Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим для малого бизнеса‚ ключевая особенность которого заключается в том‚ что налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога‚ а налогоплательщик освобождается от подачи основной массы налоговой и страховой отчетности․ Режим введен для максимального упрощения ведения бизнеса․

Какие налоги заменяет АУСН (единый налог)

Перейдя на АУСН‚ бизнес перестает платить ряд федеральных налогов отдельно․ Единый налог по АУСН заменяет собой:

• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности — для индивидуальных предпринимателей (ИП);
• Налог на прибыль организаций, для ООО и других юрлиц;
• Налог на имущество организаций — за исключением налога на имущество‚ исчисляемое по кадастровой стоимости (продолжает платиться при наличии объектов в кадастровом реестре);
• НДС — за исключением НДС при ввозе товаров на таможенной границе ЕАЭС и случаев‚ когда налогоплательщик выступает налоговым агентом․

Ставки АУСН и порядок расчета налога

Налоговая база и ставки зависят от выбранного объекта налогообложения (как и в обычной УСН):

• Объект «Доходы»: ставка 8%․ Налог исчисляется от общей суммы доходов․
• Объект «Доходы минус расходы»: ставка 20%․ Налог исчисляется от разницы между доходами и расходами (расходы учитываются в закрытом перечне ст․ 346․16 НК РФ)․

Автоматизированный расчет

Главное отличие, налог считается автоматически ежемесячно․ Данные для расчета ФНС берет из:

1. Сведений банка о движении средств по расчетным счетам (входящие платежи = доходы)․
2. Данных онлайн-касс (чеки = подтверждение доходов/расходов)․
3. Информации из личного кабинета налогоплательщика (ручное добавление доходов/расходов‚ не прошедших через счет/кассу)․

Важно: Налоговая инспекция ежемесячно до 15-го числа месяца‚ следующего за отчетным‚ формирует уведомление об исчисленной сумме налога и направляет его в личный кабинет налогоплательщика․ Оплатить налог нужно до 25-го числа (до 28-го для ИП‚ если платеж идет с расчетного счета)․

Страховые взносы на АУСН

Это одно из самых значимых отличий от обычной УСН:

• ИП на АУСН НЕ платят фиксированные страховые взносы за себя (на ОПС и ОМС) и за сотрудников․
• Организации (ООО) на АУСН НЕ платят страховые взносы за сотрудников (в т․ч․ на ОПС‚ ОМС‚ ВНИМ‚ ОПСС)․

Нюанс для ИП: Поскольку ИП не платит фиксированные взносы за себя‚ за текущий год не формируется стаж и пенсионные коэффициенты (ИПК)․ Если ИП хочет сохранять пенсионные права‚ он может добровольно платить взносы за себя (но это не уменьшает налог по АУСН‚ так как налог не уменьшается взносами)․

Отчетность на АУСН: что сдавать‚ а чего нет

«Главная особенность автоматизированной упрощенки — отсутствие основной налоговой и страховой отчетности»․

Отчетность‚ которую НЕ нужно сдавать (освобождение):

• Декларацию по АУСН (налоговая декларация не сдается вообще)․
• Декларацию по НДС (кроме случаев налогового агента или импорта)․
• Декларацию по налогу на прибыль (организации)․
• Декларацию по налогу на имущество (кроме кадастровых объектов)․
• Расчет по страховым взносам (РСВ / ДВС)․
• Отчетность в Социальный фонд России (СФР) — СЗВ-М‚ СЗВ-ТД‚ СЗВ-СТАЖ и др․ (так как взносы не платятся)․
• Отчетность по НДФЛ (если нет налогового агентства)․

Отчетность‚ которую ОБЯЗАНЫ сдавать (исключения):

Сдавать отчеты придется только в специфических ситуациях‚ когда возникают обязательства по другим налогам или роли:

Особенности для ИП и ООО на АУСН в 2026 году

ИП на АУСН

• Платит один налог (8% или 20%)․
• Не платит фиксированные взносы за себя (нет стажа/коэффициентов)․
• Не платит взносы за сотрудников․
• Не сдает декларацию по УСН‚ РСВ‚ 6-НДФЛ (если нет сотрудников)․
• Обязан использовать онлайн-кассу (ККТ) при расчетах с физлицами․

