С 2024 года в Ярославской области действует новый порядок исчисления земельного налога, основанный на сведениях, предоставляемых органами муниципального земельного контроля․ Ниже приведён подробный обзор того, кто обязан платить налог, как он рассчитывается, какие ставки применяются, какие льготы предусмотрены и в какие сроки необходимо вносить платежи․

Кто является плательщиком земельного налога?

• Физические лица – владельцы земельных участков, зарегистрированные в ЕГРН․
• Юридические лица – организации, имеющие право собственности или иное вещное право на землю․
• Индивидуальные предприниматели – при наличии земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности․

Основные нормативные положения

Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ․ В Ярославской области применяются:

• Ставки, установленные статьёй 394 НК РФ – 0,3 % и 1,5 % от кадастровой стоимости участка․
• Льготы, предусмотренные статьёй 395 НК РФ (федеральный уровень) и дополнительные меры, принимаемые представительными органами муниципальных образований (городов федерального значения, районов и поселений)․
• Порядок исчисления с 2024 года – налог рассчитывается на основе сведений, представленных органами муниципального земельного контроля (п․ 18 ст․ 396 НК РФ)․

Ставки земельного налога в Ярославской области (2024)

Примечание: Ставки могут уточняться решениями представительных органов муниципальных образований․ Перед расчётом рекомендуется проверить актуальные нормативные акты на официальном сайте администрации соответствующего района или города․

Как рассчитывается земельный налог?

Формула расчёта для налогового периода (календарный год):

Налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка (%) × Ккорр


Кадастровая стоимость участка – значение, установленное Росреестром на дату оценки (после массовой оценки 2022 года средняя стоимость выросла в 8,3 раза по сравнению с предыдущей оценкой)․
Ставка (%) – берётся из таблицы выше в зависимости от категории земель․
Ккорр – коэффициент, учитывающий возможные льготы, вычеты и понижающие коэффициенты (например, для участков, используемых под сельскохозяйственное производство, может применяться коэффициент 0,5)․

Пример расчёта
Физическое лицо владеет земельным участком под индивидуальное жилищное строительство в г․ Ярославле․ Кадастровая стоимость – 1 200 000 руб․ Ставка – 1,5 %․ Льгот не имеется․
Налог = 1 200 000 × 0,015 = 18 000 руб․ в год

Если участок используется под личное подсобное хозяйство (льгота 0,5), то:
Налог = 1 200 000 × 0,015 × 0,5 = 9 000 руб․ в год

Льготы и вычеты по земельному налогу в Ярославской области
Льготы предоставляются на двух уровнях:

Федеральные льготы (ст․ 395 НК РФ):

Участки, предоставленные в собственность до 1 января 2024 г․, используемые для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства (вычет до 600 м² от кадастровой стоимости)․
Льготы для инвалидов I и II групп, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, многодетных семей (вычет до 10 000 руб․ от налога)․
Пенсионеры, получающие государственную пенсию по старости, могут воспользоваться вычетом в размере 10 000 руб․ от налога․


Региональные и муниципальные льготы:

Участки, расположенные в сельских поселениях и используемые под сельскохозяйственное производство, могут получить понижающий коэффициент 0,5․
Для объектов культурного наследия и земель, занятых под объекты социальной инфраструктуры (школы, больницы, детские сады), ставка может быть снижена до 0,3 %․
Некоторые муниципалитеты (например, городской округ г․ Ярославль) предоставляют дополнительный вычет в размере 5 000 руб․ для семей, имеющих троих и более несовершеннолетних детей․



Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговый орган по месту нахождения участка вместе с подтверждающими документами (справка о статусе инвалида, выписка из домовой книги, подтверждение использования земли под ЛПХ и т․д․)․
Сроки уплаты земельного налога в 2024 году
Сроки различаются для физических и юридических лиц․
Физические лица

Налоговый орган направляет уведомление о налоге не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным․
Уплата производится единовременно до 1 декабря текущего года (например, за 2024 год – до )․
При наличии льгот, уменьшающих налог до нуля, уведомление может не приходить, но налогоплательщик всё равно обязан подтвердить право на льготу․

Юридические лица и ИП

Авансовые платежи вносятся поквартально:

I квартал – до 30 апреля;
II квартал – до 31 июля;
III квартал – до 31 октября;
IV квартал – до 31 января следующего года․



Практический совет: как избежать ошибок при расчёте

Проверьте актуальную кадастровую стоимость участка на публичной кадастровой карте Росреестра (https://rosreestr․ru)․
Уточните категорию земель в выписке из ЕГРН – она определяет применяемую ставку․
Соберите документы, подтверждающие право на льготу (справки, выписки, договоры)․
Воспользуйтесь онлайн‑калькулятором налоговой службы ФНС России (https://nalog․ru) – введите кадастровую стоимость, ставку и коэффициенты, система автоматически подсчитает налог․
Сохраните копии всех поданных заявлений и квитанций об уплате – они понадобятся при возможной проверке;

Земельный налог в Ярославской области в 2024 году рассчитывается на основе кадастровой стоимости и ставок 0,3 % (сельхозземли) либо 1,5 % (прочие категории)․ Льготы, установленные на федеральном и муниципальном уровнях, могут существенно снизить налоговую нагрузку, особенно для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и земель, используемых под личное подсобное хозяйство․ Сроки уплаты различаются для физических лиц (единый платёж до 1 декабря следующего года) и организаций (квартальные авансовые платежи)․ Следуя представленной инструкции и используя официальные источники информации, налогоплательщик сможет корректно определить сумму налога, воспользоваться всеми положенными льготами и избежать штрафов за просрочку․

Информация актуальна на дату публикации: 10 сентября 2026 года․