Земельный налог является местным налогом, регулируемым главой 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами муниципального образования․ На территории Волжского района Самарской области порядок исчисления и уплаты налога устанавливается Решением Думы Волжского района․ Ниже представлена актуальная информация для налогового периода 2026 года (сдача деклараций/расчетов и уплата в 2027 году для организаций, уведомление и уплата до 1 декабря 2026 года для физлиц)․

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога признаются:

• Организации — в отношении земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании (пользовании на неограниченный срок)․
• Физические лица — в отношении земельных участков, находящихся в их собственности, а также на праве пожизненного наследуемого владения или бессрочного (бессрочного) пользования․

Не являются плательщиками: лица, имеющие земельные участки на праве безвозмездного временного пользования, аренды (если иное не предусмотрено ст․ 389 НК РФ для отдельных категорий арендателей гос/муниципальной земли)․

Объект налогообложения

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные на территории Волжского района, за исключением:

• Земельных участков, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в обороте (в порядке, установленном законодательством)․
• Земельных участков с культурными наследием (памятниками истории и культуры)․
• Земельных участков лесного фонда, водного фонда, запасных земель (если иное не установлено Кодексом)․

Налоговая база

Согласно ст․ 391 НК РФ, налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, определенная в порядке, установленном законодательством о государственной кадастровой оценке земель (на дату 1 января налогового периода)․

Важно: Если на 1 января налогового периода кадастровая стоимость не определена, налоговая база определяется по рыночной стоимости (для организаций) или по инвентарной стоимости (для физлиц — до введения кадастровой оценки)․

Снижение налоговой базы (ст․ 391 НК РФ)

Налоговая база уменьшается на сумму кадастровой стоимости части участка, если:

1. Участок занят объектами культурного наследия․
2. На участке находятся инженерные сети, сооружения связи, трубопроводы, линии электропередачи и иные линейные объекты․
3. Участок предоставлен в аренду/пользование для нужд обороны, безопасности, таможенного дела и др․ (для организаций)․

Налоговые ставки

Максимальные ставки устанавливаются НК РФ (ст․ 394), конкретные ставки для Волжского района утверждаются Решением Думы Волжского района (актуальное решение необходимо проверять на официальном сайте администрации района или в справочно-правовых системах)․

Максимально допустимые ставки (ст․ 394 НК РФ):

Рекомендация: Для точного расчета на 2026 год обязательно найдите действующее «Решение Думы Волжского района об установлении ставок земельного налога»․ Часто муниципалитеты устанавливают ставки ниже максимальных (например, 0,1% – 0,3% для ИЖС/ЛПХ)․

Порядок исчисления налога

Для организаций (ст․ 396 НК РФ)

Организации исчисляют налог самостоятельно за налоговый период (календарный год) и за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)․

Формула для налогового периода:

Налог = Налоговая база × Налоговая ставка × Квота владения (доля) × (Число месяцев владения / 12)

Авансовые платежи: уплачиваются по результатам каждого отчетного периода․ Порядок исчисления авансовых платежей устанавливается Решением Думы Волжского района (часто — 1/4 годового налога или пропорционально месяцам владения)․

Для физических лиц (ст․ 397 НК РФ)

Налог исчисляется налоговым органом (ФНС России по Волжскому району)․ Налогоплательщик получает уведомление о начислении налога не позднее чем за 30 дней до срока уплаты․

Формула:

Налог = Налоговая база × Налоговая ставка × Доля владения × (Число месяцев владения / 12) ─ Льготы

Число месяцев владения: месяц регистрации права считается целым месяцем․

Налоговые льготы

Федеральные льготы (ст․ 395 НК РФ) — обязательные для всех муниципалитетов

Право на льготу имеют (предоставляется на один объект на выбор):

• Герои Советского Союза, Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды детского возраста․
• Лица, подвергшиеся воздействию радиации (Чернобыль, Семипалатинск и др․)․
• Ветераны и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» и др․
• Пенсионеры по старости (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет) — важно: возраст установлен старым правилом для целей налога, несмотря на пенсионную реформу, НК РФ ссылается на возраст назначения пенсии по старости общий срок (для предпенсионеров есть нюансы, уточняйте в ФНС)․
• Крупные семьи (родители/усыновители, воспитывающие 3 и более несовершеннолетних детей) — на 1 участок до 6 соток (или 6 соток из стоимости большего участка)․

Механизм получения: Заявление в ФНС (можно через Госуслуги, МФЦ, личный кабинет налогоплательщика) + документы, подтверждающие право․ Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право․

Местные льготы (Решение Думы Волжского района)

