Статья посвящена оформлению акта о начислении премии покупателю (учёт у поставщика) в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 (и аналогичных версий 8.3). Рассмотрим нормативную основу, смысл документа, порядок его создания в 1С, типичные проводки и ответы на часто задаваемые вопросы.
Содержание - Нормативная база и смысл акта
- Что такое акт о начислении премии
- Как оформить акт в 1С:Бухгалтерия 8.3
- Пример проводок и заполнения полей
- Особенности учёта при возврате товара
- Часто задаваемые вопросы
Нормативная база и смысл акта
Премия покупателю – это вознаграждение, которое поставщик выплачивает за достижение определённых условий (объём закупок, своевременность оплаты и т.п.). Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» премия учитывается как прочий доход у поставщика и одновременно как уменьшение дебиторской задолженности покупателя.
Для документального подтверждения операции используется Акт о начислении премии. Он служит основанием для:
- формирования проводки по начислению дохода (премии) у поставщика;
- корректировки суммы дебиторской задолженности покупателя;
- возможного зачёта премии в счёт будущих поставок (аванс).
Что такое акт о начислении премии
Акт – это первичный документ, в котором фиксируются:
- наименование сторон (поставщик и покупатель);
- основание начисления (договор №…, приложение, условие о премии);
- период, за который начисляется премия;
- расчётная база (объём закупок, сумма товара, процент премии);
- итоговая сумма премии (с учётом НДС, если премия облагается налогом);
- подписи ответственных лиц и дата составления.
В 1С акт оформляется как документ «Премия покупателю» (в разделе Продажи → Премии и скидки) либо как пользовательский документ на основе шаблона «Акт».
Как оформить акт в 1С:Бухгалтерия 8.3
Ниже представлена пошаговая инструкция для типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3 (ред. 3.0).
- Открыть раздел → Продажи → Премии и скидки → Премии покупателям.
- Нажать кнопку Создать.
- Заполнить шапку документа:
- Дата – день начисления премии (обычно последний день отчётного периода).
- Организация – ваша компания (поставщик).
- Контрагент – покупатель, получающий премию.
- Договор – выберите договор, в котором предусмотрена премия.
- В табличной части «Начисления» добавить строку:
- Вид начисления – выбрать или создать Премия покупателю (в справочнике Виды начисления премий и скидок).
- Основание – указать номер и дату договора/соглашения о премии.
- База начисления – сумма товара, отгруженного за период, либо количество единиц.
- Процент – размер премии (например, 3 %).
- Сумма – рассчитывается автоматически (База × Процент/100). При необходимости можно ввести вручную.
- НДС – если премия облагается налогом, ставка НДС указывается здесь; иначе ставка 0 %.
- Нажать Заполнить – программа проверит корректность заполнения и рассчитает суммы.
- Проверить проводки через кнопку Проводки (Dt/Kt). Ожидаемые проводки:
- Дт 91.01 «Прочие доходы» – Кт 76.02 «Расчёты с покупателями по премиям» (начисление дохода).
- Дт 76.02 «Расчёты с покупателями по премиям» – Кт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» (уменьшение дебиторской задолженности).
- Нажать Провести – документ станет проводным и повлияет на бухгалтерский и налоговый учёт.
- При необходимости распечатать акт: Печать → Акт о начислении премии (можно использовать готовую форму или настроить собственный шаблон).
Если премия предоставляется в виде аванса под будущие поставки, после проведения документа можно создать Заказ покупателя с видом оплаты «Аванс» и указать сумму премии как уже полученный аванс.
Пример проводок и заполнения полей
Допустим, поставщик отгрузил товар на сумму 500 000 руб. за квартал. По договору премия составляет 2 % от суммы отгрузки. НДС не начисляется на премию.
| Поле | Значение |
|---|---|
| Дата | |
| Организация | ООО «Поставщик» |
| Контрагент | ИП «Покупатель» |
| Договор | № 45 от |
| Вид начисления | Премия покупателю |
| База начисления | 500 000,00 |
| Процент | 2,00 |
| Сумма | 10 000,00 |
| НДС | 0 % |
Проводки после проведения:
- Дт 91.01 «Прочие доходы» 10 000 – Кт 76.02 «Расчёты с покупателями по премиям» 10 000 (начисление дохода).