ООО на АУСН

• Платит единый налог (8% или 20%) вместо налога на прибыль‚ НДС (внутри страны)‚ имущества (не кадастрового)․
• Полностью освобождается от уплаты страховых взносов за сотрудников (экономия ~30% от ФОТ)․
• Не сдает декларацию по прибыли‚ НДС (внутри страны)‚ РСВ․
• Сдает отчетность по НДФЛ за сотрудников (6-НДФЛ)․
• Сдает бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс‚ отчет о финансовых результатах) — обязанность по бухучету остается!

Преимущества и подводные камни АУСН

Преимущества (Плюсы):

• Минимум отчетности: нет деклараций по основным налогам‚ нет РСВ‚ нет отчетов в СФР (при отсутствии сотрудников)․
• Автозаполнение: не нужно самому считать базу‚ заполнять декларацию‚ следить за сроками сдачи отчетности․
• Экономия на взносах: для ИП — нет фиксированных платежей (~50 тыс․ руб․/год); для ООО — полная экономия 30% на ФОТ;
• Нет НДС в цене: конкурентное преимущество при работе с физлицами и УСН-щиками (не нужно закладывать 20% НДС)․

Ограничения и риски (Минусы):

• Критерии входа: выручка до 200 млн руб․ в год (с индексацией)‚ штат до 5 человек (для ИП) / до 50 человек (для ООО)‚ доля участия других лиц не более 25%‚ нет филиалов/представительств․
• Потеря пенсионных прав (ИП): нет стажа и коэффициентов без добровольных платежей․
• Нет уменьшения налога взносами: на АУСН налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов (в отличие от обычной УСН «Доходы» — до 50%‚ «Доходы-Расходы» — до 100%)․ Ставка 8%/20%, финальная․
• Жесткий учет расходов (объект «Доходы-Расходы»): только закрытый перечень ст․ 346․16 НК РФ․ Нет кассовых ордеров ПКО/РКО — расходы подтверждаются только банковскими выписками и чеками ККТ․
• Риск ошибок банка/кассы: если банк не передал данные или касса не пробила чек, налог может быть посчитан завышенно․ Придется вносить корректировки в ЛК ФНС вручную․
• Нельзя совмещать с другими спецрежимами (Патент‚ НПД‚ ЕСХН‚ УСН)․

Переход на АУСН и выход с режима

• Переход: Уведомление подается до 31 декабря текущего года для применения с 1 января следующего года (через ЛК ФНС‚ МФЦ или оператора ЭДО)․ Новые ИП/ООО могут подать уведомление при регистрации или в течение 30 дней с момента регистрации․
• Досрочный выход: Возможен в любое время (уведомление до конца квартала‚ выход с начала следующего квартала)․
• Принудительный выход: При превышении лимитов выручки/штата‚ открытии филиалов‚ превышении доли участия․ Выход происходит с начала месяца‚ в котором нарушено условие․
• Закрытие счета/смена режима: ФНС уточняла порядок: при выходе с АУСН нужно погасить задолженность по уведомлениям‚ сданным за период применения режима․ При переходе на УСН/ОСНО начинается обычный порядок исчисления и отчетности․

Резюме: чек-лист для бизнеса на 2026 год

1. Проверьте соответствие критериям (выручка‚ штат‚ доля участия‚ отсутствие филиалов)․
2. Оцените выгоду: сравните 8%/20% от дохода (без вычета взносов) с текущей нагрузкой (УСН + взносы + НДС при необходимости)․ Для ООО с высоким ФОТ часто выгодно․ Для ИП с низким доходом — может быть невыгодно из-за потери вычета взносов и пенсионных прав․
3. Настройте банковскую выгрузку и ККТ на корректную передачу данных в ФНС (это база для авторасчета)․
4. Решите вопрос с добровольными взносами (для ИП — сохранение стажа)․
5. Помните об исключениях: если есть сотрудники — сдаем 6-НДФЛ; если импорт — НДС; если кадастровое имущество — декларация по имуществу․