Муниципалитет имеет право установить дополнительные льготы (снижение ставки, уменьшение базы, полное освобождение) для категорий граждан (например, ветераны труда, многодетные семьи на большую площадь и т․д․)․ Текст актуального Решения необходимо изучить на сайте администрации Волжского района․

Сроки уплаты налога

Физические лица

• Срок уплаты: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2026 год — до )․
• Уведомление приходит заранее (обычно летом-осенью)․

Организации

• Авансовые платежи: сроки устанавливаются Решением Думы Волжского района (обычно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом)․
• Уплата итогового налога (за вычетом авансов): не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным․

Порядок уплаты и реквизиты

Уплата производится в бюджет Волжского района Самарской области․

• КБК (Код бюджетной классификации): 1###11000110 (Земельный налог, доходы бюджетов муниципальных образований — актуально на 2026 г․, проверяйте при платеже)․
• ОКТМО: Код Волжского района Самарской области (обычно 36614000 для района, уточняйте по конкретному населенному пункту/поселению)․
• Получатель: Управление Федерального казначейства по Самарской области (или Казначейство Самарской области)․
• БИК/Счет получателя: Указываются в платежном поручении на основании реквизитов казначейства (доступны на сайте ФК по Самарской области или в ФНС)․

Способы оплаты для физлиц: Личный кабинет ФНС (nalog․gov․ru), Госуслуги, приложение «Налоги ФНС», банковские приложения (по коду квитанции/УИН), отделения банков/Почты России․

Особенности для отдельных категорий земель

Садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие товарищества (СНТ, ОНТ, ДНТ)

• Земельные участки в собственности членов СНТ облагаются налогом по общим правилам (ставка 0,3% для садоводства/огородничества/дачного строительства)․
• Общая земля СНТ (дороги, подстанции, общедомовые здания), налогоплательщиком является само товарищество (юридическое лицо), если земля в его собственности/пользовании․ Расходы на налог часто включаются в членские/целевые взносы․

Земельные участки под МКД (многоквартирные дома)

• Налогоплательщики — собственники помещений в МКД (физлица и оргизации) в доле их собственности на общем имуществе․
• Исчисление и начисление производит ФНС для каждого собственника отдельно․

Изменение кадастровой стоимости (оспаривание)

Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, на которую начислен налог, вы можете оспорить её:

1. В комиссии при Росреестре (административный порядок) — не позднее 5 лет со дня вступления в силу результатов кадастровой оценки (для оценок до 2020 г․ сроки могут отличаться)․
2. В суде․

При снижении стоимости налог пересчитывается за прошедшие периоды (не более 3 лет до года подачи заявления/иска)․

Ответственность за нарушения

• Статья 122 НК РФ (неустойка): за каждый день просрочки уплаты, 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга․
• Статья 120 НК РФ (штраф за несдачу декларации — для орг․): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб․, не более 30%)․
• Статья 129 НК РФ (штраф за неуплату): 20% от суммы неуплаченного налога (40% — если умысел)․

Полезные контакты и ресурсы

• ФНС России по Волжскому району Самарской области: Официальный сайт ФНС (nalog․gov․ru), раздел «Контакты» для уточнения адреса и телефонов инспекции (МИФНС № [номер инспекции])․
• Администрация Волжского района: Официальный портал ([сайт администрации]) — раздел «Нормативная база» / «Местные налоги и сборы» для поиска актуального Решения о ставках и местных льготах․
• Публичная кадастровая карта (pkk․rosreestr․ru): Проверка кадастрового номера, стоимости и границ участка․
• Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2․nalog․ru / lko․nalog․ru): Просмотр начислений, квитанций, подача заявлений на льготы, оплата․

Краткий чек-лист на 2026 год:

1. Узнайте кадастровую стоимость своего участка на (ПКК или выписка из ЕГРН)․
2. Найдите на сайте администрации Волжского района Решение о ставках земельного налога на 2026 год․
3. Проверьте, имеете ли вы право на федеральную льготу (пенсия, инвалидность, многодетность и т․д․) — подайте заявление в ФНС, если еще не подавали․
4. Изучите местные льготы в Решении Думы района․
5. Физлица: ждите уведомление (летом/осенью 2027 г․), оплатите до ․
6. Организации: исчисляйте авансовые платежи по кварталам, сдавайте декларацию до , оплатите остаток до ․

Данная статья носит информационный характер․ Для получения юридически значимой информации и расчета точной суммы налога обращайтесь в Федеральную налоговую службу или к профессиональным налоговым консультантам․ Нормативная база может меняться, сверяйтесь с актуальными текстами законов и решений Думы Волжского района․