Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого выступают организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. В городе Воронеж порядок исчисления и уплаты данного налога регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами местного самоуправления — в частности, Решением Воронежской городской Думы от № 162-II «О введении в действие земельного налога на территории городского округа город Воронеж» (с изменениями на 27 марта 2019 года и последующими поправками).

Статья посвящена специфике налогообложения промышленных земель («промземли»), ставкам, расчету, срокам уплаты и предстоящим изменениям, вступающими в силу с 2025 года.

Нормативная база и введение налога в Воронеже

Согласно Решению Воронежской городской Думы № 162-II, земельный налог введен в действие на территории городского округа город Воронеж с 1 января 2006 года. Налоговые ставки, льготы и порядок уплаты авансовых платежей устанавливаются представительным органом муниципального образования (Воронежской городской Думой) в соответствии со ст. 391 НК РФ.

Важно: земельный налог зачисляется в бюджет соответствующего муниципального образования, в данном случае, в бюджет городского округа город Воронеж (согласно данным ГАРАНТ по налогам, зачисляемым в бюджеты муниципальных образований Воронежской области).

Налоговые ставки на промземлю: текущие значения и реформа 2025 года

Это самый критичный раздел для собственников промышленных участков. Налоговый кодекс устанавливает максимальные ставки:

• 0,3%, для земель сельхозназначения, за исключением участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.;
• 1,5%, для всех остальных категорий земель, в т.ч. для земель промышленного назначения (промземля), энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, обороны и безопасности.

Ключевое изменение с 2025 года: переход на кадастровую стоимость

Согласно информации из открытых источников и законодательным инициативам, рассматриваемым депутатами, с 2025 года предусматривается существенное изменение в подходе к ставкам для «дорогостоящих объектов» и участков с высокой кадастровой стоимостью.

Суть изменения: Депутаты Воронежской городской Думы рассматривали увеличение ставок по земельному налогу с 0,3% до 1,5% в отношении земельных участков с высокой кадастровой стоимостью. Для промземли, которая традиционно относится к категории ставки 1,5%, актуальность этого изменения заключается в жестком закреплении максимальной ставки и отмене возможных пониженных коэффициентов или льготных категорий для определенных групп участков, стоимость которых превышает установленные пороги (например, 300 млн руб.).

Налоговая база и порядок расчета

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости, установленной по результатам государственной кадастровой оценки на 1 января налогового периода (ст. 391 НК РФ).

Формула расчета годового налога:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка (1,5%) × Коэффициент владения (Месяцев владения / 12)

Авансовые платежи (для организаций):

Организации-плательщики обязаны вносить авансовые платежи по результатам каждого квартала (1-е, 2-е, 3-е кварталы). Размер авансового платежа равен 1/4 годового налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости на 1 января налогового периода. В Воронеже сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются Решением Думы (обычно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Примечание: Физические лица авансовыми платежами не платят, налог за них рассчитывает налоговый орган и направляет уведомление.

Сроки уплаты налога (актуально на 2025–2026 гг.)

• Организации: Годовой расчет по итогам года — до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подача декларации). Авансовые платежи — по кварталам (обычно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября). Конечный расчет за год (минус авансы) — до 1 февраля.
• Физические лица: Срок уплаты налога за налоговый период, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (например, налог за 2025 год платится до ). Уведомления приходят от ФНС заранее (обычно в августе-октябре).

Важно: В новостях ФНС за ноябрь 2024 года отмечалось, что в 2025 году сумма земельного налога для физлиц будет рассчитываться из новой кадастровой стоимости, что может привести к росту платежей.

Льготы по земельному налогу в Воронеже

Льготы делятся на федеральные (ст. 395 НК РФ) и местные (устанавливаемые Решением Воронежской городской Думы).

Федеральные льготы (полное освобождение от налога):

• Инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие ЧАЭС и ядерных испытаний;
• Герои Советского Союза / РФ, Герои Труда РФ / СССР;
• Ветераны ВОВ и приравненные к ним лица.

Льгота предоставляется в отношении одного земельного участка в собственности (или пожизненном наследуемом владении/бессрочном пользовании) площадью до определенных пределов (обычно до 6 соток для ИЖС/ЛПХ, для промземли пределы могут отличаться, нужно уточнять в местном законе).

