Правильное заполнение платежного поручения — залог своевременного зачисления средств в бюджет и отсутствия пеней. Ключевым элементом является Код бюджетной классификации (КБК). В данной статье подробно разбираем актуальные КБК по земельному налогу для налогоплательщиков Самарской области на 2026 год, структуру кодов и нюансы заполнения реквизитов.
Общие принципы формирования КБК по земельному налогу
Земельный налог является местным налогом (ст. 12 Налогового кодекса РФ). Это означает, что доходы от него поступают в местные бюджеты (городские, сельские поселения, городские округа).
Структура КБК (20 знаков) для земельного налога выглядит следующим образом:
- 1–3 знаки: Администратор доходов (
182— Федеральная налоговая служба). - 4–5 знаки: Вид дохода (
11— налоги, сборы и иные обязательные платежи). - 6–8 знаки: Вид налога (
031— земельный налог). - 9–10 знаки: Уровень бюджета (
06— доходы бюджетов муниципальных образований). - 11–13 знаки: Экономическая классификация (вид платежа: налог, пени, штраф, проценты).
- 14–19 знаки: Код основания обращения в казначейство (период, вид операции) + ОКТМО (в реквизите 104 платежки, в КБК последние 3 знака часто резервируются или используются для кода вида операции).
Важно: Последние цифры КБК (14–20 знаки) зависят от конкретного муниципального образования (ОКТМО) и вида платежа (налог, аванс, пени, штраф). Единого «самарского» КБК на все случаи не существует — он уникален для каждого населенного пункта/района.
Актуальные КБК на 2026 год (по данным Контур.Экстерн и Приказа Минфина № 85н)
На 2026 год структура кодов экономической классификации (знаки 11–13) для земельного налога остается стандартной:
| Вид платежа | Код (знаки 11-13) | Полный шаблон КБК (первые 13 знаков) | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Сам налог (за отчетный период / год) | 100 | 182 1 11 03106 100... | Основной код для уплаты налога за год (юридические лица) или по налоговому уведомлению (физические лица) |
| Авансовые платежи | 101 | 182 1 11 03106 101... | Только для организаций, если установлены муниципальными нормативными актами |
| Пени | 210 | 182 1 11 03106 210... | Начисляются за каждый день просрочки |
| Штрафы | 300 | 182 1 11 03106 300... | За несвоевременную уплату (п. 1 ст. 122 НК РФ) |
| Проценты (ст. 75 НК РФ) | 130 | 182 1 11 03106 130... | При рассрочке/отсрочке уплаты |
Специфика Самарской области: Роль ОКТМО
Самарская область включает множество муниципальных образований: городские округа (Самара, Тольятти, Новокуйбышевск, Сызрань и др.), муниципальные районы и городские/сельские поселения в их составе.
КБК заканчивается кодом ОКТМО (8 знаков) муниципального образования, на территории которого находится земельный участок. Именно по ОКТМО казначейство распределяет деньги по местным бюджетам.
Примеры ОКТМО для крупных населенных пунктов Самарской области (для понимания структуры):
- Городской округ Самара:
36 701 000 000(в платежке указывается 8 знаков:36701000) - Городской округ Тольятти:
36 704 000 000(36704000) - Городской округ Новокуйбышевск:
36 707 000 000(36707000) - Городской округ Сызрань:
36 710 000 000(36710000) - Волжский район (село Волжское):
36 210 810 001(36210810) - Ставропольский район (город Жигулевск):
36 236 501 000(36236501)
Как составить полный КБК для вашего участка:
1### + [Код вида платежа: 100/101/210/300/130] + [Код периода/операции: 2 знака] + [ОКТМО: 8 знаков]
Обычно в поле 104 «Код основания обращения в казначейство» указывается ОКТМО, а в КБК (поле 104) последние разряды заполняются нулями или кодом периода (например, ГС — год, КВ — квартал), в зависимости от требований регионального казначейства. Рекомендуется использовать сервисы проверки КБК (налог;ру, Контур, Элба) с вводом конкретного ОКТМО.
