмездно (по договору дарения)․

К близким родственникам закон относит:

1. супруг(а);
2. родители и дети;
3. бабушки и дедушки;
4. внуки;
5. братья и сестры (полнородные и неполнородные);

Таким образом, если дочь дарит квартиру своей матери (или наоборот), обе стороны относятся к категории близких родственников, и налог на доход не возникает․

Когда налог всё‑же нужно платить?

Исключение из правила возникает, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками․ В этом случае:

• получатель должен указать полученный доход в декларации по форме 3‑НДФЛ;
• налог рассчитывается по ставке 13 % от стоимости подаренного имущества (как правило, от кадастровой стоимости на 1  января года получения подарка);
• декларация подаётся не позднее 30  апреля года, следующего за годом получения дара․

Пример: если друг подарил вам квартиру стоимостью 5 000 000 руб․, НДФЛ составит 650 000 руб․ (5 000 000 × 13 %)․

Практический пример: дочь → мама

Дочь Анна дарит своей матери Галине квартиру, кадастровая стоимость которой на 1  января 2026 года составляет 4 200 000 руб․

1. Определяем родство: мать‑дочь → близкие родственники․
2. Согласно п; 18․1 ст․ 217 НК РФ, доход от дарения освобождается от НДФЛ․
3. Декларация 3‑НДФЛ не подаётся, налог не уплачивается․

Таким образом, Галина получает квартиру без каких‑либо налоговых обязательств․

Что происходит при последующей продаже подаренной квартиры?

Освобождение от НДФЛ при получении дара не отменяет возможного налогообложения при последующей реализации имущества․ Важно учитывать:

• Срок владения: если квартира находилась в собственности менее 5 лет (или 3 лет для случаев, когда даритель – близкий родственник и объект является единственным жильём), при продаже может возникнуть НДФЛ․
• Расчёт налога при продаже: база – разница между ценой продажи и стоимостью acquisition (в случае дарения – кадастровая стоимость на момент получения подарка)․
• Если квартира была единственным жильём дарителя и одаряемого более 3 лет, налог при продаже не уплачивается․

Например, Анна подарила маме квартиру в 2026 году, а мама продала её в 2029 году (срок владения 3 года)․ Поскольку даритель и одаряемый – близкие родственники, срок для освобождения от налога при продаже сокращён до 3 лет, поэтому налог не уплачивается․

Как оформить дарение квартиры?

Для того чтобы сделка имела юридическую силу и не вызывала вопросов у налоговых органов, необходимо:

1. Составить договор дарения в письменной форме (простая письменная форма достаточно, но рекомендуется нотариальное заверение для избежания споров)․
2. Указать в договоре:
   • полные данные сторон (ФИО, паспортные данные);
   • описание объекта (адрес, кадастровый номер, площадь);
   • условия безвозмездной передачи;
   • дату подписания․
3. Зарегистрировать переход права собственности в Росреестре (подача заявления вместе с договором дарения и паспортами сторон)․
4. Получить выписку из ЕГРН, подтверждающую регистрацию права собственности у одаряемого․

После регистрации одаряемый считается полным собственником квартиры и может распоряжаться ею по своему усмотрению (продать, сдать в аренду, оформить в наследство и т․д․)․

• При дарении квартиры близким родственникам (в т․ч․ от дочери к матери) НДФЛ не уплачивается․
• Освобождение от налога действует независимо от стоимости подарка и не требует подачи декларации 3‑НДФЛ․
• При последующей продаже подарённого имущества необходимо учитывать срок владения и возможные льготы (например, 3‑летний срок для близких родственников)․
• Для юридической чистоты сделки рекомендуется оформить договор дарения и зарегистрировать переход права в Росреестре․

Если у вас остались вопросы по конкретной ситуации (например, наличие обременений, долевой собственности или особые условия), лучше проконсультироваться с квалифицированным юристом или налоговым консультантом;