Земельный налог – это местный налог, который взимается с владельцев земельных участков, расположенных на территории Республики Дагестан. Его размер зависит от кадастровой стоимости земли, коэффициента, установленного муниципалитетом, а также от категории земель и целевого назначения участка.
Как определяется налоговая база по земельному налогу
Налоговая база рассчитывается по формуле:
- Налоговая база = Кадастровая стоимость участка × Коэффициент, установленный муниципальным образованием
Кадастровая стоимость определяется Росреестром и ежегодно обновляется. Коэффициент (ставка налога) устанавливается местными органами власти и может различаться в зависимости от:
- категории земель (сельскохозяйственные, земли населённых пунктов, промышленные и т.д.);
- целевого назначения участка (жилое строительство, коммерческое использование, огородничество и др.);
- места расположения (город, район, сельская местность).
После определения налоговой базы к ней применяется ставка налога, которая в Дагестане обычно составляет от 0,1 % до 1,5 % в зависимости от категории земли.
Пример расчёта земельного налога
Допустим, у вас есть земельный участок в Махачкале:
- Кадастровая стоимость – 1 200 000 руб.
- Коэффициент (ставка) для земель населённых пунктов в городе – 0,5 %.
- Налоговая база = 1 200 000 × 0,005 = 6 000 руб.
- Земельный налог к уплате за год = 6 000 руб.
Если участок относится к сельскохозяйственным угодьям и расположен в сельской местности, ставка может быть снижена до 0,1 %, что значительно уменьшит сумму налога.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Согласно законодательству РФ и нормативным актам Республики Дагестан, от уплаты земельного налога освобождаются следующие категории владельцев:
- Государственные и муниципальные органы, владеющие землей в рамках своих полномочий;
- Религиозные организации, использующие землю для культовых целей (при условии подтверждения статуса);
- Собственники земельных участков, предоставленных бесплатно для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) на территории сельских поселений, если площадь не превышает установленный лимит (обычно 0,5 га);
- Инвалиды I и II групп, а также лица, имеющие статус «ветеран труда» или «ветеран боевых действий», при условии использования земли для собственных нужд;
- Собственники земель, находящихся в состоянии консервации (не используются в хозяйственном обороте) и имеющие соответствующее заключение органов землеустройства;
- Лица, получившие землю в порядке наследования, если наследство оформлено в течение года и участок не используется для получения дохода.
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту расположения участка вместе с подтверждающими документами (справка о статусе, выписка из ЕГРН, решение органов соцзащиты и т.д.).
Какие земельные участки не облагаются налогом
Кроме перечисленных льготных категорий, налог не взимается с:
- Земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности и не переданных в частное владение;
- Участков, предоставленных под строительство социально значимых объектов (школы, больницы, детские сады) на льготных условиях;
- Земель, используемых под ведение традиционных промыслов коренных малочисленных народов Дагестана (например, пастбища для кочевого скотоводства) при наличии соответствующего разрешения;
- Участков, находящихся в состоянии природных заповедников, национальных парков и других особо охраняемых территорий.
Как и когда уплачивать земельный налог
Земельный налог уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря текущего года за предшествующий налоговый период. Уплата производится:
- Через онлайн-сервисы ФНС России (личный кабинет налогоплательщика);
- В банках и платёжных терминалах по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении;
- Почтовым переводом с указанием ИНН, КБК и периода налога.
При неуплате в срок начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.
Полезные ссылки и контакты - Официальный сайт ФНС России: nalog.ru – раздел «Земельный налог»;
- Портал Росреестра: rosreestr.gov.ru – получение выписки из ЕГРН и кадастровой стоимости;
- Министерство финансов Республики Дагестан: finmin.dagestan.ru – информация о региональных ставках и льготах;
- Многофункциональные центры (МФЦ) Дагестана – помощь в подаче заявлений на получение льгот.
Соблюдая указанные правила и своевременно внося платежи, вы избежите штрафов и сможете воспользоваться всеми предусмотренными законом льготами по земельному налогу в Дагестане.