Заполнение платежного поручения (СБП/101 форма)
Для успешной оплаты заполните ключевые реквизиты (пример для организации/ИП, уплачивающей налог за 2025 год в 2026 году):
| № поля | Наименование реквизита | Что указывать |
|---|---|---|
| 104 | КБК | Полный 20-значный код (см. раздел 2-3). Пример для Самары (налог за год): 1###001100036701000 (проверьте актуальность последних разрядов в сервисе) |
| 105 | ОКТМО | Код муниципального образования (8 знаков). Для Самары: 36701000 |
| 106 | Основание платежа | ГС — год (для годового налога), КВ — квартал (для авансов), МС — месяц |
| 107 | Номер налогового периода | Код периода: 34 (за 2025 год), 35 (за 2026 год). Для кварталов: 01, 02, 03, 04. |
| 108 | Дата налогового периода | Год в формате ГГГГ (например, 2025) |
| 109 | Тип платежа | НС — налог, АВ — аванс, ПН — пени, ШТ, штраф, ПР — проценты |
Сроки уплаты в 2026 году
Для организаций (плательщики налога):
- Авансовые платежи: Сроки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Самарской области (обычно конец месяца, следующего за отчетным кварталом). Уточните даты в решении местной администрации.
Для физических лиц:
- Налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года (на основании налогового уведомления, которое ФНС направит не позднее 1 ноября 2026 г.).
- В уведомлении уже будет указан верный КБК с учетом ОКТМО вашего участка.
Типичные ошибки и как их избежать
- Указание КБК федерального уровня (01 вместо 06 на 9-10 позициях). Земельный налог — местный, код бюджета должен быть
06. Код01— для федеральных налогов (НДС, налог на прибыль). - Неправильный ОКТМО. Участок может находиться в СНТ, которое относится к одному поселению, а плательщик указывает ОКТМО города или района. Проверяйте ОКТМО по адресу участка на сайте ФНС («Узнать ОКТМО по адресу»).
- Смешивание кодов вида платежа. Уплата штрафа по КБК налога (100 вместо 300) приведет к тому, что штраф «повиснет» как переплата по налогу, а долг по штрафу останется — начнутся пени.
- Использование старых кодов периода. С 2023 года используются двухзначные коды (34, 35…), старые коды (например, 01 за год) недействительны.
Где проверить точный КБК прямо сейчас?
Не полагайтесь только на справочники в статьях — коды могут уточняться Приказами Минфина. Используйте официальные сервисы:
- Сайт ФНС России: сервис «Подбор КБК» (введите ОКТМО и вид платежа).
- Казначейство Самарской области: раздел «Бюджетная классификация» / «Реестр КБК».
- Бухгалтерские сервисы: Контур.Экстерн, Элба, МойСклад, 1С (встроенные справочники обновляются автоматически).
Особенности для Самарской области в 2026 году
В 2026 году продолжается переход на единые налоговые платежи (ЕНП) для физических лиц и упрощенцев (при переходе на АУСН). Однако организации на ОСНО и ИП на общем режиме/ПСН/ЕСХН (не перешедшие на АУСН) продолжают платить земельный налог по отдельным платежкам с указанием КБК.
Также актуальны льготы по земельному налогу (федеральные, ст. 395 НК РФ и региональные/местные). В Самарской области муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы (например, для ветеранов труда, пенсионеров — снижение ставки или вычет из кадастровой стоимости). Наличие льготы не меняет КБК, но меняет базу расчета и сумму платежа.
Краткая шпаргалка (Чек-лист перед отправкой платежки)
- [ ] Определен ОКТМО по адресу участка (сайт ФНС).
- [ ] Выбран верный код вида платежа (100 — налог, 101 — аванс, 210, пени, 300 — штраф).
- [ ] КБК начинается на 1### (ФНС, Налоги, Земельный налог, Местный бюджет).
- [ ] Указан верный код периода (34 за 2025 г., 35 за 2026 г.).
- [ ] В поле 105 (ОКТМО) и в конце КБК указан один и тот же код муниципального образования.
- [ ] Сумма рассчитана с учетом ставок, установленных нормативным актом конкретного муниципального образования Самарской области.
Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа Минфина № 85н и актуальных данных сервисов Контур.Экстерн и ФНС России на октябрь 2026 года. Перед оплатой обязательно верифицируйте КБК в актуальном справочнике по вашему ОКТМО.