Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Земельный налог является одним из ключевых региональных налогов в Российской Федерации. На Курской области, как и на всей территории страны, его регулирование осуществляется на двух уровнях: федеральным (Налоговый кодекс РФ) и региональном (Закон Курской области). Ниже представлен подробный обзор нормативных актов, определяющих порядок исчисления и уплаты земельного налога, актуальных на 2025–2026 годы.

Правовая основа налогообложения

Основным документом, регулирующим отношения в сфере земельного налога на территории региона, является Закон Курской области от № 34-ЗКО «О земельном налоге» (в ред. от г.). Данный нормативный акт принят в соответствии со статьей 12 ТК РФ и устанавливает:

Ставки налога для различных категорий земель;
Порядок применения налоговых льгот (сверх федеральных);
Сроки уплаты налога физическими лицами;
Порядок исчисления авансовых платежей организациями.

Важно: Федеральный уровень (Глава 31 НК РФ) определяет налогоплательщиков, объекты налогообложения, налоговую базу (кадастровую стоимость) и общие правила расчета. Региональный закон заполняет «пустые ячейки» Кодекса — устанавливает конкретные ставки и перечень региональных льгот.

Налоговые ставки на 2025–2026 годы

Согласно статье 394 НК РФ и Закону Курской области № 34-ЗКО, максимальные ставки земельного налога не могут превышать:

0,3 % — для земельных участков:
- сельскохозяйственного назначения (за исключением земли под лесами, водным фондом, запасными землями);
- населенных пунктов, используемых для ведения личностного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, дачного строительства;
- земель особо охраняемых территорий и объектов;
- земель лесного и водного фонда, запасных земель.
1,5 %, для всех иных земельных участков (земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информирования, обороны и безопасности, иные земли населенных пунктов, земли застройки).

Актуальные ставки по Курской области (утвержденные Законом № 34-ЗКО): Обычно региональный законодатель устанавливает ставки на максимально допустимом федеральным уровне (0,3% и 1,5% соответственно). Для получения точных цифр по конкретной категории земель (например, под индивидуальное жилищное строительство — ИЖС, или под гаражи) рекомендуется обратиться к последней редакции Закона № 34-ЗКО на официальном портале zakursk.ru или сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России).

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года налоговой базой для земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, определенная в порядке, установленном законодательством о государственной кадастровой оценке (ФЗ № 237-ФЗ).

Особенности определения базы в 2025–2026 гг.:

Дата определения стоимости: Налоговая база на 2025 год определяется по состоянию на 1 января 2025 года. На 2026 год — по состоянию на 1 января 2026 года.
Снижение кадастровой стоимости: Если после 1 января налогового периода кадастровая стоимость была снижена (по решению комиссии или суда), налог пересчитывается с начала года, в котором подано заявление об ошибке (ст. 396 НК РФ).
Новые участки: Для участков, сформированных в течение года, база определяется пропорционально доле месяца владения.

Налоговые льготы: Федеральные и региональные

Система льгот по земельному налогу двухуровневая. Налогоплательщик имеет право применить одну федеральную и одну региональную льготу (если они предусмотрены для одной категории лица) к одному объекту недвижимости.

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — обязательны для всех регионов:

Пенсионеры по старости (женщины, 55 лет, мужчины — 60 лет, при достаточном стаже) — освобождение от налога на один объект по выбору налогоплательщика (участок до 6 соток в границах населенного пункта для ЛПХ/садоводства/дачного строительства/ИЖС). Если площадь больше — налог платится с разницы.
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Герои Советского Союза, Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней.
Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).

Региональные льготы (Закон Курской области № 34-ЗКО):

Регион имеет право установить дополнительные меры поддержки. Типичные региональные льготы на Курской области могут включать:

Снижение налоговой базы на 10 000 руб. (или иную сумму, установленную законом) кадастровой стоимости для отдельных категорий граждан (ветераны труда, многодетные родители, участники ликвидации последствий ЧАЭС и др.).
Освобождение от налога для отдельных категорий (например, родители-одиночки, семьи с детьми-инвалидами, в зависимости от редакции закона на текущий год).
Льготы для малого бизнеса (если участок используется для предпринимательской деятельности и входит в реестр МСП).

Рекомендация: Точный перечень региональных льгот, их размеры и условия применения на 2025–2026 годы необходимо проверять в действующей редакции Закона Курской области № 34-ЗКО (статья 5 «Налоговые льготы»).

Порядок расчета и уплаты

Для физических лиц:

Расчет производит налоговый орган. Налогоплательщик не подает декларацию.
Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление о сумме налога не позднее чем за 30 дней до срока уплаты (через Госуслуги, Личный кабинет ФНС, почту).
Срок уплаты: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
- За 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года.
- За 2026 год — не позднее 1 декабря 2027 года.
Если уведомление не пришло, обязанность уплатить налог в срок остается. Нужно самостоятельно проверить начисления в ЛК ФНС или МФЦ.

