Дата актуализации информации: 18:22:04 ().

Что такое переплата по налогам и когда она возникает

Переплата образуется, когда сумма уплаченных налогов превышает фактическую налоговую обязанность налогоплательщика. Это может произойти в следующих ситуациях:

• избыточный авансовый платеж по НДС, налогу на прибыль или иным налогам;
• ошибка при заполнении декларации (например, двойное указание одной и той же суммы);
• изменение законодательства, снижающее налоговую ставку после уплаты;
• возврат излишне удержанного налога при исчислении страховых взносов.

Порядок возврата переплаты на расчетный счет

Согласно действующим нормативным актам ФНС России, возврат переплаты может быть осуществлен двумя способами:

1. Зачет переплаты в счет будущих налоговых обязательств – средства остаются на ЕНС и автоматически используются при последующих платежах.
2. Возврат на расчетный счет налогоплательщика – требуется подача специального заявления.

Если переплата выявлена до списания средств с единого налогового счета (ЕНС), налогоплательщик может отозвать платежное поручение и вернуть деньги без оформления заявления. В противном случае необходимо оформить заявление на возврат.

Изменения в порядке возврата с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года вступили в силу поправки к правилам использования положительного сальдо ЕНС:

• ограничен размер зачета переплаты в течение одного налогового периода (не более 30 % от суммы начисленных налогов);
• введен обязательный срок рассмотрения заявления на возврат – не более 10 рабочих дней;
• требуется указание реквизитов расчетного счета в формате IBAN (для счетов в банках‑резидентах) или БИК/корр.счет (для счетов в банках‑нерезидентах).

Новые формы заявлений (с 15 января 2026 года)

С 15 января 2026 года ФНС утвердила обновленные формы заявлений для зачета и возврата положительного сальдо ЕНС. Основные изменения:

• добавлено поле «Код причины возврата» (выбирается из справочника ФНС);
• введено обязательное указание «Дата обнаружения переплаты»;
• упрощен блок реквизитов расчетного счета – теперь достаточно указать номер счета и БИК банка;
• в форме предусмотрена возможность прикрепления электронных копий платежных поручений и выписок из банка.

Пример заполнения заявления (упрощенный)

Заявление на возврат переплаты по налогам на расчетный счет
-----------------------------------------------------------------
Наименование налогоплательщика: ООО «Пример»
ИНН: ###
КПП: ###
Расчетный счет: 40###0012345
БИК банка: 044525225
Сумма переплаты: 125 000,00 руб.
Код причины возврата: 01 (избыточный авансовый платеж)
Дата обнаружения переплаты: 
Приложения: копия платежного поручения № 12345 от ,
 выписка из банка за период ‑.
-----------------------------------------------------------------Подпись: _____________________

Куда подавать заявление

Заявление можно подать следующими способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (электронный формат с ЭЦП);
• лично в налоговом органе по месту учета;
• по почте заказным письмом с описью вложения (рекомендуется приложить копию документа, подтверждающего отправку).

Сроки рассмотрения и выплаты

Согласно новым правилам:

• налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней с даты его получения;
• при положительном решении средства перечисляются на указанный расчетный счет в течение 5 рабочих дней** после принятия решения;
• в случае отказа налоговый орган направляет мотивированное решение, которое можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Что делать, если заявление отклонено

1. Внимательно изучите мотивированное решение – обычно причиной является недостаток документов или несоответствие указанных реквизитов.
2. При необходимости подготовьте дополнительные документы (например, выписку из банка, подтверждающую наличие счета).
3. Подайте исправленное заявление или подайте жалобу на действия налогового органа в соответствии с главой 21 НК РФ.

Полезные ссылки и ресурсы

• Приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133 «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых при взаимодействии с налоговыми органами»;
• Информационное письмо ФНС России от «О внесении изменений в правила использования положительного сальдо ЕНС»;
• Электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» – раздел «Возврат переплаты»;
• Горячая линия ФНС: ### (бесплатно по РФ).

Соблюдение актуальных требований и правильное оформление заявления значительно ускоряют процесс возврата переплаты и минимизируют риск отказа со стороны налогового органа. Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или непосредственно в налоговый орган по месту учета.