Земельный налог – один из видов имущественных налогов‚ который взимается с владельцев земельных участков‚ расположенных на территории Республики Беларусь. В последние годы он стал частью единого имущественного платежа‚ объединяющего также налог на недвижимость и транспортный налог. Ниже подробно рассмотрим‚ как рассчитывается земельный налог‚ какие ставки действуют в 2026 и 2027 годах‚ какие льготы предусмотрены и когда необходимо уплачивать данный налог.

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог уплачивают физические и юридические лица‚ являющиеся собственниками (или обладателями прав постоянного бессрочного пользования) земельными участками:

• участки под индивидуальное жилищное строительство;
• земли под дачные и садовые домики;
• земли под коммерческую недвижимость (офисы‚ склады‚ торговые площади);
• сельскохозяйственные угодья‚ если они не освобождены от налогообложения.

Если участок находится в совместной собственности‚ налог распределяется между владельцами пропорционально их долям.

Как рассчитывается земельный налог

База для начисления земельного налога – кадастровая стоимость участка‚ определяемая государственными органами кадастрового учёта. Налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент‚ учитывающий целевое использование земли

Коэффициент зависит от категории земли:

• жилищное строительство – 1‚0;
• дачное и садовое назначение – 0‚5;
• коммерческое использование – от 1‚5 до 2‚0 (в зависимости от вида деятельности);
• сельскохозяйственное назначение – 0‚2–0‚4.

Ставки земельного налога в 2026 и 2027 годах

С 2024 года в Беларуси действует единый имущественный платёж‚ в который включён земельный налог. Ставки ежегодно уточняются постановлением Совета Министров. Ниже приведены актуальные значения для физических лиц:

Для юридических лиц ставки обычно выше в 1‚5–2 раза‚ ноExactные значения зависят от отрасли и региональных коэффициентов.

Льготы и освобождения от земельного налога

Законодательство предусматривает ряд случаев‚ когда налог не взимается или уменьшается:

• Участки‚ предоставленные государством для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) – освобождение на первые 5 лет;
• Земли‚ находящиеся в собственности инвалидов I и II групп – 50 % снижение налога;
• Участки‚ используемые под социально значимые объекты (школы‚ больницы‚ культурные центры) – полное освобождение;
• Сельскохозяйственные угодья‚ обрабатываемые фермерскими хозяйствами‚ получившими статус «семейная ферма» – пониженный коэффициент 0‚1.

Для получения льготы необходимо подать заявление в местный налоговый орган вместе с подтверждающими документами (справка о инвалидности‚ выданная медико‑социальной экспертизой‚ договор аренды и т.д.).

Сроки уплаты и порядок внесения платежа

Единый имущественный платёж (включая земельный налог) уплачиваеться один раз в год. Согласно действующему календарю налоговых платежей:

• Крайний срок уплаты за 2025 год – 16 ноября 2026 года;
• Крайний срок уплаты за 2026 год – 16 ноября 2027 года.

Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму и направляет извещение плательщику по почте или в личный кабинет на портале nalog.gov.by . Оплата возможна следующими способами:

1. Через банковские отделения и терминалы самообслуживания;
2. В онлайн‑банкинге (по реквизитам из извещения);
3. Через систему «Расчёт» (ЕРИП) – указав УНП и код платежа;
4. Почтовым переводом (с указанием назначения платежа).

При просрочке начисляется пеня в размере 0‚1 % от суммы долга за каждый день просрочки‚ а также возможно принудительное взыскание через судебный приказ.

Единый имущественный платёж: как земельный налог входит в общую сумму

С 2024 года налог на недвижимость‚ земельный налог и транспортный налог объединены в один платёж. Это упрощает процесс для плательщика‚ но требует внимательного отношения к детализации:

• В извещении указываются отдельные строки: «Налог на недвижимость»‚ «Земельный налог»‚ «Транспортный налог»;
• Каждая строка рассчитывается по своей базе и ставке‚ после чего суммируется итоговая сумма;
• Льготы‚ предоставленные по одному виду налога (например‚ снижение ставки для инвалидов по земельному налогу)‚ не влияют на расчёт других составляющих.

Таким образом‚ даже если вы получаете льготу по земельному налогу‚ вам всё равно придётся уплатить налог на недвижимость и транспортный налог в полном объёме (если нет отдельных льгот по ним).

Сравнение налоговой нагрузки в 2026 и 2027 годах

Для наглядности рассмотрим пример типового земельного участка под индивидуальное жилищное строительство:

• Кадастровая стоимость – 120 000 BYN;
• Коэффициент использования – 1‚0 (жилищное);
• Ставка 2026 года – 0‚1 %;
• Ставка 2027 года – 0‚12 %.

Расчёт:

• 2026 год: 120 000 × 0‚001 = 120 BYN;
• 2027 год: 120 000 × 0‚0012 = 144 BYN.

Увеличение налога составит 24 BYN (20 %). Аналогичный рост наблюдается и для других категорий земли‚ хотя в процентном выражении он может отличаться из‑за разных базовых ставок.

Полезные советы для плательщиков

1. Проверяйте извещение сразу после получения – убедитесь‚ что кадастровая стоимость и коэффициент соответствуют вашему участку.
2. Своевременно подавайте заявления на льготы – лучше сделать это до 1 октября текущего года‚ чтобы налоговая успела учесть их в расчёте.
3. Используйте электронные сервисы – личный кабинет на nalog.gov.by позволяет не только увидеть извещение‚ но и сразу оплатить платёж без комиссии.
4. Сохраняйте платежные документы (чеки‚ выписки) минимум три года – они могут понадобиться при проверке или при оформлении льгот.
5. При изменении целевого использования земли (например‚ перевод участка из садового в коммерческое) сразу informируйте налоговый орган‚ иначе может быть начислен штраф за недостоверные данные.

Земельный налог в Беларуси является важной составляющей имущественного налогообложения. Его размер напрямую зависит от кадастровой стоимости участка‚ целевого использования земли и действующих ставок‚ которые ежегодно корректируются государством. С 2024 года земельный налог входит в состав единого имущественного платежа‚ что упрощает процесс уплаты‚ но требует внимательного отношения к каждому компоненту платежа. Соблюдение сроков‚ своевременное оформление льгот и использование электронных сервисов помогут избежать пени и штрафов‚ а также оптимизировать налоговую нагрузку.