Заработок в интернете — от продаж на маркетплейсах и фриланса до инфобизнеса и аренды жилья через площадки — давно перестал быть «серой зоной». К 10 сентября 2026 года законодательная база максимально закрыла вопросы легализации онлайн-доходов. В статье разбираем актуальные налоговые режимы, ставки, новые правила обмена данными (DAC7) и специфику налогообложения популярных направлений деятельности.

Главный принцип: любой доход подлежит обложению

Согласно позиции ФНС и судебной практике, любые физические лица должны декларировать свои доходы и уплачивать с них налог, полученные через интернет, точно так же, как и с других категорий доходов. Надежда на «обход» налогов крайне ненадежна: с введением автоматического обмена данными между площадками и налоговой службой риск выявления неуплаченных сумм стал критически высоким.

Основные налоговые режимы для онлайн-бизнеса и самозанятости

Выбор режима зависит от статуса (физлицо, самозанятый, ИП), масштабов доходов, наличия сотрудников и вида деятельности.

Налог на профессиональный доход (НПД), режим «Самозанятый»

Самый популярный вариант для старта и небольших доходов. Доступен как физическим лицам (самозанятым), так и ИП.

• Ставки: 4% — при получении дохода от физических лиц; 6%, при получении дохода от юридических лиц и ИП.
• Лимит дохода: до 2,4 млн руб. в год.
• Ограничения: нельзя нанимать наемных сотрудников (только гражданско-правовые договоры), нельзя продавать подакцизные товары, не работает по договорам агентства/комиссии (для физлиц-самозанятых).
• Учет: ведется в приложении «Мой налог», чек формируется при каждом получении денег. Отчетность не сдается.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Основной режим для ИП и ООО с доходами выше 2,4 млн руб; или при найме персонала.

• Объект «Доходы» (УСН 6%): Налог берется с валовой выручки. Ставка 6% (может быть снижена до 1% за счет страховых взносов в пределах 50% налога, для ИП без сотрудников — на 100%).
• Объект «Доходы минус расходы» (УСН 5–15%): Налог платится с разницы. Ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%. Выгодно при высоких расходах (закупка товара, аренда, маркетинг, зарплаты).
• Лимиты 2026 г.: доход до 265,8 млн руб. (с корректировкой по дефлятору), штат до 130 человек, остаточная стоимость основных средств до 200 млн руб.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Новый «продвинутый» режим для малого бизнеса. Налоговая база рассчитывается ФНС автоматически на основании данных онлайн-касс и банковских счетов. Отчетность сдавать не нужно.

• АУН «Доходы»: ставка 8%.
• АУН «Доходы минус расходы»: ставка 20%.
• Особенность: страховые взносы не уменьшают налог (в отличие от классической УСН). Выгоден тем, у кого мало взносов или сложный учет расходов.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Применяется по умолчанию для ООО или при превышении лимитов УСН/АУСН.

• Налог на прибыль (Организации): 20%.
• НДФЛ (ИП): 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб.).
• НДС: стандартные ставки 20% и 10% (для социально значимых товаров), 0% — для экспорта.

Специфика налогообложения популярных направлений

Интернет-магазины и продажи на маркетплейсах (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет и др.)

Здесь нет единого рецепта, выбор зависит от маржинальности и оборотов:

• УСН 6% (Доходы) — просто, понятно, выгодно при высокой наценке (маржа > 30-40%). Пример: доход 10 млн руб. → налог 600 тыс. руб.
• УСН 5–15% (Доходы минус расходы) — оптимально при низкой марже, больших закупках, логистике, рекламе. Нужно вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и подтверждать расходы документами.
• НПД (4–6%) — только если вы физлицо/ИП без сотрудников и доход < 2,4 млн руб. Внимание: работа по агентским договорам с маркетплейсом для физлиц-самозанятых запрещена (нужен статус ИП на НПД).

Инфобизнес, обучение, консалтинг, фриланс (IT, дизайн, тексты)

• НПД (ИП или физлицо), идеально для экспертов, коучей, фрилансеров. Ставка 6% от юрлиц/ИП-заказчиков, 4% от физлиц. Нет отчетности.
• УСН 6% — если доходы растут выше 2,4 млн руб. или нужно нанять ассистента/менеджера.

