Земельный налог – один из местных налогов‚ который взимается с владельцев земельных участков‚ расположенных на территории городского округа Люберцы Московской области․ Его размер зависит от кадастровой стоимости участка‚ категории земли‚ применённых коэффициентов и ставки‚ установленной муниципальными нормативными актами․ Ниже представлен подробный обзор актуальных правил налогообложения земли в Люберцах на 2024‑2026 годы․

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ (глава 31 – «Земельный налог»);
• Федеральный закон № 389‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части налогообложения земель» (вступил в силу с 1 января 2024 года);
• Решения Совета депутатов городского округа Люберцы и нормативные акты администрации округа (устанавливают конкретные ставки и льготы)․

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки‚ находящиеся в собственности (в т․ч․ в долевой собственности)‚ постоянном (бессрочном) пользовании‚ пожизненном наследуемом владении или ином праве‚ предусмотренном законодательством․

Налоговая база

Налоговая база определяется как:

Кадастровая стоимость земельного участка × Доля собственника × Коэффициент владения (если участок owned не весь год) × Налоговая ставка․

Кадастровая стоимость берётся из данных Государственного кадастра недвижимости на дату расчёта (обычно – на 1 января отчётного года)․

Ставки земельного налога в Люберцах

Ставка устанавливается муниципальным актом и может варьироваться в зависимости от категории земли:

• Земли сельскохозяйственного назначения – минимальная ставка 0‚3 % (ст․ 389 НК РФ);
• Земли населённых пунктов‚ промышленности‚ транспорта‚ коммунального и иного назначения – ставка от 0‚5 % до 1‚5 % (устанавливается местными властями);
• Участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб․ – предельная ставка увеличивается в пять раз (п․ 2 ст․ 389 НК РФ)․ Например‚ если базовая ставка для данной категории составляет 1‚0 %‚ то для такого участка она будет 5‚0 %․

В городском округе Люберцы на 2024‑2025 годы действуют следующие ориентировочные ставки (точное значение следует уточнять в нормативном акте администрации округа):

• Земли под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) – 0‚8 %;
• Земли под садоводство‚ огородничество‚ дачное строительство – 0‚6 %;
• Земли под коммерческую застройку – 1‚2 %;
• Земли сельхозназначения – 0‚3 %;
• Участки с кадастровой стоимостью >300 млн руб․ – до 6‚0 % (в зависимости от базовой ставки)․

Льготы и пониженные коэффициенты

Льготы предоставляются в соответствии со ст․ 391‑393 НК РФ и муниципальными нормативными актами․ Основные категории льготополучателей:

• Участки‚ используемые для индивидуального жилищного строительства‚ садоводства‚ огородничества‚ дачного хозяйства и личного подсобного хозяйства (льготная ставка может быть снижена до 0‚1‑0‚3 %);
• Земли сельхозназначения‚ используемые для сельскохозяйственного производства (ставка 0‚3 %);
• Инвалиды I и II группы‚ участники Великой Отечественной войны‚ ветераны боевых действий – возможна полная освобождение от налога на участок‚ используемый для личного подсобного хозяйства;
• Многодетные семьи – предоставляется дополнительный коэффициент владения (например‚ 0‚5) при расчёте налога;
• Организации‚ являющиеся резидентами особых экономических зон или получившие статус инновационного предприятия – могут претендовать на пониженную ставку по решению местных властей․

Порядок расчёта и уплаты

1. Определение кадастровой стоимости – берётся из выписки ЕГРН на дату расчёта․
2. Применение коэффициента владения – если участок находился в собственности менее полного календарного года‚ коэффициент рассчитывается как количество полных месяцев владения деленное на 12․
3. Учёт доли собственника – при долевой собственности умножается на долю (например‚ 0‚5 для ½ доли)․
4. Умножение на налоговую ставку – ставка берётся из муниципального нормативного акта‚ учитывая возможные повышения для участков >300 млн руб․
5. Начисление налога – полученная сумма подлежит уплате в четыре равных instalments (авансовые платежи) до 30 апреля‚ 30 июля‚ 30 октября и 30 января следующего года (или в один платёж до 31 декабря‚ если налогоплательщик выбрал такой порядок)․

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для перечисления земельного налога организаций используется КБК:

1###10000510

Для физических лиц – КБК зависит от вида платежа (авансовый или итоговый) и указывается в платёжном документе‚ сформированном в личном кабинете на сайте ФНС России․

Отчётность

• Организации – сдают расчёт по форме НДФЛ‑2 (или аналог для земельного налога) не позднее 30 марта года‚ следующего за отчётным;
• Физические лица – подают декларацию по форме 3‑НДФЛ только в случае‚ если получили доход от продажи земельного участка; иначе налог удерживается источником выплаты (например‚ при получении дохода от аренды)․

Где получить информацию и помощь в Люберцах

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 17 по Московской области обслуживает территорию городского округа Люберцы․ На её официальном сайте размещены:

• актуальные нормативные акты округа по ставкам и льготам земельного налога;
• образцы заявлений на предоставление льгот;
• онлайн‑сервис «Личный кабинет налогоплательщика» для расчёта налога и формирования платёжных документов;
• контактные данные для обращения (телефон горячей линии‚ часы приёма)․

Рекомендуется периодически проверять раздел «Нормативные акты» на сайте администрации городского округа Люберцы‚ поскольку ставки и льготы могут корректироваться ежегодно․

Изменения с 2024 года

С вступлением в силу Федерального закона № 389‑ФЗ:

• уточнён порядок применения коэффициента индексации для налоговых вычетов‚ полученных из Госземкадастра;
• введено обязательное увеличение кадастровой стоимости на коэффициент индексации за предыдущий год‚ если данные получены в период с 1 по 15 января;
• установлено‚ что для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб․ предельная ставка увеличивается в пять раз;
• расширен перечень земель‚ подпадающих под льготную ставку 0‚3 % (включая земли‚ используемые для ведения личного подсобного хозяйства в составе сельхозугодий)․

Практический пример расчёта

Допустим‚ физическое лицо владеет участком под ИЖС в Люберцах:

• Кадастровая стоимость – 4 500 000 руб․;
• Доля собственника – 1 (полная собственность);
• Коэффициент владения – 1 (владение весь год);
• Ставка для ИЖС – 0‚8 % (установлена муниципальным актом)․

Налог = 4 500 000 × 1 × 1 × 0‚008 = 36 000 руб․ в год․
Платёж делится на четыре аванса по 9 000 руб․ (сроки – 30 апреля‚ 30 июля‚ 30 октября‚ 30 января следующего года)․

Земельный налог в городском округе Люберцы рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка‚ применяемой ставки (в зависимости от категории земли и стоимости участка) и ряда льгот‚ предусмотренных налоговым законодательством и муниципальными нормативными актами․ С 2024 года введены важные изменения‚ касающиеся индексации кадастровой стоимости и повышенных ставок для высокостоимостных участков․ Для точного расчёта и своевременной уплаты рекомендуется использовать онлайн‑калькулятор ФНС России‚ а также регулярно проверять актуальные нормативные документы администрации городского округа Люберцы и сайт Межрайонной инспекции ФНС России № 17․

Соблюдение всех указанных требований позволит избежать штрафов и пеней‚ а также воспользоваться предоставленными льготами‚ снизив налоговую нагрузку на владельцев земельных участков․