Получение налогового вычета — это законное право каждого налогоплательщика‚ официально получающего доходы‚ облагаемые НДФЛ по ставке 13% (или 15% для нерезидентов/высоких доходов). Ключевым документом для возврата излишне уплаченных средств является Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (дополнительно удержанного) налога‚ утвержденное формой по КНД 1150058. В данной статье подробно разберем‚ как правильно заполнить этот бланк в 2026 году‚ какие изменения вступили в силу с 2023 года и на какие нюансы обратить внимание‚ чтобы избежать отказа.

Что такое форма КНД 1150058 и зачем она нужна

Форма по Кодексу налоговых документов (КНД) 1150058, это единый установленный федеральным органом исполнительной власти бланк‚ который физические лица (и организации) направляют в налоговый орган для возврата переплаты налога‚ сбора‚ страховых взносов‚ пеней или штрафов.

Наиболее частые основания для подачи заявления физлицами:

• Имущественные вычеты: покупка жилья (квартиры‚ дома‚ участка)‚ оплата процентов по ипотеке‚ строительство/ремонт.
• Социальные вычеты: лечение (своего‚ супруга‚ родителей‚ детей до 18 лет)‚ оплата обучения (своего‚ братьев/сестер до 24 лет‚ детей до 24 лет)‚ взносы на добровольное пенсионное страхование/ДМС‚ благотворительность.
• Стандартные вычеты: на детей‚ для пенсионеров‚ участников ВОВ‚ лиц‚ пострадавших от ЧАЭС и др. (часто оформляются через работодателя‚ но можно и через налоговую).
• Инвестиционные вычеты: по ИИС (тип А или Б)‚ по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ).
• Профессиональные вычеты: для ИП на УСН/ПСН‚ нотариусов‚ адвокатов и др. (при подаче 3-НДФЛ).

Важнейшие изменения с 2023 года: Единый налоговый счет (ЕНС)

С 10 января 2023 года вступил в силу новый порядок возврата средств‚ формирующих положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС). Это регулируется Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/1099@.

Суть изменений:

1. Возврат производится не просто «с бюджета»‚ а за счет положительного сальдо ЕНС налогоплательщика.
2. Заявление КНД 1150058 теперь служит распоряжением на перечисление денежных средств с ЕНС на банковский счет налогоплательщика.
3. Если на ЕНС есть задолженность по другим налогам (транспортный‚ имущественный‚ земельный)‚ положительное сальдо по НДФЛ сначала погасит их‚ и только остаток вернется на карту.

Важно: Форма бланка (КНД 1150058) осталась прежней‚ но смысл заполнения реквизитов платежа изменился — теперь указываются реквизиты ЕНС (КБК 1###10000510‚ ОКТМО налогового органа‚ КБК по налогу‚ за который возвращается переплата).

Связь с декларацией 3-НДФЛ: подаем вместе или отдельно?

С 2020 года заявление на возврат налога входит в состав декларации 3-НДФЛ (лист «Заявление на возврат»). Это означает‚ что при сдаче декларации в электронном виде или на бумаге вы заполняете соответствующий раздел декларации‚ и отдельный бланк КНД 1150058 сдавать не обязательно.

Когда все же нужен отдельный бланк КНД 1150058:

• Если вы сдали декларацию ранее (например‚ на бумаге или через старую версию программы) и не заполнили раздел возврата.
• Если вы планируете сменить банковский счет к моменту‚ когда налоговая одобрит вычет (декларация сдана‚ проверка пройдена‚ но денег еще нет).
• Если возврат касаеться не НДФЛ по декларации 3-НДФЛ‚ а других переплат (например‚ ошибка при уплате НДФЛ агентом‚ переплата по налогам на имущество‚ обнаруженная через ЛК ФЛ).

Сроки: правило трех лет

Согласно ст. 78 Налогового кодекса РФ‚ право на возврат излишне уплаченных сумм сохраняется в течение трех лет‚ исчисляемых с дня уплаты налога (перечисления денежных средств в бюджет).

Например‚ НДФЛ за 2023 год удержан работодателем и перечислен в 2024 году. Подать заявление на возврат (или декларацию 3-НДФЛ с разделом возврата) можно до конца 2027 года. Подача заявления КНД 1150058 позднее этого срока приведет к отказу.

Пошаговая инструкция по заполнению бланка КНД 1150058 (актуально на 2026 год)

Бланк состоит из титульного листа и раздела «Сведения о возврате». Ниже приведен разбор полей с пояснениями. Во всех примерах персональные данные замаскированы.

