Налог на землю (земельный налог) является одним из обязательных местных налогов‚ который взимается с владельцев земельных участков‚ расположенных на территории Республики Беларусь. Ниже представлен подробный обзор порядка начисления‚ расчёта‚ льгот и способов уплаты налога на землю‚ актуальный на текущую дату.

Кто является плательщиком земельного налога?

• Физические лица – собственники земельных участков (в т.ч. дачных‚ садовых‚ огородных и подсобных хозяйств).
• Юридические лица – организации‚ владеющие земельными участками в рамках своей деятельности (промышленные предприятия‚ сельскохозяйственные кооперативы‚ торговые центры и т.д.).
• Иностранные граждане и лица без гражданства‚ если они являются собственниками земельных участков в Беларуси.

Основные показатели‚ влияющие на размер налога

1. Кадастровая стоимость участка – определяется государственным кадастром недвижимости и пересматривается не реже одного раза в пять лет.
2. Ставка налога – устанавливается местными органами власти (исполнительными комитетами) и может различаться в зависимости от категории земли (сельскохозяйственная‚ населенный пункт‚ промышленная и т.д.).
3. Коэффициенты‚ учитывающие целевое использование – например‚ для земель‚ используемых под жилищное строительство‚ могут применяться понижающие коэффициенты.
4. Льготы и освобождения – предоставляются отдельным категориям плательщиков (пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны‚ многодетные семьи и др.).

Как рассчитывается земельный налог?

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент использования

Пример расчёта для физического лица:

Кадастровая стоимость участка – 20 000 бел. руб.
Ставка налога для земель под индивидуальное жилищное строительство – 0‚1 % (установлена местным исполкомом).
Коэффициент использования (для личного подсобного хозяйства) – 1‚0;
Налог = 20 000 × 0‚001 × 1‚0 = 20 бел. руб. в год.

Сроки уплаты земельного налога в 2026 году
Согласно действующему законодательству‚ земельный налог за предыдущий календарный год уплачивается не позднее:

15 марта – для физических лиц‚ получивших извещение от налогового органа;
1 апреля – для юридических лиц‚ если иное не установлено местными нормативными актами.

В 2026 году срок уплаты налога за 2025 год приходится на 15 марта 2026 года (физ. лица) и 1 апреля 2026 года (юр. лица). При пропуске срока начисляется пеня в размере 0‚1 % от суммы налога за каждый день просрочки.
Способы уплаты налога на землю

Через Единый расчётный центр (ЕРЦ) – онлайн‑сервис на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
В отделениях Белгазпромбанка‚ Белагропромбанка и других аккредитованных банков.
Через почтовые отделения Белпочты (квитанция формы ПД-4).
С использованием мобильных приложений* банков* (например‚ «Мобильный банк» Белагропромбанка).

Льготы и освобождения от земельного налога (актуальные на 2026 год)

Пенсионеры по возрасту – освобождение от налога на один земельный участок площадью до 0‚15 га‚ если участок используется для личного подсобного хозяйства.
Инвалиды I и II групп – полное освобождение от налога на земельный участок‚ используемый для проживания.
Многодетные семьи (три и более детей) – снижение ставки налога на 50 % на участок‚ используемый под индивидуальное жилищное строительство.
Ветераны Великой Отечественной войны – полное освобождение от налога на один участок площадью до 0‚25 га.
Собственники земельных участков‚ расположенных в зонах стихийных бедствий (после официального признания) – временное освобождение на период восстановления.

Изменения в законодательстве о земельном налоге с 2025 года
С 1 января 2025 года вступили в силу следующие поправки:

Увеличение базовой ставки налога для земель под коммерческую застройку с 0‚3 % до 0‚35 % (по решению местных советов).
Упрощение процедуры получения льгот: теперь достаточно подать электронное заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте МНС.

Полезные ссылки и контакты

Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РБ: https://www.nalog.gov.by
Электронный сервис «Единый расчётный центр» (ЕРЦ): https://erc.nalog.gov.by
Государственный кадастр недвижимости: https://cadastre.gov.by
Контактный центр МНС: +375 (17) 200‑00‑00 (круглосуточно)

Соблюдение сроков и правил уплаты земельного налога позволяет избежать штрафов и пени‚ а также воспользоваться предоставленными государством льготами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в местный налоговый орган или воспользоваться онлайн‑консультацией на официальном сайте МНС.