Переплата налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов — распространенная ситуация для налогоплательщиков. Законодательство РФ предоставляет право не только требовать возврат денег на счет, но и направить их на погашение будущих обязательств или существующей задолженности. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога.

В 2026 году актуальна новая форма бланка, утвержденная приказом ФНС России. Ниже представлена подробная инструкция по оформлению, сдаче и особенностям обработки такого заявления.

Нормативная база и правовые основания

Процедура зачета регулируется Налоговым кодексом РФ:

• Ст. 78 НК РФ — порядок возврата и зачета излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов.
• Ст. 45 НК РФ — исполнение обязанности по уплате налога (зачет считается исполнением с момента принятия решения).
• Ст. 11.3 НК РФ — особенности зачета положительного сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-8/182 (с изменениями на 2026 год). Код формы по классификатору КНД — 1150057.

Когда и зачем нужно подавать заявление?

Несмотря на автоматический зачет задолженности за счет положительного сальдо ЕНС (п. 8 ст. 11.3 НК РФ), заявление обязательно в следующих случаях:

1. Направление переплаты на будущие платежи (перераспределение средств между видами налогов, КБК или периодами), если налогоплательщик не хочет ждать автоматического зачета или хочет задать приоритет.
2. Закрытие конкретной задолженности, если автоматика зачла средства не в том порядке.
3. Зачет переплаты по налогам, не вошедшим в ЕНС (госпошлины, некоторые региональные/местные налоги в отдельных случаях, штрафы ГИБДД и др.).
4. Исправление ошибок платежного поручения (неверный КБК, ОКТМО, период), приведших к появлению «висячей» переплаты.

Важно: По правилам 2026 года, зачет средств производится только при отсутствии неснимаемой задолженности на день подачи заявления (за исключением случаев, когда зачет именно на эту задолженность и запрашивается). Если есть просроченная задолженность, переплата зачтется на нее автоматически в порядке ст. 78 НК РФ.

Структура и реквизиты бланка КНД 1150057

Заявление можно заполнить на рекомендованном бланке или в свободной форме (в письме), но использование официальной формы исключает риск отказа в приеме. Бланк состоит из следующих блоков:

Шапка документа

• Наименование налогового органа (ИФНС России по конкретному району/городу).
• Сведения о налогоплательщике:
  • Для юрлиц: Полное наименование, ИНН, КПП, адрес регистрации.
  • Для ИП: ФИО (маскируем в примерах), ИНН, ОГРНИП, адрес регистрации.
  • Для физлиц: ФИО, ИНН, адрес регистрации, серия/номер паспорта (в рабочей копии).

Табличная часть: Сведения о зачисляемых суммах

Это ключевой раздел. Заполняется строками для каждого вида платежа, который требуется зачесть:

Колонка	Наименование	Что указывать
1	Вид платежа	Налог, сбор, страховой взнос, пеня, штраф, проценты
2	Код по классификации (КБК)	Актуальный 20-значный код бюджетной классификации
3	Код основания платежа (ТП)	Тип платежа: ТР (налог/сбор), АВ (аванс), ПН (пеня), ШТ (штраф), ПР (проценты)
4	Код периода	Код налогового периода (например, ГД.00.2025, год, КВ.01.2025 — 1 квартал, МС.03.2025, март)
5	Код документа-основания	Обычно 0 (нет документа) или код требования/решения
6	Номер документа-основания	Номер требования/акта/решения (если есть)
7	Дата документа-основания	ДД.ММ.ГГГГ (если есть)
8	Сумма к зачету	Сумма в рублях и копейках (через точку)

Куда зачислять (Назначение платежа)

В нижней части таблицы или отдельным блоком указываются реквизиты обязательства, в счет которого производится зачет (вид платежа, КБК, ТП, период). Именно здесь налогоплательщик распоряжается своими деньгами.

Подпись и дата

• Подпись уполномоченного лица (руководителя или ИП).
• Расшифровка подписи.
• Дата составления.
• Печать (для организаций, если имеется).

Пошаговая инструкция по заполнению (на 2026 год)

1. Проверьте сальдо ЕНС. Зайдите в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС или в Госуслугах. Убедитесь, что переплата отражена как положительное сальдо.
2. Определите цель. Куда именно направить деньги: на НДС следующего квартала, на УСН за год, на погашение требования по налоговому аудиту?
3. Скачайте актуальный бланк. Используйте форму КНД 1150057 в редакции, действующей на дату подачи (программы «Налогоплательщик ЮЛ/ИП», сайт ФНС, сервисы ЭДО).
4. Заполните шапку. Укажите правильное наименование ИФНС (по месту учета).
5. Заполните таблицу «Откуда зачисляем» (переплата). Суммы должны в точности совпадать с сальдо по конкретным КБК/периодам.
6. Заполните блок «Куда зачисляем» (будущее обязательство). Укажите корректный код периода (например, для авансового платежа НДС за 1 кв. 2026 — КВ.01.2026).
7. Проверьте КБК. Ошибка в КБК — главная причина отказа или ошибочного зачета. Сверьтесь с Приказом Минфина о КБК на текущий год.
8. Подпишите и отправьте.

