Земельный налог – это ежегодный обязательный платёж, который взимается с собственников земельных участков независимо от цели их использования; Ниже подробно рассмотрены порядок начисления, льготы, а также сроки уплаты для физических и юридических лиц в 2026 году.

Что такое земельный налог и кто его платит

• Плательщики: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица, являющиеся собственниками земельных участков по данным ЕГРН.
• Объект налогообложения: земельный участок, находящийся в собственности (включая долевую собственность).
• Налоговый период: календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Земельный налог регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ (статьи 391‑405).

Как определяется сумма налога

Сумма земельного налога рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка налога × Коэффициент (льгота)

• Кадастровая стоимость – значение, установленное Росреестром на дату оценки.
• Ставка налога устанавливается муниципальными органами власти, но не может превышать:
• 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, земель под индивидуальное жилищное строительство и др.;
• 1,5 % для земель, находящихся в федеральной государственной собственности (максимальная ставка по ст. 394 НК РФ).
• Коэффициент (льгота) – уменьшает налоговую базу для отдельных категорий налогоплательщиков (см. раздел «Льготы»).

Льготы и освобождения от уплаты

Согласно ст. 391 и 395 НК РФ, следующие категории получают снижение налоговой базы или полное освобождение:

1. Инвалиды I и II групп, инвалиды детства – уменьшение площади участка на 600 кв. м при расчёте налога.
2. Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы, участники ВОВ – те же льготы, что и инвалиды.
3. Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока (и их общины) – полное освобождение, если земля используется для традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
4. Иные льготы могут устанавливаться региональными законами (например, для многодетных семей, пенсионеров и т.д.).

Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговый орган вместе с подтверждающими документами (справка о инвалидности, удостоверение ветерана и т.п.);

Сроки уплаты земельного налога

Физические лица и ИП

Для физических лиц (включая ИП, которые не являются плательщиками ЕНС) земельный налог уплачивается один раз в год:

• Дата уплаты: не позднее 28 февраля года, следующего за отчётным.
• Пример: налог за 2025 год нужно уплатить до 28 февраля 2026 года.

Юридические лица

Организации платят земельный налог в виде авансовых платежей и итогового платежа:

• Авансовые платежи: перечисляются до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (т.е. до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января).

Если организация не является плательщиком ЕНС, авансовые и итоговые платежи осуществляются в бюджет муниципального образования, где расположен земельный участок.

Как уплатить земельный налог

Уплата производится любым из следующих способов:

• Через банковское отделение (по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении).
• Через онлайн‑банкинг или мобильное приложение банка (указание КБК и ИНН плательщика).
• Через портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• Через почтовое отделение (квитанция формы ПД‑4).

В платёжном поручении необходимо указать:

• КБК: 182 1 05 00010 01 1000 110 (для физических лиц) – актуальный код бюджетной классификации для земельного налога.
• ИНН/КПП: плательщика (для организаций – КПП).
• Назначение платежа: «Земельный налог за 2025 год» (указать соответствующий налоговый период).
• Сумма: рассчитанная согласно налоговому уведомлению.

Ответственность за просрочку

При несвоевременной уплате начисляются пени:

• Пени рассчитываются по формуле: Сумма долга × (1/300) × количество дней просрочки (ставка рефинансирования ЦБ РФ).
• В случае повторных нарушений возможна наложение штрафа в размере 20 % от суммы налога, но не менее 40 000 руб.

Рекомендуется своевременно проверять налоговые уведомления, получаемые от ФНС, и производить платеж заранее, чтобы избежать начисления пени.

Полезные советы для налогоплательщиков

1. Проверяйте кадастровую стоимость своего участка на публичной карте Росреестра – если она кажется завышенной, можно подать заявление о пересмотре.
2. Сохраняйте копии всех налоговых уведомлений и платёжных документов минимум 4 года (срок исковой давности по налоговым спорам).
3. Если вы относитесь к льготной категории, подавайте заявление о предоставлении льготы не позднее 1 ноября текущего года, чтобы она была учтена при расчёте налога за следующий период.
4. Для организаций удобно настроить автоматический платёж авансов в банк‑клиенте, указав реквизиты ЕНС и КБК.