Титульный лист

Поле / Графа	Что указывать	Пример заполнения (маска)
Код по КНД	Проставляется автоматически: 1150058	1150058
Вид обращения	Ставим «1» — Заявление о возврате	1
ИНН	Ваш ИНН (12 цифр). Если нет, прочерк‚ заполняются паспортные данные.	123456789012
КПП	Для физлиц не заполняется (прочерк или 0).	—
Фамилия‚ Имя‚ Отчество	Полностью‚ как в паспорте.	ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ
Дата рождения	ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения	Населенный пункт‚ регион‚ страна (как в паспорте).	Г. МОСКВА‚ РОССИЯ
Паспортные данные	Серия‚ номер‚ кем выдан‚ код подразделения‚ дата выдачи.	4500 123456‚ ОТДЕЛОМ УФМС РОССИИ ПО Г. МОСКВЕ‚ 770-001‚
Адрес регистрации (проживания)	Постоянная или временная регистрация. Индекс‚ регион‚ район‚ город‚ улица‚ дом‚ квартира.	101000‚ Г. МОСКВА‚ ул. ###‚ Д. 1‚ КВ. 1
Телефон	Контактный номер в формате +7XXXXXXXXXX.	+7 9XX XXX XX XX
Email	Адрес электронной почты для уведомлений.	ivanov_ii@example.com

Раздел «Сведения о возврате суммы излишне уплаченного налога»

Здесь указываются реквизиты платежа‚ который сформировал переплату‚ и реквизиты для зачисления возврата.

Графа	Наименование	Как заполнить в 2026 году (ЕНС)
1	КБК (Код бюджетной классификации)	1###10000510, единый КБК для пополнения ЕНС (действует с 2023 г.). Указывается именно он‚ а не старые КБК по НДФЛ (1###11000110 и др.).
2	ОКТМО	Код ОКТМО налогового органа‚ в который подается заявление (обычно код вашего МО/района). Уточняйте на сайте ФНС или в ЛК.
3	Показатель основания платежа	ТР (текущий расчет) — для возврата переплаты по итогам года/проверки.
4	Показатель налогового периода	Код периода: ГД (год) — для годовой переплаты по 3-НДФЛ. Если возврат авансовых платежей ИП — коды КВ‚ ПЛ‚ НП.
5	Номер налогового периода	Год‚ за который возврат (например‚ 2023 для декларации сданной в 2024).
6	Показатель вида платежа	0 (ноль) — для возврата переплаты.
7	Сумма к возврату	Точная сумма в рублях и копейках (например‚ 15000.00). Должна совпадать с суммой в решении о вычете или строке 180 декларации 3-НДФЛ.
8	Реквизиты счета получателя	Номер счета (ИБАН/номер карты/счета) и БИК банка / Наименование банка. С 2023 г. возврат идет только на счет наименования налогоплательщика (ФИО в заявлении и владельце счета должны совпадать). Возврат на счет третьих лиц не производится.

Образец заполненного заявления (визуализация)

Ниже представлен условный образец внешнего вида заполненного бланка. Все чувствительные данные заменены на маски.

ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ДОПОЛНИТЕЛЬНО УДЕРЖАННОГО) НАЛОГА
Форма по КНД 1150058

Код по КНД: 1150058
Вид обращения: 1

=== СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ ===
ИНН: 123456789012
КПП: —
Фамилия: ИВАНОВ
Имя: ИВАН
Отчество: ИВАНОВИЧ
Дата рождения:
Место рождения: Г. МОСКВА‚ РОССИЯ
Паспорт: 4500 123456‚ выдан Отделом УФМС России по г. Москве ‚ код 770-001
Адрес: 101000‚ Г. МОСКВА‚ ул. ###‚ Д. 1‚ КВ. 1
Тел.: +7 9XX XXX XX XX
Email: ivanov_ii@example.com

=== СВЕДЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ ===
Основание: Решение налогового органа по результатам камеральной проверки декларации 3-НДФЛ за 2023 г. № ### от

Реквизиты платежа (ЕНС):
КБК: 1###10000510
ОКТМО: 45345000
Основание платежа: ТР
Налоговый период: ГД / 2023
Вид платежа: 0
СУММА К ВОЗВРАТУ: 15000.00 (Пятнадцать тысяч рублей 00 копеек)

Реквизиты получателя (Банковский счет налогоплательщика):
Банк: ПАО СБЕРБАНК (или другой ваш банк)
БИК: 044525225
Счет №: 40817810XXXXXXXXXXXXXX
Корсчет: 30101###0225
Получатель: ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ
Подпись: _____________ /Иванов И.И./