Способы подачи заявления

В 2026 году приоритетным является электронный формат:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) — сервис «Зачет переплаты». Самый быстрый способ, не требует ЭЦП для ИП/ФЛ (достаточно Госуслуг), для ЮЛ — ЭЦП.
• Системы ЭДО (СБИС, Контур, 1С и др.) — формирование и отправка XML-пакета по формату ФНС.
• Почта России — заказное письмо с вложением описи вложения. Считается поданным днем вручения в почтовом отделении.
• Лично в окно приемной ИФНС — на руки со штампом о принятии на втором экземпляре.

Сроки рассмотрения и зачета

• Срок рассмотрения: Налоговый орган принимает решение в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления (п. 4 ст. 78 НК РФ).
• Срок исполнения (зачета): В течение 1 рабочего дня после принятия решения (п. 8 ст. 11.3 НК РФ для ЕНС; общий порядок, 5 рабочих дней по ст. 78 НК РФ).
• Зачет суммы положительного сальдо ЕНС по заявлению производится в течение одного дня с момента получения заявления налоговым органом.

Типичные ошибки и причины отказа

Ошибка	Последствие
Указание неверного КБК (устаревшего или несуществующего)	Отказ в зачете или зачет «не туда». Деньги «зависнут» в бюджете.
Неверный код периода (например, ГД вместо КВ для авансов)	Средства не зачтутся в счет конкретного авансового платежа, возникнет задолженность.
Заявление подано при наличии неснимаемой задолженности (без цели погашения именно её)	Переплата автоматически пойдет на старый долг. Заявление вернут или зачтут в счет долга.
Сумма в заявлении > фактического сальдо по КБК	Отказ в зачете излишней суммы; Зачтут только то, что есть.
Отсутствие подписи/ЭЦП или подпись не уполномоченного лица	Документ не имеет юридической силы, вернут на доработку.

Образец заполнения (деперсонифицированный)

ЗАЯВЛЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ)
НАЛОГА (СБОРА, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФА)
КНД 1150057

В ИФНС России по г. [НАСЕЛЕННЫЙ ПУНКТ] / [РАЙОН ГОРОДА]

ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА:
Наименование/ФИО: ООО «РОМАШКА» / ИП ИВАНОВ И.И.
ИНН: 77XXXXXXXX / КПП: 77XXXXXX (для юрлиц)
Адрес: г. Москва, ул. ###, д. 1, пом. 2

СВЕДЕНИЯ О ЗАЧИСЛЯЕМЫХ СУММАХ (ПЕРЕПЛАТА):

| Вид платежа | КБК (20 знаков) | ТП | Период | Сумма (руб.) |
|------------------|----------------------------|-----|------------|--------------|
| НДС | 1###11000110 | ТР | КВ.04.2025 | 150 000.00 |
| Пеня по НДС | 1###11000110 | ПН | КВ.04.2025 | 5 432.10 |

НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА (КУДА ЗАЧИСЛЯТЬ):

| Вид платежа | КБК (20 знаков) | ТП | Период | Сумма (руб.) |
|------------------|----------------------------|-----|------------|--------------|
| НДС (аванс) | 1###11000110 | АВ | КВ.01;2026 | 155 432.10 |

Прошу зачесть указанные суммы в счет предстоящих платежей.

Руководитель / ИП _____________ / [Подпись] /
Расшифровка подписи Иванов Иван Иванович

Особенности зачета в рамках ЕНС (Единый налоговый счет)

С 2023 года для большинства налогов действует ЕНС. Положительное сальдо на ЕНС зачисляется в счет предстоящих платежей автоматически в порядке, установленном ст. 11.3 НК РФ (сначала пени, штрафы, проценты, потом налоги по срокам).

Зачем тогда заявление?

• Чтобы изменить порядок зачета (например, направить деньги на НДС следующего года, а не на текущий УСН).
• Чтобы зачесть переплату по налогам, не входящим в ЕНС (госпошлины арбитражных судов, госпошлины за выдачу прав, штрафы ГИБДД, земельный налог в отдельных регионах до перехода на ЕНС и т.д.).
• Для распределения одной переплаты на несколько разных обязательств в конкретных пропорциях.

Что делать, если зачет не произошел?

1. Проверьте статус в ЛК: «Принято к рассмотрению», «Решение принято», «Отказ».
2. При отказе — изучите мотивы (приходят в ЛК или почтой). Чаще всего: ошибка в КБК, периоде или наличие задолженности.
3. Подайте исправленное заявление.
4. Если решение принято, но деньги не зачтены в срок (1–5 дней) — напишите жалобу через ЛК («Обращения») или позвоните на горячую линию ФНС.

Правильно заполненное заявление по форме КНД 1150057 — это законный инструмент управления денежными средствами, ошибочно или излишне ушедшими в бюджет; В 2026 году ключевыми моментами являются: использование актуальной формы, безошибочное указание КБК и кодов периодов, а также понимание правил приоритета зачета при наличии задолженности. Электронная подача через Личный кабинет или ЭДО гарантирует скорость обработки (зачет в течение 1 дня) и наличие подтверждения факта отправки.

---

Статья подготовлена на основе информации, актуальной на . Нормативная база может меняться, перед подачей документов рекомендуется сверить требования на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в актуальных версиях программ отчетности.