Аренда недвижимости и услуги (такси, доставка) через агрегаторы

С 2026 года платформы-агрегаторы (сервисы аренды, такси, доставки) обязаны передавать данные о ваших заработках в ФНС (см. раздел 4). Это делает НПД или УСН единственными легальными путями работы.

Закон о цифровых платформах (DAC7): конец анонимности

С 2026 года в России вступил в силу закон, имплементирующий директиву DAC7 (обязательство перед МВФ/ЕС). Онлайн-сервисы (маркетплейсы, сервисы такси/доставки, площадки аренды, доски объявлений) автоматически передают в ФНС данные о заработках пользователей.

Что передается: ФИО, ИНН, адрес, суммы выплат, количество сделок, реквизиты счетов.

Последствия: Налоговая видит реальный оборот. Если вы не зарегистрированы как самозанятый/ИП или не платите налоги — придут требования, штрафы (20–40% от суммы налога) и пени. «Обойти налоги» теперь практически невозможно.

Новый налог 3% на интернет-рекламу (с 2025 года)

Важное изменение для маркетологов, арбитражников и владельцев сайтов/пабликов, продающих рекламу.

• Суть: Введен специальный налог 3% на доходы от размещения интернет-рекламы.
• Сроки: Первый платеж, за II квартал 2025 года (дедлайн 30 июня 2025 г.), далее — ежеквартально.
• Кто платит: Российские организации и ИП, получающие доход от размещения рекламы в интернете (контекст, таргет, блогеры, тизерные сети, СРА-сети).
• Это дополнительный налог к основному режиму (УСН, ОСНО, НПД). С НПД он не совмещается по данному виду деятельности (нужен переход на УСН/ОСНО).

Работа физлица без статуса ИП/Самозанятого: риски

Если вы просто получаете деньги на карту как физлицо (например, за услуги, продажу вещей на Авито регулярно):

• Вы платите НДФЛ 13% (15% свыше 5 млн руб.).
• Должны сами сдавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Должны сами платить налог до 15 июля.
• Риск: Банки блокируют счета по 115-ФЗ при подозрении на предпринимательство без регистрации. ФНС видит поступления через DAC7. Штрафы за неуплату + штрафы за несдачу декларации.

Страховые взносы: обязательная статья расходов для ИП

Независимо от налогового режима (кроме НПД для физлиц), ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя:

• На ОПС (пенсия) + ОМС (медицина).
• В 2026 году сумма составляет около 50–53 тыс. руб. в год (точная цифра устанавливается ежегодно).
• При доходе свыше 300 тыс. руб. — доплачивается 1% сверх 300 тыс. на ОПС (потолок взноса ограничен).
• Важно: На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог на 50% (или 100% для ИП без сотрудников). На АУСН и НПД (для ИП) — не уменьшают.

Чек-лист: как легализовать заработок в интернете сегодня

1. Оцените оборот и модель: продаете товары (нужны закупки/склад) или услуги/экспертизу?
2. Прогноз дохода: до 2,4 млн руб./год → НПД (самозанятость). Выше или нужны сотрудники → ИП на УСН или АУСН.
3. Выберите объект УСН: «Доходы» (6%) — для высокой маржи/услуг; «Доходы-Расходы» (5-15%) — для торговли с закупками.
4. Зарегистрируйтесь: через Госуслуги (НПД — 10 мин, ИП — 3-5 дней).
5. Откройте расчетный счет (обязателен для ИП, опционален для НПД физлиц, но удобен).
6. Подключите онлайн-кассу (обязательна для расчетов с юрлицами/ИП и на УСН/ОСНО; для НПД физлиц — чек в приложении).
7. Ведите учет: приложение «Мой налог» (НПД), программы бухгалтерии/Эльба/Контур (УСН/АУСН).
8. Платите взносы и налоги вовремя.

остается точкой входа №1. Для масштабирования — ИП на УСН. Главное — оформить статус до первых крупных поступлений на карту, чтобы избежать вопросов от банка и ФНС.

---

Статья подготовлена на основе актуальных на г. данных ФНС России, Контур, Эльбы, ВС.Ру и открытых источников. Ставки и лимиты ежегодно индексируются дефлятором; перед принятием решения проверяйте актуальные цифры на сайте ФНС или у профессионального бухгалтера.