Для организаций и ИП (платящих налог по объектам, входящим в налоговую базу по имуществу):

Организации рассчитывают налог самостоятельно (декларацию сдают в налоговый орган по месту нахождения участка).
Авансовые платежи: Выплачиваются по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев (если установлено региональным законом); На Курской области порядок авансовых платежей регламентируется Законом № 34-ЗКО (обычно — по итогам каждого отчетного периода).
ИП на УСН/ПСН/ЕСХН/НПД: Освобождены от земельного налога, если участок используется в предпринимательской деятельности и внесен в реестр МСП (ст. 346.11, 346.43, 346.57 НК РФ). Иначе — платят как физлица.

Особенности на 2025–2026 годы: что нужно знать

Индексация и переоценка

Кадастровая стоимость может индексироваться ежегодно коэффициентом, устанавливаемым Росреестром (обычно публикуется в конце года за следующий год). На Курской области плановые переоценки проводятся не чаще раза в 3–5 лет (для федеральных городов — раз в 2 года). Если в 2025 или 2026 году проводилась переоценка, налог за этот период считается по новой стоимости.

Земельные участки, предоставленные в аренду

Аренда у государства/муниципалитета: Налогоплательщиком является арендатор (если договор на 5 и более лет или бессрочный, и участок на кадетовом учете).
Краткосрочная аренда (менее 5 лет): Налогоплательщик — арендодатель (государство/муниципалитет), но расходы часто закладываются в арендную плату.

Незаконная (самовольное занятие)

Если участок занят без права (нет договора, нет права собственности/аренды), налоговая база определяется по кадастровой стоимости такого участка (если он на кадетовом учете) или по нормативной денежной оценке. Налогоплательщик — лицо, фактически занимающее участок. Ставка применяется максимальная (1,5%).

Где найти официальный документ («Решение»/Закон)?

Термин «Решение о земельном налоге» в быту часто означает сам Закон Курской области № 34-ЗКО или постановления администрации муниципальных районов/городских округов об установлении ставок (если закон делегирует это право местному самоуправлению, что для земельного налога встречается редко, ставки обычно закреплены в областном законе).

Официальные источники для проверки актуального текста:

Официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) — поиск по номеру: «Закон Курской области от № 34-ЗКО».
Сайт Курской областной Думы (duma.kursk.ru) — раздел «Законодательство» / «Поиск законов».
Сайт ФНС России по Курской области (nsk.nalog.gov.ru) — раздел «Налоги» -> «Земельный налог» -> «Нормативные акты региона».
КонсультантПлюс / Гарант / Кодекс — правовые системы с гарантированно актуальными текстами.

Пошаговая инструкция для налогоплательщика (физлица) на 2026 год

Проверьте начисления: Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика ФНС (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС России» / Госуслуги.
Проверьте объект: Убедитесь, что участок указан верно (кадастровый номер, площадь, категория земель, вид разрешенного использования).
Проверьте льготу: Если вы пенсионер или имеете иное право на льготу, убедитесь, что она применена (в ЛК видно «Льгота: да», налоговая база уменьшена на стоимость 6 соток или применено снижение на 10 000 руб. и т.д.).
Если льготы нет: Подайте заявление через ЛК ФНС, МФЦ или лично в инспекцию. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором возникло право (например, с года достижения пенсионного возраста), но не ранее 3 лет назад при позднем обращении.
Оплатите: Используйте реквизиты из уведомления (УИН) для оплаты через банк, почту, Госуслуги, СБП. Срок: 1 декабря 2026 г. (за 2025 год).

Ответственность за неуплату

Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ).
Штрафы: Для физлиц, штраф не взимается за неуплату налога (только пени). Для организаций — 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Исполнительное производство: При долге более 3000 руб. и просрочке более 2 месяцев — направление требования в суд, затем к приставам (обезличивание счетов, ограничение выезда, описание имущества).

«Решение о земельном налоге Курской области» де-факто представлено Законом Курской области № 34-ЗКО. На 2025–2026 годы ключевыми параметрами остаются: ставки 0,3% и 1,5%, налоговая база — кадастровая стоимость на 1 января налогового года, а также система федеральных и региональных льгот. Главный дедлайн для физических лиц по налогу за 2025 год — 1 декабря 2026 года.

Рекомендуется ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС, своевременно оформлять льготы при возникновении права и отслеживать изменения в региональном законодательстве на официальных ресурсах администрации Курской области и ФНС России.

Данная статья носит информационный характер и не являеться юридической консультацией. Нормативные акты могут меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным текстам законов или к квалифицированным специалистам.