Местные льготы (Воронеж):

Воронежская городская Дума имеет право устанавливать дополнительные льготы (снижение ставки, уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму — 10 000 или 600 руб. кадастровой стоимости для отдельных категорий граждан). Актуальный перечень местных льгот необходимо проверять в последней редакции Решения № 162-II или на сайте администрации Воронежа / ФНС 36 региона;

Особенности для организаций: налог на имущество vs земельный налог

Не путайте земельный налог с налогом на имущество организаций (регулируется Законом Воронежской области № 62-ОЗ от ).

• Земельный налог платится за землю (ставка 1,5% для промземли).
• Налог на имущество платится за недвижимое имущество (здания, сооружения) на этой земле. Ставка по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб., составляет 2,5% (с 2025 г. по Закону Воронежской области). Для остального имущества ставки ниже (0,2–2,2% в зависимости от категории).

Если на промучастке стоят капитальные строения, организация платит оба налога.

Инструменты расчета и контакты ФНС в Воронеже

Для предварительного расчета налога рекомендуется использовать официальные сервисы:

• Налоговый калькулятор ФНС России (раздел «Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» для 36 региона, Воронежская область).
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Организации / ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru.
• Сервис «Узнай кадастровую стоимость» на сайте Росреестра или в Публичной кадастровой карте.

Контакты Межрайонных инспекций ФНС России по Воронежской области (г. Воронеж):

В городе работает несколько МИ ФНС (№1, №12 (Регистрационный центр), №17 и др.). Конкретную инспекцию, в которую нужно обращаться по месту нахождения имущества (или регистрации организации), можно определить через сервис «Контакты и обращения» на сайте ФНС 36 региона или по телефону единого контакт-центра ФНС: ###.

Практический чек-лист для собственника промземли в Воронеже

1. Проверьте кадастровую стоимость. Зайдите в Публичную кадастровую карту (pkk.rosreestr.ru) по кадастровому номеру участка. Убедитесь, что стоимость актуальна на 01.01 текущего года.
2. Уточните категорию земель. Только земля категории «земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, обеспечения информационной безопасности, нужд космической деятельности, обороны, безопасности и иного специального назначения» подлежит ставке 1,5%.
3. Рассчитайте налог. Используйте калькулятор ФНС или формулу: Кад. стоимость × 1,5%.
4. Проверьте льготы. Если плательщик — организация, федеральных льгот на земельный налог нет (кроме особых случаев в Законе о СЭЗ/ТОР/ОПТ). Если физлицо — проверьте право на федеральную/местную льготу.
5. Сдайте декларацию / Заплатите по уведомлению.
   • Орг: Декларация до (за 2025 г.), авансы — ежеквартально.
   • ФЛ: Оплата по уведомлению до (за 2025 г.).
6. Следите за переоценкой. Кадастровая оценка проводится не реже 1 раза в 5 лет (в городах федерального значения, не реже 1 раза в 3 лет). Воронеж — крупный город, переоценка может происходить чаще. Рост кадастровой стоимости автоматически увеличит налог.

Частые ошибки и риски

• Игнорирование авансовых платежей (орг). Пени и штрафы (ст. 122 НК РФ) начисляются за каждый день просрочки.
• Несвоевременная подача декларации (орг). Штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%).
• Ошибка в категории земель. Если участок используется под промпроизводство, но категория в ЕГРН — «земли поселений» с видом разрешенного использования «для размещения производственных объектов», ставка все равно 1,5% (п. 2 ст. 394 НК РФ, ставка 1,5% для земель иных категорий, не указанных в п. 1 ст. 394 НК РФ).
• Неучет доли владения. Если участок в общей долевой собственности, налог платит каждый долевладелец пропорционально своей доле.

Налог на промземлю в Воронеже в 2025–2026 годах характеризуется стабильно высокой ставкой 1,5% от кадастровой стоимости. Главный фактор роста платежей — переоценка кадастровой стоимости участков. Организациям необходимо строго соблюдать календарь авансовых платежей и сдачи декларации. Физическим лицам — внимательно проверять уведомления ФНС, приходящие в конце года.

Рекомендуется ежегодно мониторить решения Воронежской городской Думы по установлению налоговых ставок и льгот, а также использовать сервисы ФНС России для точного расчета предстоящих платежей.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обращайтесь к актуальным текстам НК РФ, Решению Воронежской городской Думы № 162-II и консультируйтесь с налоговым советником.