- Дт 76.02 «Расчёты с покупателями по премиям» 10 000 – Кт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» 10 000 (уменьшение дебиторской задолженности).
Если премия облагается НДС 20 %, то в поле НДС указывается 20 %, сумма НДС = 2 000, и проводки дополнительно включают:
- Дт 91.02 «Прочие доходы (НДС)» 2 000 – Кт 68.02 «НДС начисленный» 2 000.
- Дт 68.02 «НДС начисленный» 2 000 – Кт 76.02 «Расчёты с покупателями по премиям» 2 000 (НДС к уплате).
Особенности учёта при возврате товара
В ситуации, когда после начисления премии покупатель возвращает часть товара, премия подлежит корректировке. В 1С это делается следующим образом:
- Создаётся документ «Возврат товаров от покупателя» (или «Возврат покупателем») с указанием возвращённой суммы.
- В том же периоде формируется корректирующий акт о начислении премии с отрицательной суммой (минус). Для этого в табличной части документа Премия покупателю меняем знак суммы на отрицательный (или создаём отдельный вид начисления «Корректировка премии» с признаком «уменьшение»).
- Проводки корректирующего акта будут обратными:
- Дт 76.02 «Расчёты с покупателями по премиям» – Кт 91.01 «Прочие доходы» (уменьшение дохода).
- Дт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» – Кт 76.02 «Расчёты с покупателями по премиям» (восстановление дебиторской задолженности).
Важно: корректировка отражается в том же налоговом периоде, в котором произошёл возврат, чтобы избежать искажения показателей прибыли и НДС.
Часто задаваемые вопросы Можно ли использовать один и тот же акт для нескольких периодов?
Нет. Акт оформляеться на конкретный период (месяц, квартал, год) и на конкретное основание (договор). Для каждого периода создаётся отдельный документ.
Нужно ли выделять премию в отдельную статью расходов при определении налога на прибыль?
Премия, выплачиваемая покупателю, считается прочим доходом у поставщика и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (поскольку уменьшает дебиторскую задолженность). В бухгалтерском учёте она отражается на счёте 91.01 «Прочие доходы».
Как отразить премию, если она выплачивается не деньгами, а товаром?
В таком случае оформляется Акт о безвозмездной передаче имущества (или Договор дарения) и соответствующие проводки по счёту 91.02 «Прочие доходы (безвозмездно полученное имущество)» и счёту 41 «Товары». Премия в денежном эквиваленте всё равно учитывается для налогообложения.
Можно ли автоматизировать начисление премии по правилу «за каждый 100‑тысячный рубль turnover – 1 %»?
Да. В справочнике Виды начисления премий и скидок создаётся формула начисления, где в качестве базы используется оборот по договору, а процент зависит от достигнутого порога (можно использовать регистр накопления «Премии по turnover» и обработку «Регулирование премий»).
Как проверить, что премия не попала в базу НДС при реализации?
При создании акта убедитесь, что в поле Ставка НДС стоит «0 %» или поле НДС оставлено пустым. Проводки по НДС не должны формироваться. Если в документе появилась проводка Дт 68.02 – Кт 91.02, значит премия была ошибочно отнесена к облагаемой операции.
Акт о начислении премии в 1С от поставщика – важный инструмент для корректного учёта вознаграждений покупателям, позволяющий:
- вовремя отразить доход и уменьшить дебиторскую задолженность;
- соответствовать требованиям налогового и бухгалтерского законодательства;
- предоставлять прозрачные основания для дальнейших расчётов (аванс, зачёт в будущих поставках).
Следуя представленной пошаговой инструкции и учитывая особенности корректировки при возврате товара, вы сможете без ошибок оформлять премии в 1С:Бухгалтерия предприятия и избегать типичных проблем с налогообложением и отчётностью.
Если остались вопросы – обращайтесь к службе поддержки 1С или консультируйтесь с вашим бухгалтером. Удачной работы!