Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Земельный налог – это местный налог‚ который взимается с владельцев земельных участков‚ расположенных на территории муниципального образования. В Пермском районе (включая город Пермь и прилегающие сельские территории) налог регулируется нормативными актами Пермского края и решениями местных органов самоуправления.

Нормативная база

Федеральный закон № 2003‑ФЗ «Об общих принципах налогообложения в РФ» – определяет общие положения о земельном налоге.
Закон Пермского края от № 124‑КЗ «О земельном налоге на территории Пермского края» – устанавливает ставки‚ льготы и порядок расчёта.
Решения Пермской городской Думы (например‚ решение от № 187 «О земельном налоге на территории города Перми» с изменениями на ) – конкретизируют ставки для городской черты.
Постановления и приказы ФНС России (калькуляторы‚ методические рекомендации) – используются для практического расчёта налога.

Ставки земельного налога в Пермском районе (2024‑2026 гг.)

Ставка земельного налога выражается в процентах от кадастровой стоимости участка. В зависимости от категории земли и решения местных органов ставки могут различаться.

Категория земли	Ставка‚ % от кадастровой стоимости	Примечание
Земли населённых пунктов (жилая застройка)	0‚3	Установлено решением Пермской городской Думы от (повышение с 0‚1 до 0‚3 с )
Земли сельскохозяйственного назначения	0‚1 – 0‚2	Зависит от вида использования (пашня‚ сенокос‚ пастбище) и уточняется в нормативных актах муниципального образования
Земли промышленного и коммунального назначения	0‚5 – 2‚0	Максимальная ставка (2 %) применяется к участкам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (см. новости РБК от )
Земли лесного фонда‚ водного фонда‚ особо охраняемых природных территорий	0 (освобождены)	Не начисляется‚ если участок изъят из оборота или ограничен в обороте

Важно: Ставки могут корректироваться ежегодно решениями местных органов самоуправления. На 2026 год в Пермском районе действуют ставки‚ указанные выше‚ за исключением возможных льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.

Льготы и освобождения

Согласно законодательству Пермского края и решениям Пермской городской Думы‚ следующие категории налогоплательщиков могут получить льготы или полное освобождение от уплаты земельного налога:

Многодетные семьи – в городе Перми предоставляются льготы (снижение ставки или фиксированная сумма); в некоторых муниципальных образованиях края возможна полная отмена.
Ветераны Великой Отечественной войны‚ участники боевых действий – льгота в размере 50 % от налога.
Инвалиды I и II групп – освобождение от налога на один земельный участок‚ используемый для личного подсобного хозяйства.
Организации‚ осуществляющие социально значимую деятельность (образование‚ здравоохранение‚ культура) – могут получить снижение ставки до 0‚1 %.
Земельные участки‚ используемые под сельскохозяйственное производство – при соблюдении условий (например‚ ведение крестьянского фермерского хозяйства) возможна ставка 0‚1 %.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту нахождения участка вместе с подтверждающими документами (справка о составе семьи‚ удостоверение ветерана‚ медицинская справка и т.д.).

Порядок расчёта земельного налога

Расчёт налога производится по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка налога × К_д × К_с

Кадастровая стоимость – определяется Росреестром и публично доступна через публичную кадастровую карту.
Ставка налога – берётся из нормативных актов (см. таблицу выше).
К_д – коэффициент‚ учитывающий долю года‚ в течение которой участок находился в собственности (если право собственности возникло в течение года).
К_с – коэффициент‚ учитывающий долю площади участка‚ используемую под налогооблагаемую деятельность (например‚ если часть участка отведена под общее имущество многоквартирного дома).

Пример расчёта для жилого участка в городе Перми:

Кадастровая стоимость – 2 000 000 руб.
Ставка – 0‚3 % (0‚003 в десятичной форме).
К_д = 1 (владение весь год).
К_с = 1 (весь участок используется под индивидуальное жилищное строительство).
Налог = 2 000 000 × 0‚003 × 1 × 1 = 6 000 руб.

Если участок находится в собственности только 6 месяцев (К_д = 0‚5)‚ налог составит 3 000 руб.

Сроки уплаты и порядок внесения платежа

Земельный налог уплачивается ежегодно не позднее:

15 декабря текущего года – за налоговый период‚ предшествующий текущему году (например‚ за 2025 год – до ).
В случае возникновения права собственности в течение года – налог уплачивается пропорционально количеству полных месяцев владения‚ не позднее 15 декабря следующего года.

Варианты внесения платежа:

Через онлайн-сервис ФНС России («Личный кабинет налогоплательщика»).
Через банковские отделения и терминалы self‑service (указание ИНН‚ КБК 1###11000110 – код бюджетной классификации для земельного налога).
Почтовым переводом с указанием всех requisites (ИНН‚ КПП‚ КБК‚ наименование платежа).
Через мобильные приложения банков‚ поддерживающие уплату налогов.

При несвоевременной уплате начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф (20 % от суммы налога‚ но не менее 1000 руб.).

Полезные ресурсы и сервисы

Кадастровая карта Росреестра – https://pkk.rosreestr.ru/ (поиск участка по адресу или кадастровому номеру).
Налоговый калькулятор ФНС России – https://service.nalog.ru/zd.do (выбор региона «Пермский край»‚ вид налога – «Земельный налог»).
Официальный сайт Пермской городской Думы – публикации решений о ставках и льготах.
КонсультантПлюс и Гарант – доступ к актуальным нормативным документам (по подписке или пробному периоду).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог‚ если участок находится в совместной собственности?: Да. Налог рассчитывается на всю кадастровую стоимость участка‚ а затем распределяется между собственниками пропорционально их долям. Каждый собственник подаёт отдельную декларацию или указывает свою долю в единой декларации.
Можно ли получить возврат переплаченного налога?: Да. Если из‑за ошибки в расчёте (например‚ неправильно указана ставка) налог был переплачен‚ можно подать заявление о зачёте или возврате излишне уплаченной суммы в налоговый орган.
Как узнать‚ относится ли мой участок к льготной категории?: Необходимо сравнить вид разрешённого использования (ВРИ) из выписки ЕГРН с перечнем льгот‚ утверждённым решением местного органа самоуправления. При сомнениях рекомендуется обратиться в МФЦ или в налоговую инспекцию.
Есть ли разница в налоге для физических и юридических лиц?: Ставка земельного налога одинаковая для обеих категорий‚ однако юридические лица могут дополнительно применять коэффициенты‚ связанные с видом деятельности (например‚ для промышленных предприятий ставка может быть увеличена до 2 %).
Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу?: Для физических лиц декларация не требуется – налог рассчитывает налоговый орган на основе данных ЕГРН и извещает плательщика. Юридические лица подают налоговую декларацию по налогу на имущество‚ в которой включают показатели по земельному налогу.

Земельный налог в Пермском районе является важным источником доходов местного бюджета и одновременно инструментом регулирования использования земельных ресурсов. Понимание действующих ставок‚ льгот и порядка расчёта позволяет налогоплательщикам оптимизировать свои расходы и избежать штрафных санкций. Рекомендуется регулярно проверять обновления нормативных актов (особенно перед началом каждого налогового периода) и пользоваться официальными онлайн‑сервисами ФНС для точного расчёта и своевременной уплаты налога.

Следует помнить‚ что любые изменения в законодательстве публикуются на официальных сайтах органов государственной власти и в системах консультирования (КонсультантПлюс‚ Гарант). При возникновении вопросов лучше обращаться к квалифицированным специалистам – юристам или налоговым консультантам.