Способы подачи заявления в 2026 году

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru — самый быстрый и надежный способ.
   • Раздел «Жизненные ситуации» -> «Возврат НДФЛ» -> «Подать заявление на возврат» (если декларация уже проверена).
   • Или при заполнении декларации 3-НДФЛ в сервисе «Декларация 3-НДФЛ онлайн» — раздел «Заявление на возврат» заполняется автоматически.
   • Подпись — через Госуслуги (ЭП ОВ) или СМС-код (УКЭП не требуется для физлиц в ЛК).
2. Через налогового оператора / специализированные сервисы (например‚ сервисы типа «Налог.ру»‚ «Контур.Экстерн» для физлиц‚ банковские приложения). Удобно для автозаполнения декларации и заявления.
3. Почта России — заказное письмо с вложением и описью вложения. Дата подачи — дата отправки. Адрес: ваш межрайонный налоговый орган (МИФНС).
4. МФЦ (Мои Документы). Принимают заявления на бумажном носителе‚ выдают квитанцию о приеме.
5. Напрямую в окно налоговой инспекции. Требуется паспорт‚ заполненный бланк в 2 экземплярах (один с отметкой о приеме останется у вас).

Частые ошибки‚ приводящие к отказу или задержке

• Несовпадение ФИО в заявлении‚ в декларации 3-НДФЛ и в банковских реквизитах счета получателя.
• Указание чужого счета. С 2023 года возврат строго на счет налогоплательщика.
• Ошибки в КБК/ОКТМО. Использование старых КБК НДФЛ вместо единого КБК ЕНС (1###10000510).
• Пропуск графы «Показатель основания платежа» (ТР) или «Вид платежа» (0).
• Подача после истечения 3-летнего срока (ст. 78 НК РФ).
• Наличие задолженностей по ЕНС. Переплата по НДФЛ автоматически зачтется в счет долгов по имущеке/транспорту/земле. Вернут только остаток.
• Отсутствие решения налогового органа. Если вы подаете отдельное заявление КНД 1150058 до того‚ как налоговая проверит декларацию 3-НДФЛ и вынесет решение о вычете — возврат не произведут (нет основания).

Как проверить статус возврата

После подачи заявления (или декларации с разделом возврата) статус можно отслеживать в:

• ЛК ФЛ (раздел «Взаиморасчеты» -> «Возврат налога» или «Документы» -> «Направленные»).
• Сервисе «Проверка статуса возврата НДФЛ» на сайте ФНС (по номеру заявления/декларации).
• По СМС/пуш-уведомлениям (если подключены в ЛК/Госуслугах).

Этапы: «Принято» -> «На проверке» (камеральная проверка декларации до 3 мес.) -> «Решение принято» -> «Перечислено». Срок перечисления после решения — до 1 месяца (обычно быстрее‚ 5-10 рабочих дней);

Резюме: чек-лист перед отправкой

1. [ ] Декларация 3-НДФЛ сдана и пройдена камеральная проверка (есть решение о вычете).
2. [ ] Не прошло 3 лет с момента уплаты налога (перечисления работодателем).
3. [ ] Заполнен бланк КНД 1150058 (или раздел возврата в декларации).
4. [ ] Указан актуальный КБК ЕНС: 1###10000510.
5. [ ] Указан верный ОКТМО вашей налоговой инспекции.
6. [ ] Реквизиты банковского счета: ваш счет‚ ваш банк‚ ФИО владельца счета = ФИО в заявлении.
7. [ ] Сумма к возврату совпадает с решением налоговой / строкой 180 декларации.
8. [ ] Подписано (ЭП/Госуслуги в ЛК или ручная подпись на бумаге).
9. [ ] Отправлено через ЛК ФЛ (приоритет) или иной удобный способ.

Заявление по форме КНД 1150058 — это финальный штрих в процессе получения налогового вычета. Главное правило 2026 года: возврат идет только через Единый налоговый счет (ЕНС) на ваш личный банковский счет. Заполняйте бланк внимательно‚ используя единый КБК 1###10000510‚ и подавайте его в срок (в течение 3 лет). Наиболее удобный и безопасный способ — Личный кабинет налогоплательщика на портале nalog.gov.ru‚ где бланк формируется автоматически на основе данных декларации 3-НДФЛ‚ исключая ошибки ручного заполнения.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в горячую линию ФНС России: ###.